Амнистия за уклонение от налогов

[Анdрей]

Здравстауйте! Не помню где, может по телевизору слышал, что при обнаружении уклонения от налогов сейчас попросят просто доплатить сумму откошенных налогов. т.е. на первый раз гуманно обойдутся и штраф вроде небольшой. При злостном уклонении уже заводят уголовное дело.

Кто нибудь слышал об этом и есть ли у кого это постановление ?

[Youlia]

нет такого постановления

[Анdрей]

Может быть хотят сделать? немогло же мне такое присниться ? По интернету полазил, нашел тоько, что до 2 млн в год(в крупном размере) одного освободили от ответственности, т.к он признал и уплатил недостающие налоги.

Вот тогда вопрос, до 2 млн это от какой суммы, от 0 или есть предел минимума? По уголовному кодексу крупный размер начинается от 50 тыщ.Это относиться к налогам?

завтра выложу инфу которую нашел.

[Youlia]

Сообщение от Анdрей

немогло же мне такое присниться ?

эх... кому чего только не снится)))

[Инь]

а какая вапще то ответственность? тока штрафы?

[Youlia]

Сообщение от Инь

а какая вапще то ответственность?

почему тока? посадить еще могут.. вон, ходорковский сидит и уже не мало по статье за уклонение от налогов

[Анdрей]

Руководителю организации необходимо знать, что уклонение от уплаты налогов в крупном (особо крупном размере) влечет не только налоговую и административную, но и уголовную ответственность. Особенно актуально это становится при выявлении налоговым органом схем уклонения от налогообложения при использовании в своей финансово-хозяйственной деятельности фирм "однодневок". В настоящее время налоговые органы научились быстро распознавать фирмы "однодневки", а также раскрывать «черные» и «серые» схемы минимизации налогов, чему способствовали создание единых баз данных, систематизация выявленных схем и оперативный обмен информацией. Вся информация о сокрытии налогооблагаемой базы передаётся в соответствующее управление Следственного Комитета Российской Федерации.
Согласно статьи 14 Уголовного Кодекса Российской Федерации преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным Кодексом под угрозой наказания. Преступлениями в соответствии с Уголовным Кодексом являются: уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица в крупном, а также особо крупном размере (статья 198 УК РФ) - уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем не представления налоговой декларации или иных документов, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений
Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в крупном размере наказывается: Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в особо крупном размере наказывается:
штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех ле
принудительными работами на срок до одного года принудительными работами на срок до трех лет
арестом на срок до шести месяцев лишением свободы на срок до трех лет
лишением свободы на срок до одного года
Под уголовную ответственность, предусмотренную ст. 199 и 199.1 вышеуказанного Кодекса, подпадает руководитель организации, ответственный за ведение деятельности налогоплательщика в период выявленных нарушений. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации лица в крупном, а также особо крупном размере (статья 199 УК РФ):
- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем не представления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в крупном размере наказывается: Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору, либо в особо крупном размере наказывается:
штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет
принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового
лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового
арестом на срок до шести месяцев
- Неисполнение обязанностей налогового агента лица в крупном, а также особо крупном размере (статья 199.1 УК РФ) (например, не перечисление работодателем удержанного налога на доходы физических лиц по своим работникам).
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд)
Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в крупном размере наказывается: Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в особо крупном размере наказывается:
штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет
принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового
лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
арестом на срок до шести месяцев
Крупным размером в целях применения ст. 199, а также 199.1 УК РФ признается сумма налогов и сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных (не перечисленных) налогов и сборов должна превышать 10 % суммы, подлежащей уплате (перечислению) в бюджет, либо просто сумма неуплаченных (не перечисленных) налогов, превышающая 6 млн. рублей.
Особо крупным размером является сумма налогов и сборов, составляющая за такой же период более 10 млн. рублей при условии, что доля неуплаченных (не перечисленных) налогов и сборов превышает 20 % сумм, подлежащих уплате (перечислению) в бюджет, либо просто сумма неуплаченных (не перечисленных) налогов, превышающая 30 млн. рублей.
При этом, если должностное лицо впервые совершило указанное преступление, то оно может быть освобождено от уголовной ответственности. Для этого данное лицо либо организация должны полностью уплатить суммы недоимки, пеней и штрафов, начисленных проверкой.

ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска

[Анdрей]

Сообщение от Анdрей

При этом, если должностное лицо впервые совершило указанное преступление, то оно может быть освобождено от уголовной ответственности. Для этого данное лицо либо организация должны полностью уплатить суммы недоимки, пеней и штрафов, начисленных проверкой.

Я вот про это наверное слышал по ТВ

[Инь]

Сообщение от Анdрей

Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в крупном размере наказывается: Уклонение от уплаты налогов (сборов), совершенное в особо крупном размере наказывается ...

а крупными размеры от каких сумм становятся...????


аааа... да, увидела ниже... жуть какая........

[Инь]

Боже мой как страшно жить... вот ведь интересно а как они однодневки вычисляют и схемы мимимизации налогов.. я вот например ни одной не знаю.. и в сети их нет... хоть бы пособие какое написали))))

[Анdрей]

Сообщение от Инь

а крупными размеры от каких сумм становятся

Вот сам спрашиваю. По Уголовному кодексу Крупный размер от 50 тыщ считается и следовательно этому письму до 2млн. потом идет особо крупный

[vsv-boss]

Сообщение от Анdрей

По Уголовному кодексу Крупный размер от 50 тыщ считается

У вас редакция УК РФ от какой древности?

[Анdрей]

Сообщение от vsv-boss

У вас редакция УК РФ от какой древности?

Да вот и думаю, написанно 500 минимальных зар.плат. А вот для таких случаев МРОТ 100 руб когда то составлял, т.е. для штрафов. Сейчас незнаю. Вот и ищу сам.

И вот еще нашел:

За неуплату налогов могут посадить
Н.В. Ветрова, обозреватель «Федерального агентства финансовой информации»



Иногда недоимка по налогам в крупном размере грозит не только претензиями со стороны инспекции, но и неприятностями с налоговой милицией. В результате против нерадивого бизнесмена могут даже возбудить уголовное дело.



Недоимка недоимке рознь

По закону не всякая недоимка признается преступлением, утверждают эксперты редакции бератора «Если на бизнес заводят дело». Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. В части 1 статьи 199 Уголовного кодекса предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи – в особо крупном размере.

Размер крупной недоимки составляет более 500 000 рублей при условии, что недоплата превышает 10 процентов от суммы причитающихся налогов. Таким образом, чем крупнее фирма, тем больше должен быть долг перед государством, необходимый для возбуждения уголовного дела.



Пример 1

В ходе налоговой проверки выяснилось, что ЗАО «Пассив» в 2004 году недоплатило в бюджет 744 000 руб. Всего за этот год фирма должна была перечислить 6 200 000 руб. Следователь возбудил уголовное дело (ч. 1 ст. 199 УК РФ). Поскольку сумма недоимки превысила 500 000 руб. и составила 12% от причитающихся с фирмы налогов:

744 000 руб. : 6 200 000 руб. х 100% = 12%.



Если размер недоимки больше 1 500 000 рублей, процентное соотношение неуплаченных и причитающихся налогов не имеет значения.

Под особо крупным размером понимают недоимку в размере более 2 500 000 рублей (при 20-процентной неуплате) или более 7 500 000 рублей (независимо от процентного соотношения недоимки и общей суммы налогов).

Обратите внимание: недоимка рассчитывается только за три финансовых года, следующих подряд.



Пример 2

В 2001 году ООО «Актив» не заплатило налогов на сумму 140 000 руб., в 2002 году – 150 000 руб., в 2003 году – 180 000 руб. и в 2004 году – 135 000 руб.

