Уплата 1/3 НДС

[Scoldpadda]

Здравствуйте.
У меня вопрос скорее теоретический.
Наше ООО - налоговый агент по уплате НДС в связи с арендой муниципальной площади. В этом случае (как я поняла) надо платить каждый месяц по окончании квартала по 1/3 НДС. Можете объяснить, почему так? И как писать в назначении платежа в платежном поручении: уплата 1/3 за 3 квартал?

[MarinaAnna]

Сообщение от Scoldpadda

В этом случае (как я поняла) надо платить каждый месяц по окончании квартала по 1/3 НДС

Да сейчас можно платить 1/3, но вам никто не запрещает оплатить полностью сразу, тем более если сумма небольшая.
Декларацию сдаете пишите полную сумму, в платежках просто ежемесячно пишите за 3 кв, оплачиваете 1/3 до 20 октября, 1/3 до 20 ноября, 1/3 до 20 декабря.
Потому что, просто как антикризисную меру с 2009 г. внесли изменение в НК, позволяющее делить платеж на 3 равные доли и уплачивать их в течение последующего квартала. Но это право, а не обязанность. Чтобы налогоплательщикам легче было рассчитаться с бюджетом.

--------------------------------------------------------------------------------

[Scoldpadda]

MarinaAnna, спасибо, теперь все понятно.

[Scoldpadda]

А вот нашла в договоре аренды:
"Арендная плата за арендуемые помещения в сумме не менее месячного арендного платежа и сумма НДС, начисленная на арендную плату, вносятся арендатором одновременно, ежемесячно за каждый месяц вперед..."

Это правильно? И как тогда уплачивать если я за 3 месяца вперед уплачиваю арендную плату...Получается НДС тоже сразу за 3 месяца вперед. Но это тогда получается расхождение с кодексом. Или это некритично и тоже право, а не обязанность?

[ЮлТэ]

Сообщение от Scoldpadda

А вот нашла в договоре аренды:
"Арендная плата за арендуемые помещения в сумме не менее месячного арендного платежа и сумма НДС, начисленная на арендную плату, вносятся арендатором одновременно, ежемесячно за каждый месяц вперед..."

Это правильно? И как тогда уплачивать если я за 3 месяца вперед уплачиваю арендную плату...Получается НДС тоже сразу за 3 месяца вперед. Но это тогда получается расхождение с кодексом. Или это некритично и тоже право, а не обязанность?

Какая дата договора?

[Scoldpadda]

ЮлТэ, 8.02.2011

[ЮлТэ]

3. При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[Scoldpadda]

То есть надо все-таки одновременно?
До меня делали отдельно каждую платежку за каждый месяц и отдельно по недвижимому и движимому имущества (два договора). Это правильно? Или надо делать одну платежку на все за квартал? Я запуталась

АА. ну еще и совсем тупой вопрос. При уплате округлять НДС до целых рублей. в кодексе не нашла такого требования (или плохо искала...) в декларации округляется...до меня опять же не округляли, получается на несколько копеек меньше чем указано в декларации.

[ЮлТэ]

мне кажнтся, что здесь по аналогии с НДФЛ...Когда платишь аренду, тогда перечисляешь в бюджет НДС с этой суммы