Декларация УСНО

[Actin]

Добрый день.

Мы применяем УСНО (доходы за вычетом расходов). В первые три квартала 2007 года заплатили налог по ставке 15%. В 4-ом квартале расходы привысили доходы. Нужно ли нам за 4-ый квартал выплачивать минимальный налог? И что делать с убытком?

[Я_inna]

Сообщение от Actin

Добрый день.

Мы применяем УСНО (доходы за вычетом расходов). В первые три квартала 2007 года заплатили налог по ставке 15%. В 4-ом квартале расходы привысили доходы. Нужно ли нам за 4-ый квартал выплачивать минимальный налог? И что делать с убытком?

Минимальный налог нужно платить в том случае, если у вас прибыль за отчетный период, если у вас убытки платить ничего не нужно. Только следует помнить переплата к зачету берется только по одному типу налога. Минимальный по минимальному, упрощенка к упращенке.

[Actin]

Просто если брать за год, то получается, что мы немного переплатили.
Я правильно понимаю, что за 4 квартал ничего платить не нужно?

[Я_inna]

Сообщение от Actin

Просто если брать за год, то получается, что мы немного переплатили.
Я правильно понимаю, что за 4 квартал ничего платить не нужно?

Вы переплатили по налогу упрощенки, и учесть эту переплату вы сможете только в том случае если прибыль отчетного периода будет больше минимального налога. За 4 квартал отдельно платить не нужно. То что вы платили были авансовыми платежами упрощенки, т.к. налоговым периодом считатся год.

[Actin]

Я_inna, спасибо!

[Главан]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО
от 21 февраля 2005 г. N 22-2-14/224@


О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ


Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым периодом по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Согласно статье 346.21 Кодекса налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму квартального авансового платежа по единому налогу, исходя из ставки налога и соответствующей налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия и девяти месяцев с учетом ранее уплаченных ими сумм квартальных авансовых платежей по единому налогу. Уплаченные авансовые платежи по единому налогу засчитываются также в счет уплаты единого налога по итогам налогового периода.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии со статьей 346.18 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", исчисляют и уплачивают минимальный налог в размере 1 процента от налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в порядке, предусмотренном статьей 346.15 Кодекса.
Уплата минимального налога осуществляется указанными налогоплательщиками только в том случае, если сумма исчисленного ими по итогам налогового периода в общем порядке единого налога окажется меньше суммы исчисленного за этот же период времени минимального налога либо когда по итогам налогового периода у них отсутствует налоговая база (получены убытки).Изложенный выше порядок исчисления и уплаты налогов, установленных главой 26.2 Кодекса, распространяется на всех налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, включая и налогоплательщиков, утративших в течение налогового периода по единому налогу право на дальнейшее применение упрощенной системы налогообложения в связи с несоблюдением условий и ограничений, предусмотренных статьями 346.12 и 346.13 Кодекса.
Для налогоплательщиков, утративших в течение календарного года право на дальнейшее применение упрощенной системы налогообложения, налоговым периодом по единому налогу признается отчетный период, предшествующий кварталу, начиная с которого такие налогоплательщики считаются перешедшими на общий режим налогообложения.
При этом представленные указанными налогоплательщиками за данный отчетный период налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, приравниваются к налоговым декларациям за налоговый период.
Если исчисленная по итогам такого налогового периода в общем порядке сумма единого налога превышает исчисленную за этот же период времени сумму минимального налога, то обязанность по представлению налоговых деклараций и уплате налогов, установленных главой 26.2 Кодекса, по итогам данного налогового периода у налогоплательщиков не возникает.
Такая обязанность у них возникает только в том случае, если по итогам указанного налогового периода исчисленная ими в общем порядке сумма единого налога окажется меньше исчисленной ими суммы минимального налога либо отсутствует налоговая база (получены убытки).
В этом случае налоговые декларации за соответствующий налоговый период налогоплательщиками представляются и минимальный налог уплачивается по истечении отчетного периода, в котором ими было утрачено право на применение упрощенной системы налогообложения, не позднее сроков, установленных главой 26.2 Кодекса для представления налоговых деклараций и уплаты квартальных авансовых платежей единого налога за этот отчетный период.


И.Ф.ГОЛИКОВ

[Claire]

Подскажите пожалуйста,если при применении УСНО 15% 2007г. во 1 квартале были доходы и уплачен налог,то как правильно оформить Декларацию УСНО за 2 квартал в котором расходы привысили доходы.
1.В гр.140 раздела 2 ставиться прочерк? В гр.060 раздела 1 указывается сумма к уменьшению или нет?
Или
2.Просто показываешь в гр.120 разд.2,что было исчислено столько то налога
и в гр.030 раздела 1 ничего не ставишь?