Расходы на обучение сотрудников при оформлении лицензии

[Katty]

При оформлении лицензии мы воспользовались услугами консалтинговой фирмы, которая предоставила нам сотрудников для прохождения обязательного обучения по программе повышения квалификации. Отнести эти расходы на сч 97 не могу, т.к. фактически эти люди никогда не являлись сотрудниками нашей фирмы. Но есть такой вариант, что мы их обучили, а те в свою очередь отказались у нас работать. И якобы внесли деньги за обучение в кассу. Какими проводками оформить эту процедуру?

[Наталья Митричева]

У меня была аналогичная ситуация, когда обучали не сотрудников и они возмещали стоимость обучения. Я делала след.проводки:

Д50 К76 -возмещение расходов на обучение
Д76 К91 - отражен доход
Д91 К60 - стоимость обучения на "не уменьшающие НОБ"
Д60 К51 - оплата за обучение

[Katty]

Наталья, огромное спасибо. Век живи, век учись!

[Katty]

Сообщение от Наталья Митричева

У меня была аналогичная ситуация, когда обучали не сотрудников и они возмещали стоимость обучения. Я делала след.проводки:

Д50 К76 -возмещение расходов на обучение
Д76 К91 - отражен доход
Д91 К60 - стоимость обучения на "не уменьшающие НОБ"
Д60 К51 - оплата за обучение

Наталья, подскажите, а в налоговом учете на 91 сч этот доход учитывается?

[Наталья Митричева]

Сообщение от Katty

Наталья, подскажите, а в налоговом учете на 91 сч этот доход учитывается?

Да. Учитывается на Н08 "Прочие внереализационные доходы"..

[Katty]

Сообщение от Наталья Митричева

Да. Учитывается на Н08 "Прочие внереализационные доходы"..

Наталья, а при рассчете налога на прибыль эта сумма учитывается или нет? Просто не могу сообразить, у меня в плане счетов налогового учета нет сч H08. Есть НЕ.04 - доходы, не учитываемые в целях налогообложения, и сч 91.01.7 - внереализационные доходы.

[Наталья Митричева]

Скорее всего у вас эта сумма отразится на сч. 91.01.7 -внереализационные доходы. При расчете налога на прибыль в декларации она должна отразиться по стр. 100 Приложения №1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".

[Katty]

Сообщение от Наталья Митричева

Скорее всего у вас эта сумма отразится на сч. 91.01.7 -внереализационные доходы. При расчете налога на прибыль в декларации она должна отразиться по стр. 100 Приложения №1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".

Спасибо!:smile:

[Наталья Митричева]

Рада помочь! :smile:

[Katty]

Сообщение от Наталья Митричева

Скорее всего у вас эта сумма отразится на сч. 91.01.7 -внереализационные доходы. При расчете налога на прибыль в декларации она должна отразиться по стр. 100 Приложения №1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".

Наталья, помогите пожалуйста разобраться. В этом случае между данными бух. учета и налогового возникает какая то разница? Я что то совсем запуталась.

[Наталья Митричева]

Вообще, эта сумма должна у вас быть и на сч. 91.01.7 по НУ и на сч. 91.1 по БУ. Если есть разница, возможно она возникала из-за каких-то других сумм??

Я делала эту проводку - Д76 К91 - отражен доход -бухгалтерской справкой. Посмотрите, заполнились ли у вас проводки на вкладке "Налоговый учет", если вы тоже делали вручную..