Переплата

[TaTiTa]

Добрый день!

Такой вопрос:

В январе нашим покупателем был оплачен товар. Оказалось, что сумма оплаты превышает сумму накладной, в таких случаях я выписываю сч-ф на аванс и начисляю НДС в бюджет, но в данном случае это обнаружилось в марте, чтобы не переделывать все с января месяца, можно сч-ф выписать в марте и НДС начислить тоже в марте, ведь налоговый период квартал?

[ILD17]

Начислять НДС с аванса уместно только если у вас длительный договор на поставку. Если же договор на конкретную поставку для вас это уже не аванс.

[TaTiTa]

договора у нас годовые, в следующий раз они эту сумму не доплатят

[ILD17]

Сообщение от TaTiTa

чтобы не переделывать все с января месяца

А что мешает переделать?

[TaTiTa]

если я вставлю в январь, то мне переделывать всю нумерацию сч-ф на предоплату, перепечатывать их, многие уже сторнированы.

[ILD17]

За несоблюдение нумерации еще ни кого ни убивали

[TaTiTa]

Меня всегда это вопрос мучает, значит лучше нарушить нумерацию, чем вставить в март?

[Б_С_К]

Сообщение от ILD17

Начислять НДС с аванса уместно только если у вас длительный договор на поставку

Это Вы с чего взяли? Начислять НДС с Аванса нужно при поступлении Аванса

Сообщение от ILD17

Если же договор на конкретную поставку для вас это уже не аванс.

А что?

Сообщение от TaTiTa

чтобы не переделывать все с января месяца, можно сч-ф выписать в марте и НДС начислить тоже в марте, ведь налоговый период квартал?

Ну теоритически можно но это тоже будет нарушением так как
Счет-фактуру нужно составить не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса (частичной оплаты) (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ).

3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Поэтому я думаю что лучше ыписать его датой не превышающей 5 дневный срок

[Екатерина -]

Специально нашла письмо ИФНС. В декларации необходимо указывать сумму аванса за непоставленную продукцию. Причем по строке 070 - необходимо ставить суммы даже той предоплаты, которую вы закрыли товаром в этом же периоде. Скидываю письмо

[Екатерина -]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА



ПИСЬМО
от 10 марта 2011 г. N КЕ-4-3/3790



О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос, касающийся порядка оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы в целях исчисления налога на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Пунктом 14 указанной статьи установлено, что в случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Таким образом, в случае, если ранней датой момента определения налоговой базы для целей исчисления налога на добавленную стоимость является день полученной предоплаты, то налоговая база определяется налогоплательщиком налога на добавленную стоимость дважды.
При этом суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм полученной предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), на основании пункта 8 статьи 171 Кодекса и пункта 6 статьи 172 Кодекса подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором произведена отгрузка этих товаров (работ, услуг).
В том случае, если предоплата под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) и отгрузка этих товаров (работ, услуг) осуществлены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения" отражает не только налоговую базу по сумме полученной предоплаты, но и налоговую базу по отгруженным товарам (работам, услугам) в счет этой предоплаты, а также заявляет к вычету сумму налога, исчисленную с этой предоплаты.
Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Таким образом, вне зависимости от того, что в течение пяти календарных дней после получения налогоплательщиком налога на добавленную стоимость предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг), приходящихся на один налоговый период либо на разные налоговые периоды, производится отгрузка товаров (работ, услуг), счета-фактуры оформляются в двух экземплярах как на сумму полученной предоплаты, так и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет указанной предоплаты.
Вместе с тем, если налогоплательщиком налога на добавленную стоимость - продавцом в течение пяти дней с момента получения предоплаты под предстоящую поставку товаров (работ, услуг) в одном налоговом периоде произведена отгрузка этих товаров (работ, услуг) (например, предоплата получена 15 января - соответствующий счет-фактура оформлен 18 января, а товары в счет указанной предоплаты отгружены 19 января и счет-фактура выставлен 22 января), то соответствующие счета-фактуры регистрируются в книге продаж, предусмотренной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Правила).
При этом на основании пункта 13 Правил счет-фактура, выставленный 18 января и зарегистрированный продавцом в книге продаж при получении суммы предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), регистрируются им в книге покупок с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость при одновременной регистрации в книге продаж счета-фактуры, составленного при отгрузке этих товаров (работ, услуг).