Общая сумма недоимки составляет 605 000 руб.

Возбудить уголовное дело сотрудники милиции не могут, потому что сумма недоимки за три года подряд (с 2001-го по 2003 год или с 2002-го по 2004 год) меньше 500 000 руб.



Преступление…

Законом установлен исчерпывающий перечень преступных способов уклонения от уплаты налогов. Вот он:

– фирма не представила в инспекцию налоговую декларацию или другие обязательные документы;

– в этих документах указаны заведомо ложные сведения.

Обязанность представлять в инспекцию «другие документы» должна быть установлена в федеральных налоговых законах. Если же бухгалтер не выполнил требование, предусмотренное, например, указом Президента РФ или в постановлении Правительства РФ, уголовной ответственности ему можно не бояться.

Следует иметь в виду, что если фирма представила в инспекцию достоверную отчетность, но налоги не перечислила, независимо от причин привлечь ее руководство к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса следователь не вправе.



… и наказание

Частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса предусмотрены следующие виды наказания за уклонение от уплаты налогов:

– штраф от 100 000 до 300 000 рублей;

– штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

– арест на срок от четырех до шести месяцев;

– лишение свободы на срок до двух лет.

Если есть отягчающие обстоятельства, то наказание будет строже. Среди возможных вариантов – лишение свободы на срок до шести лет с одновременным лишением права занимать руководящие должности на срок до пяти лет; штраф от 200 000 до 500 000 рублей или штраф в размере заработной платы или другого дохода виновного лица за период от одного года до трех лет. Такое наказание применяется в двух случаях: если преступление совершено руководителем и главным бухгалтером по предварительному сговору, или если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК).



Особенности возбуждения уголовного дела

Уклонение от уплаты налогов расследует управление внутренних дел милиции по налоговым преступлениям, а на местах – отделы. Сведения о недоимке могут поступить к следователю из разных источников. Например, из других государственных структур (налоговой инспекции, таможни и т. п.), от граждан или так называемых негласных помощников милиции – агентов. Информацию милиция может получить и собственными силами – в ходе оперативно-розыскных мероприятий или из СМИ. Последний случай возможен, если фирма, к примеру, регулярно размещает рекламу, а в налоговую инспекцию сдает «нулевые» балансы.



Пример 3

В милицию поступила информация о том, что ООО «Пассив» скрывает налоги. Чтобы проверить эту информацию, сотрудники милиции направили запросы в налоговую инспекцию и на таможню. Инспекция ответила, что общество не имеет доходов, сдает «нулевые» балансы, однако от таможенных органов поступила информация, что общество занимается внешнеэкономической деятельностью и получает прибыль.

Милиция решила провести налоговую проверку в ООО «Пассив».



Правда, чаще всего сведения о возможном преступлении милиционеры все же получают из налоговых инспекций. Это связано с тем, что инспекторы обязаны направлять материалы своих проверок в милицию, если обнаружат, что сумма неуплаченных налогов больше 500 000 рублей.

Бывает и так, что налоговые милиционеры участвуют в выездных проверках, организованных инспекциями. Такое право им предоставлено Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 36) и законом «О милиции» (п. 33 ст. 11). Проверить информацию о налоговых преступлениях милиционеры могут и самостоятельно (п. 35 ст. 11 закона «О милиции»).



Кто несет ответственность

Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности ее руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в статье 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10–15 процентах случаев. И лишь в 3–5 процентах случаев отвечает один главный бухгалтер. Если главный бухгалтер не заинтересован в уклонении от уплаты налогов, но осведомлен о незаконных действиях своего руководителя (так как подписывает все необходимые документы), суд может привлечь его как соисполнителя. Тогда наказание назначается по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ.

Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Чтобы доказать предварительный сговор, милиционеры должны документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован, то есть участвовал в распределении неучтенной прибыли.



