переход с ОСНО на УСНО документы

[olesya1513]

Привет!!! Подскажите, наша организация в прошлом году была на ОСНО. В этом году перешли на УСНО, и на данный момент есть остатки на складе, их можно как-то либо списать либо продать чтобы не уплачивать НДС, но остатков на самом деле нет!!! как быть в этой ситуации и чем грозит? налоговая требует предоставить что остатков нет, что вообще в таких ситуациях делается и какие документы даются налоговой?

[MarinaAnna]

Сообщение от olesya1513

налоговая требует предоставить что остатков нет, что вообще в таких ситуациях делается и какие документы даются налоговой?

Налоговая прямо требует, чтобы предоставили документ, что остатков нет ?

А вообще то есть остатки на складе или все таки их нет ?
Я так понимаю, что в программе они есть, а в наличии их нет ?

Вообще при переходе с ОСНО на УСН, нужно восстановить НДС ранее заявленный к вычету и уплатить НДС в бюджет, а далее этот НДС включить в стоимость.

[olesya1513]

MarinaAnna, все правильно, остатки в программе есть на самом деле их нет)

[MarinaAnna]

Сообщение от olesya1513

все правильно, остатки в программе есть на самом деле их нет)

Значит их по балансу было видно, что они есть, а это значит, что вы должны восстановить НДС, который вы ранее приняли к вычету и тем самым уменьшили свой НДС к уплате. Теперь его нужно восстановить и уплатить в бюджет, и так как он останется у вас, то его нужно включить в стоимость материала. Вам нужно было в 4 кв 2010 списать их, чтобы у вас на балансе их не было, тем более их у вас и в наличии нет.

[olesya1513]

Сообщение от MarinaAnna

Вам нужно было в 4 кв 2010 списать их, чтобы у вас на балансе их не было

MarinaAnna, а как надо было списывать?

[MarinaAnna]

Сообщение от olesya1513

а как надо было списывать?

А остатки на складе материалы и это товары, если это товары, то нужно было сделать продажную накладную и заплатить НДС, если это материалы и у вас какое-то производство или услуги, то нужно было списать их на себестоимость, тогда НДС не надо было бы платить с продажи. А в данный момент, нужно восстановить НДС и уплатить в бюджет, а далее включить в стоимость.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

если это товары, то нужно было сделать продажную накладную и заплатить НДС,

Извините,не поняла о какой продажной накладной идет речь:кто, кому и что продает?

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

Извините,не поняла о какой продажной накладной идет речь:кто, кому и что продает?

А каким то другим способом можно списать остатки на складе, если у них в проге они есть, а на самом деле их нет ? Левую, какую же еще и повесить на дебиторку.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

Левую, какую же еще и повесить на дебиторку

А,вот о чем речьТогда,да,это,конечно,вариант

[olesya1513]

Сообщение от MarinaAnna

Левую, какую же еще и повесить на дебиторку.

MarinaAnna, а какие проводки тогда будут? и как я поняла это нужно было делать 31.12.10? а задним числом если сделаем?

[Аланда]

olesya1513, вы поняли,что было предложено-сделать фиктивную продажу мифическому покупателю оставшегося на конец года товара.
Товара на начало года у вас на складе не будет,НДС восстанавливать по остаткам не нужно будет,НО у вас увеличится реализация /выручка за год,значит поплывет прибыль и нужно будет корректировать налог на прибыль,доплачивать налог и пени и подать уточненную декларацию по прибыли.Это ,если я правильно поняла предложенный вариант ,как убрать остатки товара на складе.

[MarinaAnna]

Сообщение от olesya1513

а какие проводки тогда будут? и как я поняла это нужно было делать 31.12.10? а задним числом если сделаем?

