Оплата обучения работодателем

[slena89]

Здравствуйте.Я обучаюсь на заочном отделении по специальности экономист. В фирме работаю бухгалтером. Договор на обучение заключен между мной и институтом. Имеет ли право работодатель возместить мне оплату за все обучение и включить это возмещение в расходы уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

[Валерия]

Сообщение от slena89

Здравствуйте.Я обучаюсь на заочном отделении по специальности экономист. В фирме работаю бухгалтером. Договор на обучение заключен между мной и институтом. Имеет ли право работодатель возместить мне оплату за все обучение и включить это возмещение в расходы уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

Если бы договор был заключен между работодателем и институтом, то да.

[slena89]

Я этот вопрос задала,потому что в Консультант плюс наткнулась вот на это:

Вопрос: Организация начала свою деятельность в 2010 г. В этом же году организация заключила трудовой договор с физическим лицом, проходящим обучение в негосударственном высшем учебном заведении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности и свидетельство о государственной аккредитации. Между работником и учебным заведением заключен договор.
На момент приема на работу у организации не было возможности возмещать работнику расходы на обучение из-за нестабильного финансового положения. С 2012 г. организация намерена возмещать работнику стоимость обучения.
Может ли организация учесть в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы, возмещаемые работнику за обучение начиная с 2012 г.?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 февраля 2012 г. N 03-03-06/1/90

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета расходов на обучение сотрудника и сообщает следующее.
На основании п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 264 Кодекса расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников организации-налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Пунктом 3 ст. 264 Кодекса установлено, что расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если:
1) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
2) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовой договор, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, профессиональной подготовки и переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.
Как следует из запроса, в 2010 г. организация заключила трудовой договор с физическим лицом, проходящим обучение в образовательном учреждении, обладающем соответствующей лицензией. На момент приема сотрудника на работу у налогоплательщика не было возможности возмещать ему расходы на обучение. С 2012 г. организация намерена возмещать работнику стоимость обучения.
Учитывая изложенное, полагаем, что расходы на компенсацию стоимости обучения сотрудника, осуществляемого на основании договора с образовательным учреждением, могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, установленных ст. 264 Кодекса.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.02.2012


------------------------------------------------------------------

Поэтому я и решила, что теперь работодатели могут учесть расходы на обучение сотрудников даже в том случае, если:
- договор на обучение заключил сам сотрудник, а не работодатель (причем еще до трудоустройства);
- компания не оплачивает стоимость обучения образовательному учреждению, а компенсирует затраты на обучение непосредственно работнику.
Может кто-нибудь еще сталкивался с этим? Для меня любое мнение очень важно!

[slena89]

неужели это больше никому не интересно?

[*Наталия*]

Наше предприятие оплачивает обучение студента в гос.ВУЗе. У нас заключен договор с ВУЗом, а также договор с самим студентом, который не является работником предприятия.

[*Наталия*]

Сообщение от slena89

компенсирует затраты на обучение непосредственно работнику

Еще мы платим стипендию другому студенту, который учится на бюджете (правда за счет прибыли).

[ГЛБ]

Сообщение от slena89

Имеет ли право работодатель возместить мне оплату за все обучение и включить это возмещение в расходы уменьшающие налогооблагаемую прибыль?

имеет........

Согласно пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам налогоплательщика, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика в порядке, предусмотренном п. 3 этой статьи. Таким образом, с 01.01.2009 организации могут включать в состав прочих расходов при расчете налога на прибыль плату за обучение своих сотрудников в средних и высших учебных заведениях, в аспирантуре и докторантуре. Ранее данные поправки были внесены в НК РФ (пп. 23 п. 1 ст. 264) Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ.

[slena89]

Спасибо,а кто-нибудь в курсе как это между мной и организацией документально все оформить?

[ГЛБ]

slena89, пишите заявление на имя дира, с просьбой компенсировать вам расходы на обучение в такой то сумме, прикладываете копии доков (ПКО,чеков) об оплате, копию договора с ВУЗом. Дир издает приказ компенсировать вам произведенные расходы и с соответствии со

Сообщение от ГЛБ

пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ

принять к расходам уменьшающим НБ по налогу на прибыль.

[MarinaAnna]

Работодатель имеет намерения оплачивать обучение работника в высшем учебном заведении. Работник еще не поступил в институт. Оплачивать обучение работодатель намеревается напрямую в институт, а не возмещать стоимость работнику. Обучение профессиональное, т.е. по профилю фирмы. Можно ли будет учесть в составе расходов это для налогооблагаемой базы по прибыли? Какие документы необходимы от института.
Кто знает что-либо по этому поводу ? Любая информация важна.

[Таинственная Незнакомка]

В пп. 23 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса говорится, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы:
- на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам;
- профессиональную подготовку;
- профессиональную переподготовку.
При этом в п. 3 ст. 264 Налогового кодекса установлены обязательные условия признания таких расходов, а именно:
- наличие договора с российским образовательным учреждением, имеющим соответствующую лицензию, либо иностранным образовательным учреждением, имеющим соответствующий статус;
- обучение (подготовку, переподготовку) проходят работники (то есть лица, заключившие трудовой договор) либо физические лица, заключившие с данным работодателем договор, предусматривающий, что не позднее трех месяцев после окончания обучения (подготовки и переподготовки) физическое лицо обязано заключить трудовой договор и отработать не менее одного года.

[MarinaAnna]

Таинственная Незнакомка, А какие документы выдает образовательное учреждение и в какие сроки : ежемесячно или как-то по другому ? Если являются плательщиками НДС, то выдают с/фактуру ? но наверное чаще всего они на УСН ?

[Таинственная Незнакомка]

про то, как часто выдают доки я не знаю... как у них в УП прописано... либо ежемесячно акт+сч/ф, либо раз в год при переводе с курса на курс... Чаще всего образовашки на ОСНО, но НДС эти услуги не облагается...

[MarinaAnna]

Таинственная Незнакомка, Спасибо !

[Mal`vina]

А если организация сама обучает своих работников? При этом сама организация --образовательное учреждение и надо обучить сотрудников по тем программам, которым она обучает на платной основе.
Чтобы понятнее было: автошколе нужно чтобы у определенного сотрудника была определенная категория в водит.удостоверении, соответственно надо отучить сотрудника на дополнительную категорию, а он потом сдаст на права. Нам что самим себе оплачивать курс обучения?
Подскажите пожалуйста по такой ситуации. Как документально это оформить?