Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[Spa]

Сообщение от Аритуфилька

Скажите пожалуйста так 180 дней или 270 если мы говорим о 2012 году?

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документы представляются налогоплательщиком в течение 180 календарных дней.

Право на налоговый вычет по НДС сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет после окончания соответствующего налогового периода.

Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Налоговый кодекс РФ.

Пункт 9. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны, перемещения припасов. Указанный порядок не распространяется на налогоплательщиков, которые в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи не представляют в налоговые органы таможенные декларации.

Если по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенных процедурах экспорта, свободной таможенной зоны, международного таможенного транзита, перемещения припасов налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), указанные операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта или таможенную процедуру международного таможенного транзита либо свидетельствующей о помещении вывозимых с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, продуктов переработки под процедуру таможенного транзита. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, операции по реализации работ (услуг) подлежат налогообложению по налоговой ставке 18 процентов. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пунктах 3.1 - 3.8, 4 и 14 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в следующем порядке:

документы, указанные в пункте 3.1 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.1 настоящей статьи, а в случаях вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза - с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза;

документы, указанные в пункте 3.2 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в подпункте 3 пункта 3.2 настоящей статьи, либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза);

документы, указанные в пункте 3.3 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенных органов на полной таможенной декларации (в случае, если таможенное декларирование производится) либо с даты оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не производится);

документы, указанные в пункте 3.4 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты составления актов, указанных в подпункте 2 пункта 3.4 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 3.5 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.5 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 3.6 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории Российской Федерации, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3.6 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 3.7 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты указанной в подпункте 3 пункта 3.7 настоящей статьи отметки российских таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта либо свидетельствующей о помещении вывозимых за пределы территории Российской Федерации продуктов переработки под процедуру таможенного транзита;

документы, указанные в пункте 3.8 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки "Погрузка разрешена" на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абзацем пятым подпункта 3 пункта 3.8 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной подпунктом 3 пункта 4 настоящей статьи, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации;

документы, указанные в пункте 14 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в подпункте 2 пункта 14 настоящей статьи. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил в налоговый орган документы, указанные в пункте 14 настоящей статьи, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, установленной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзацах пятом - четырнадцатом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 - 2.8 и 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пунктах 4.1 и 5.1 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в подпункте 3.1 и в абзаце третьем подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, либо с даты проставления календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце втором подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 3.1 и 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса.

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Налоговый кодекс РФ.

Пункт 2. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Письмо Минфина РФ от 31 марта 2009 г. N 03-07-08/76

Вопрос: О порядке расчета срока представления документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов. 03.11.2009Российский налоговый портал

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 31 марта 2009 г. N 03-07-08/76

В связи с письмом о сроке представления документов, подтверждающих обоснованность применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

В соответствии с п. 9 ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) документы (их копии), указанные в п. п. 1 - 4 данной статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг), указанных в пп. 1 - 3 и 8 п. 1 ст. 164 Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов.

Статьей 3 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" установлено, что предусмотренный указанным п. 9 ст. 165 Кодекса срок представления документов (их копий) увеличивается на 90 дней в случае, если товары помещены соответственно под таможенный режим экспорта, международного таможенного транзита, свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008 г. по 31 декабря 2009 г.

Согласно п. 6 ст. 6.1 Кодекса для целей законодательства о налогах и сборах срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.

Принимая во внимание, что согласно ст. 3 указанного Федерального закона на 90 дней продлевается срок, установленный Кодексом в календарных днях, 90 дней следует исчислять также в календарных днях.

Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

31.03.2009

[dal]

Здравствуйте!Прошу помочь!!!В марте 2012 были 2 реализации в Беларусь.Одна подтверждена документами.Я заполняю раздел 4 графу 2 и 3.
По второй отгрузке документы не собраны.В книгу продаж попадает вторая отгрузка?Или в декларации за 1 кв не показываем этот экспорт?Надо ли заполнять раздел 6?Если нет,то когда и что заполнять.Вычеты можно использовать,когда собраны все документы?

[dal]

Поясните,пожалуйста,и про сроки 90 и 180 дней.

[Аритуфилька]

Сообщение от Spa

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документы представляются налогоплательщиком в течение 180 календарных дней.

Право на налоговый вычет по НДС сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет после окончания соответствующего налогового периода.

Спасибо! с письмом стало все понятно

[Аритуфилька]

Сообщение от dal

Здравствуйте!Прошу помочь!!!В марте 2012 были 2 реализации в Беларусь.Одна подтверждена документами.Я заполняю раздел 4 графу 2 и 3.
По второй отгрузке документы не собраны.В книгу продаж попадает вторая отгрузка?Или в декларации за 1 кв не показываем этот экспорт?Надо ли заполнять раздел 6?Если нет,то когда и что заполнять.Вычеты можно использовать,когда собраны все документы?