Предложенный вариант с мифической продажей для вас не является хорошим, потому что увеличивается реализация, соответственно, нужно будет подавать уточненку по Прибыли, если была прибыль, то доплачивать налог по прибыли + пени, а также уточненку по НДС и доплачивать НДС + пени.
Ваш вариант и он был бы правильным, это только восстановить НДС ранее поставленный к вычету и уплатить его, а потом этот НДС включить в стоимость. К сведению, если у вас есть на балансе основные средства, по ним тоже нужно восстанавливать НДС.
Вам корректировочную нужно подавать за 4 кв. 2010 года.

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

НДС восстанавливать по остаткам не нужно будет,НО у вас увеличится реализация /выручка за год,значит поплывет прибыль и нужно будет корректировать налог на прибыль,доплачивать налог и пени и подать уточненную декларацию по прибыли.

И не только налог на прибыль, может быть они в убытке, тогда доплачивать налог на прибыль не нужно будет, но уточненку по прибыли однозначно, но все равно если проводить реализацию мифическую, то все равно НДС нужно будет платить с реализации и все равно уточненку по НДС с увеличенной реализацией.
Этот вариант был предложен только для того, чтобы убрать остатки со склада, на налоги заплатить все равно придется, как ни крути.
Хоть как.

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

вариант был предложен только для того, чтобы убрать остатки со склада

Да,я поняла это.

[Elp]

Уважаемые коллеги! Хотелось бы получить от вас компетентное мнение вот по какому вопросу. Компания, занимается предоставлением услуг связи, из всех налогов платит только на имущество и то тут вопрос спорный. Хочу с нового года перевести все ОСы на малоценку (правда пока не знаю, как это делается). По НДС сдавались только нулёвки(покупок с НДС больше, чем прожаж с НДС). Прибыли никакой, голимая себестоимость)) Вот и думаю, а почему бы не перейти на УСНО. В связи с чем вопрос, имеет ли смысл, стоит ли игра свеч? Кто на УСНО подскажите, насколько эта система проще? Чего мне это будет стоить? Т.е. что запросит налоговая, наверно кучу документов опять... С какого времени можно переходить на новую систему и на какой срок? Изменится ли порядок работы с остальными фондами,контрагентами,банками? И, наконец, с чего начать переход, если всё-таки примем такое решение?

[MarinaAnna]

Сообщение от Elp

Кто на УСНО подскажите, насколько эта система проще?

Гораздо проще

Сообщение от Elp

Чего мне это будет стоить?

Ничего, пишите заявление о переходе на УСН до 30 ноября, и с нового года будете на УСН если ваш доход за 9 м-цев позволяет перейти на УСН.

Сообщение от Elp

Т.е. что запросит налоговая, наверно кучу документов опять...

Нет ничего не нужно будет, только ваше заявление.

Сообщение от Elp

С какого времени можно переходить на новую систему и на какой срок?

С нового года.

Сообщение от Elp

Изменится ли порядок работы с остальными фондами,контрагентами,банками?

С фондами не изменится, сейчас взносы на любой системе одинаковые.
С банком, только в платежках от контрагентов будет стоять "Без НДС"
С контрагентами, продажа и услуги будут без НДС, если ваших клиентов это устраивает, то никаких проблем.

Сообщение от Elp

И, наконец, с чего начать переход, если всё-таки примем такое решение?

Посчитать выручку за 9 м-цев с 01.01.11 по 30.09.11,
С 2010 г. изменился и предельный доход для сохранения права на применение "упрощенки". С нового года он составляет 60 млн. руб., индексировать его также не надо, об этом сказано в новом п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, который вступил в силу с 1 января 2010 г. Причем будет действовать этот показатель до 1 января 2013 г. А вот начиная с 2013 г. при определении права на сохранение упрощенки нужно будет использовать прежний лимит в 20 млн руб. с учетом индексации.
Если ваш доход позвоняет перейти на УСН, то пишите заявление до 30 ноября.

Еще момент, если у вас есть товары или ОС по которым был НДС поставлен к вычету, то его нужно будет восстановить.
Но я так поняла, что вы к вычету ничего не ставили и сдавали нулевые декларации по НДС

Сообщение от Elp

По НДС сдавались только нулёвки(покупок с НДС больше, чем прожаж с НДС).

