начисление НДФЛ

[lutero]

На предприятии (ооо) за первую половину месяца з/п начисляется и выплачивается 15 числа(аванс), за вторую половину 30 числа. Работнику был начислен НДФЛ за месяц 30 числа, к примеру 200 руб, фактически было выплачено больше 201 руб. причем, выплата производилась тем же 30 числом. Причем начисление и удержание совпадает по времени, т. е. в нашем случае сумма начисленного НДФЛ должна равняться сумме удержанного, как я понимаю.

1. Какими проводками отразить начисление НДФЛ, выплату НДФЛ, на каком счете должно отразиться сальдо ( 1 руб.)

2. Какие могут быть претензии со стороны налоговой в моей ситуации

[ЮлТэ]

1. 70/68.1 - начислен НДФЛ 200р
68.1/51 - перечислен НДФЛ 201 руб, сальдо 1 руб на сч.68.1 в пользу налогоплательщика
2. Никаких претензий за переплату в бюджет

[lutero]

а вот обратная ситуация, если выплатили НДФЛ меньше чем начислили. Например начислили 200 руб, а выплатили 199 руб. в этой ситуации, как можно исправить ситуацию с налоговой.

[Аланда]

Сообщение от lutero

Например начислили 200 руб, а выплатили 199 руб. в этой ситуации, как можно исправить ситуацию с налоговой.

Может доплатить? такой вариант не подходит?

[lutero]

А можно при начислении НДФЛ за след. месяц, выплатить больше, чем начислено, с учетом этого рубля?

[Аланда]

Сообщение от lutero

можно при начислении НДФЛ за след. месяц, выплатить больше, чем начислено, с учетом этого рубля

Не можно,а нужно

[himan]

Ошибочную переплату по НДФЛ нельзя зачесть на будущее

Документ: Письмо ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

Бухгалтер передал в банк платежку на НДФЛ с ошибкой: указал там сумму, которая превышает величину удержанного из зарплаты работников налога. Можно ли зачесть излишек, перечисленный в бюджет, в счет будущих платежей? Увы, нет. Такую переплату можно только вернуть. К столь неожиданным выводам недавно пришли представители ФНС России (см. письмо от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764).

Налоговики рассуждают так. По общим правилам работодатель, как налоговый агент, не может направлять в бюджет суммы НДФЛ за счет собственных средств. Он должен заплатить лишь столько, сколько удержал из дохода налогоплательщика (в частности, работника или учредителя). Ни меньше, ни больше. Так предусмотрено пунктом 9 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Выходит, сумма, которую перечислили государству сверх удержанной, налогом как таковым не является. А значит, зачесть ее на будущее нельзя. То есть привычные правила зачета и возврата налогов, прописанные в статье 78 кодекса, здесь не работают.

Хорошо хоть, что излишки можно вернуть. Для этого необходимо подать в инспекцию заявление с просьбой перечислить на расчетный счет компании сумму, не являющуюся налогом и ошибочно уплаченную в бюджет. Ревизоры проведут совместную сверку расчетов по налогам, пеням, штрафам и составят акт. Его они вышлют в адрес компании на следующий же рабочий день заказным письмом либо в электронном виде с цифровой подписью. Тут уже ревизоров не смущает, что сверку они затеют из-за «не налога».

Независимо от того, как быстро удастся вернуть деньги, с выплаченных позднее доходов надо удержать и направить в бюджет НДФЛ полностью. Забыв про переплату.

Это к тому, что нужно потом переплатить))