Пример 4

Генеральный директор ООО «Стройтрест» Купин заключил с ДЕЗом договор на ремонтно-строительные работы и получил от заказчика деньги. Когда работы завершились, в справках о затратах Купин указал, что работал вместе с ООО «Миллекс» по договору о совместной деятельности. Этой мнимой фирме ООО «Стройтрест» перечислило 4 000 000 руб. за якобы выполненные работы. Затем Купин деньги обналичил. 4 000 000 руб. по кассе ООО «Стройтрест» не оприходованы и в отчете, представленном в налоговую инспекцию, не указаны.

Суд признал, что Купин действовал по предварительному сговору с главным бухгалтером Покровской, потому что именно она подписывала платежные поручения, кассовые документы и налоговую отчетность, за что получала часть неучтенной прибыли.

Суд приговорил Купина к трем годам лишения свободы в колонии общего режима, а Покровскую – к двум годам и шести месяцам условно с испытательным сроком три года.



Осудить только бухгалтера, не привлекая к ответственности руководителя, суд может, если будет доказано, что главбух совершил преступление по собственной инициативе, например из-за конфликта с руководителем фирмы или с целью наживы.

Имейте в виду: чтобы подтвердить эту версию, сотрудники милиции могут провести в квартире главного бухгалтера обыск. И если найдут неучтенные документы, уголовной ответственности ему не избежать.



Пример 5

Главный бухгалтер швейного ателье, желая скомпрометировать своего руководителя, а после занять его место, намеренно не учитывал некоторые документы. Налоговая милиция провела в квартире у главбуха обыск и нашла неучтенные бумаги. Благодаря этому директор ателье уголовного наказания избежал, суд признал виновным только главного бухгалтера.

[Анdрей]

Вот еще, может кому интересно


Уклонение
от уплаты налогов Ответственность
В соответствии с налоговым
кодексом РФ В соответствии с КоАП РФ
1 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб. на организацию
Штрафа в размере от 500 до 1000 рублей на должностных лиц организации.

2 Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
До 90 дней включительно – штраф в размере 10% от доходов, полученных за время уклонения, но не менее 20 000 руб., более 90 дней – 20% от доходов, полученных за время уклонения, но не менее 40 000 руб.
Штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей. на должностных лиц организации


3 Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке
Штраф в размере 5 000 руб. на организацию
Штраф в размере от 1000 до 2000 рублей на должностных лиц организации.


4 Непредставление налоговой декларации В период до 180 дней включительно со дня, установленного для ее предоставления, подлежащей оплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или не полный месяц со дня, установленного за ее предоставление, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб. на организацию
В период свыше 180 дней – штраф в размере30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня. Штраф в размере от 300 до 500 рублей на должностных лиц организации.


5 Грубое нарушение правил учета доходов и расходов налогообложения В течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения - штраф 5 000 рублей, в течение более одного налогового периода - штраф 15 000 рублей.
Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы - штраф в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб.
Штраф от 2000 до 3000 рублей. На должностных лиц организации.


6 Неуплата или неполная уплата сумм налога Штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога на организацию, а в случае умышленного совершения деяния - штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога.


7 Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,- штраф в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.

8 Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест
Штраф в размере 10.000 руб.

9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
За непредставление в установленный срок документов - штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ; за отказ и иное уклонение от представления документов - штраф в размере 5.000 руб.
Штраф на граждан в размере от 100 до 300 рублей, на должностных лиц - от 300 до 500 руб.

10 Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного перевода
За отказ - штраф в размере 500 руб., за дачу заведомо ложного заключения - 1.000 руб. Заведомо ложные показание свидетеля, пояснение специалиста, заключение эксперта или заведомо неправильный перевод при производстве по делу об административном правонарушении или в исполнительном производстве - штраф в размере от 1000 до 1500 рублей.

11 Неправомерное сообщение сведений налоговому органу
Штраф в размере 1.000. Повторное совершение деяния - 5.000 руб.

12 Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
Нарушение порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов - штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.
Те же деяния, совершенные более одного раза - штраф в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.