Хотя, то что вы сдавали нулевки, это не правильно, у вас были продажи, и были покупки, поэтому деклараций нулевых быть не должно было, вы могли к вычету не весь НДС ставить, для того чтобы на камералку не вызывали, но у вас был доход, который вы обязаны были показывать и соответственно НДС уплачивать, либо за счет не всех вычетов выводить его в 0 к оплате. Но не нулевые декларации.

[Elp]

Сообщение от MarinaAnna

если ваш доход за 9 м-цев позволяет перейти на УСН

как налоговая проверяет доход? только по декларациям?

Сообщение от MarinaAnna

только ваше заявление

для этого есть определенный бланк или произвольная форма?

Сообщение от MarinaAnna

если ваших клиентов это устраивает

наши клиенты в основном физ.лица, я думаю их отсутствие НДС устроит

Сообщение от MarinaAnna

А вот начиная с 2013 г. при определении права на сохранение упрощенки нужно будет использовать прежний лимит в 20 млн руб. с учетом индексации.

нам до этого лимита О-О-О-чень далеко!))

Сообщение от MarinaAnna

Хотя, то что вы сдавали нулевки, это не правильно

согласна(( надеюсь, что если мы привлечем внимание налоговиков своим заявлением, после этого не последует более пристальное рассмотрение деятельности компании и причин нулевых НДС((
Огромное спасибо за исчерпывающий ответ ,MarinaAnna, единственное, что меня теперь немного напрягает, это то, что придется немало перелопатить, чтобы разобраться, что такое УСНО и с чем его едят. Пока я об этом режиме ни малейшего представления не имею.))

[MarinaAnna]

Сообщение от Elp

как налоговая проверяет доход? только по декларациям?

Возможно и проверяет, чтобы принять ваше заявление на УСН, а вернее принять решение о разрешении применения вами УСН

Сообщение от Elp

для этого есть определенный бланк или произвольная форма?

Есть бланк определенной формы, скачать можно тут:
http://www.karting-club.ru/ks/bin/zayavlenie-na-usn-2011-blank.html

Сообщение от Elp

наши клиенты в основном физ.лица, я думаю их отсутствие НДС устроит

Ну раз физики, тогда им НДС "по-барабану", просто некоторые клиенты которые на ОСНО, не очень любят работать с УСНщиками без НДСа

Сообщение от Elp

нам до этого лимита О-О-О-чень далеко!))

Тогда ничего вам не мешает перейти на УСН.

Сообщение от Elp

единственное, что меня теперь немного напрягает, это то, что придется немало перелопатить, чтобы разобраться, что такое УСНО и с чем его едят. Пока я об этом режиме ни малейшего представления не имею.))

Ничего сложного.
Практически все доходы идут в доход, за малым исключением.
А расходы есть принимаемые, а есть не принимаемые.
Вот перечень расходов принимаемых:
Перечень расходов закрытый
Расходами, уменьшающими полученные доходы, признаются следующие затраты:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком;
2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 Налогового Кодекса;
3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5) материальные расходы;
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 Налогового Кодекса;
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса;
10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации;
12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13) расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
16) расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17) расходы на канцелярские товары;
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов.
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого налога;
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31) судебные расходы и арбитражные сборы;
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
33) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
34) расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;
35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Ну еще вот это важно:
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
С 2009 г. Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе сразу же после оплаты учесть расходы на сырье и материалы, при этом факт их передачи в производство не имеет значения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

--------------------------------------------------------------------------------

[Elp]

Здорово! Спасибо огромное! Конечно нужно ещё разбираться с отчетностью и спецификой ведения учета. Кстати, по этой ссылке http://www.karting-club.ru/ks/bin/za...011-blank.html антивирусник не пускает, не удалось бланк скачать(((

[MarinaAnna]

Сообщение от Elp

антивирусник не пускает, не удалось бланк скачать(((

Ну значит найдите по поиску: Скачать бланк заявления УСН, где нибудь да даст.