[ILD17]

Сообщение от Б_С_К

Это Вы с чего взяли? Начислять НДС с Аванса нужно при поступлении Аванса

Вы не думаете что ответ идет по конкретному вопросу и конкретной поступившей сумме, а не обобщенно по налоговому кодексу?
Аванс - это предварительная оплата за конкретные ТРУ по договору. А если по договору уже все оплачено и товар поставлен, то это уже не аванс, а ошибочно перечисленная сумма подлежащая возврату или зачету хотя бы на основании письма. В данном случаи договор долгосрочный и подразумевается дальнейшая поставка ТРУ и исходя из этого у данной организации есть моральное право признать его авансом. Но если вчитаться в ст. 487 ГК этого права у них нет, так как запроса на поставку товара у них в данный момент нет.

[Екатерина -]

[QUOTE=ILD17;672329]Вы не думаете что ответ идет по конкретному вопросу и конкретной поступившей сумме, а не обобщенно по налоговому кодексу?

Вы в корне не правы. Потому что надо не о морали рассуждать, а действовать на основании Налогового Кодекса. Письмо ИФНС я привела выше к данной ситуации. А потому почитайте, прежде чем что-то советовать...

[TaTiTa]

значит все таки все переделывать

[Екатерина -]

Сообщение от TaTiTa

Добрый день!

Такой вопрос:

В январе нашим покупателем был оплачен товар.

Момент аванса наступает в день поступления выручки на расчетный счет. То есть выставить счет-фактуру на аванс вы должны в январе.


Оказалось, что сумма оплаты превышает сумму накладной, в таких случаях я выписываю сч-ф на аванс и начисляю НДС в бюджет - правильно



, но в данном случае это обнаружилось в марте, чтобы не переделывать все с января месяца, можно сч-ф выписать в марте и НДС начислить тоже в марте, ведь налоговый период квартал?

Нет. Счет-фактура на аванс должна быть в день поступления аванса. Вы же покупателям ее выставлять будете. А если они оплатили в январе, а вы даете счет-фактуру в марте - как они на вас посмотрят! А книга продаж? У вас она сформируется не правильно.

[TaTiTa]

Екатерина -,
А что вы скажете по поводу нумерации?

[ILD17]

Милая Екатерина вы понимаете что письмо чуть чуть о другом, оно разъясняет как отразить поступление предварительной оплаты в отчетном периоде, если реализация наступила в том же. Я же изначально уточнял для того что бы определить является ли данная переплата предварительной оплатой.
п. 1 ст. 487 ГК РФ "В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, в срок, определенный в соответствии со статьей 314 настоящего Кодекса." при этом продавец в момент поступления денег не имеет заказа на последующие товары и не имеет полной уверенности, что данный покупатель что то закажет в будущем, следовательно и нет товара который можно предварительно оплатить, следовательно признать его авансом можно только тогда когда покупатель закажет очередную партию ТРУ в рамках данного договора.

[Екатерина -]

Нумерация - это для вашего удобства. Единственный минус - это повод для ИФНС начинать "копаться" тщательней в ваших документах, потому как явно видно, что что-то делалось "Задним числом". А так нумерация и ее отсутствие не является нарушением

[Екатерина -]

[QUOTE=ILD17;672350]
п. 1 ст. 487 ГК РФ "В случаях, когда договором купли-продажи

Бухгалтерия работает не по Гражданскому кодексу, а по Налоговому кодексу РФ. Но спорить с вами не буду. Ведите учет по Гражданскому...

[Екатерина -]

ILD17 позиции Гражданского кодекса - это разъяснения споров с контрагентами, а не начисления НДС в бюджет. Разъяснения ИФНС четко говорят о заполнении декларации по НДС и об авансах в ней.

[TaTiTa]

спасибо большое за ответы