Попробую заодно посмотрю правильно ли поняла сама.

Тот экспорт который подтвержден документами Вы показываете в 1 кв. 2012 и вместе с декларацией подаёте документы подтверждающие экспорт.

Второй не подтвержденный ни куда у Вас не попадает.
Когда соберете документы (в течении 180 дней) подадите уточненку за 1 кв. вместе с документами.

Про декларацию читала но не отложилось,т.к заполнять пока не чего,буду решать проблему по мере поступления.

Вообще этот топик очень информативный если его почитать....

[dal]

Аритуфилька,спасибо!ПО декларации за 1 квартал я согласна с Вами,но только я поняла,что уточненку подавать надо,если я не соберу за 180 дней подтвержд.документы,а если соберу,например,во 2 квартале,то сдаю декларацию за 2 квартал

[Б_С_К]

Сообщение от Аритуфилька

Когда соберете документы (в течении 180 дней) подадите уточненку за 1 кв. вместе с документами.

НЕТ!!! Зачем уточнёнку, если Сбор уложится в 180 дней то подаете в том квартале в котором соберете

Сообщение от dal

Надо ли заполнять раздел 6?

Нет не нужно

Сообщение от dal

про сроки 90

Это Вы откуда взяли?

[Аритуфилька]

Сообщение от Б_С_К

НЕТ!!! Зачем уточнёнку

Угу тоже с утра на эту тему размышляла))) Спасибо!!!

[Аритуфилька]

Сообщение от Б_С_К

Это Вы откуда взяли?

Из приведенного выше письма Spa пост №301 про увеличение срока на 90 дней.

[Ольга Шестакаузе]

Б_С_К, Можно вам вопрос по технологии отправки????
Налоговая запрашивает вместе с комплектом документов, подтверждающих экспорт, заполненную программу. Но в старой версии программа запрашивает дату выписки, когда пришли деньги от контрагента, то есть, то, что теперь не обязательно. УЖе все обыскала, в налоговой говорят, нужна версия 3.0.9.
Вы не знаете, где ее взять-то можно?!
ПРямо кошмар. Наконец, все оформила, а сдать не можем :(

[Б_С_К]

Сообщение от Ольга Шестакаузе

нужна версия 3.0.9.

А на сайте ИФНС не искали? У меня тоже только 3.0.8.2....

[sous]

Сообщение от Ольга Шестакаузе

то есть, то, что теперь не обязательно.

разве затруднительно поставить дату выписки, ? я тоже сегодня сдала на старой

[Makcum]

Народ как создать новую тему помогите пожалуйста не могу найти ни где

[Makcum]

Народ как создать новую тему помогите пожалуйста не могу найти нигде Оо

[Ольга Шестакаузе]

Сообщение от Б_С_К

А на сайте ИФНС не искали? У меня тоже только 3.0.8.2....

Искали, конечно. Так ничего и не нашли, пришлось схитрить, поставить в программе, что неденежная форма... посмотрим, что завтра получим в ответ

[надяя]

подскажите пожалуйста, когда поступают авансы от иностранных покупателей, в какую строку по декларации ставится аванс? И надо ли с него сразу платить ндс?

[Валерия]

Сообщение от надяя

подскажите пожалуйста, когда поступают авансы от иностранных покупателей, в какую строку по декларации ставится аванс? И надо ли с него сразу платить ндс?

Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ в налоговую базу по НДС не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые облагаются по нулевой ставке в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ. В частности, обложение по ставке НДС 0% производится при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Таким образом, в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ предоплата, полученная в счет предстоящих экспортных поставок, в том числе от покупателей - юридических лиц из Республики Беларусь или Республики Казахстан, не включается в налоговую базу по НДС. Следовательно, уплачивать НДС в бюджет с полученной предоплаты по договору поставки, заключенному сторонами, являющимися юридическими лицами государств - членов Таможенного союза, не нужно.

[Валерия]

Сообщение от надяя

подскажите пожалуйста, когда поступают авансы от иностранных покупателей, в какую строку по декларации ставится аванс? И надо ли с него сразу платить ндс?

НДС с авансов по внешнеэкономической сделке - не извлекается и не начисляется и в декларации пот НДС не декларируется.

[надяя]

спасибо за ответы

[Валерия]

В декларации по НДС, НДС с полученной предоплаты по эскпорту не отражаете.....