Правильно ли я понимаю резерв на оплату отпусков.

[pusk]

Разобрали меня сомнения, правильно ли я создала резерв на оплату отпусков.

В 2011 году до меня резерв на создавался. Я создала его на 31 декабря 2011 в БУ только:
Кол-во дней неотгулянных на 31.12.2011* ср.дневн. зп + взносы.
Эту сумму я создала проводкой Дт 20 Кт 96. Эта сумма у меня увеличила себестоимость, я вылезла в убыток по БУ.
Далее в 2012 году я делаю ежемесячное начисление резерва (% отпусков в 2012 от годового ФОТ).
Верно ли я сделала? Чем больше читаю на эту тему, тем меньше начинаю уже в ней понимать. Помогите пожалуйста.