Счет 30401 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

[Nadiya-K]

Здравствуйте всем. Если возможно, пожалуйста, подскажите по следующему вопросу (бух.учет в автономном учреждении):
Муниципальное автономное учреждение (МАУ) заключило агентские договоры.
В рамках одного договора МАУ обязуется по поручению Принципала заключать договоры с арендаторами помещений Принципала на обеспечение их коммунальным услугами, заключать от своего имени договоры с поставщиками коммунальных услуг, взимать коммунальные платежи с арендаторов помещений и производить из этих средств оплату поставщикам коммунальных услуг, согласно выставленным счетам-фактурам.
В рамках другого договора МАУ от имени страховой компании заключает договоры страхования, принимает от страхователей страховые взносы и перечисляет их страховой компании.
И в том, и в другом случае, денежные средства аккумулируются на счете МАУ, но не поступают в его свободное распоряжение, учреждение обязано перечислить их в соответствии с договорами (т.е. в 1-ом случае – поставщикам коммунальных услуг, во 2-ом случае – страховой компании).
Как учесть производимые операции в бухгалтерском учете автономного учреждения, если полученные средства, по сути, не являются его доходом? Может ли учреждение для отражения таких расчетов использовать счет 30401 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»?

[GlebHappy]

Сообщение от Nadiya-K

полученные средства, по сути, не являются его доходом?

По сути, всё равно являются, так как это средства, получаемые от дебиторов, так как договора будут заключаться от имени МАУ

Сообщение от Nadiya-K

Может ли учреждение для отражения таких расчетов использовать счет 30401 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»?

Нет, нельзя. Так как для средств во временном распоряжении только два пути - отправителю либо в доход бюджета, у Вас, сами понимаете, не будет ни того, ни другого

В данном случае работает стандартная схема.
1) Начислили дебиторку по арендаторам
2) Начислили кредиторку перед Принципалом/РСО/страховой компанией на такую же сумму
3) По мере поступления доходов перечисляем их Принципал/РСО/страховой компании
3) В момент поступлени

[Nadiya-K]

Спасибо. Только не совсем понятно, почему у "средств во временном распоряжении только два пути - отправителю либо в доход бюджета".
Читаю: "Счет предназначен для учета сумм, поступивших во временное распоряжение учреждения и подлежащих при наступлении определенных условий возврату или перечислению по назначению (Приказ Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н). Меня "перечисление по назначению" смущает.
И еще вот: "Поступление денежных средств во временное распоряжение автономного учреждения (средств, которые при наступлении определенных условий подлежат возврату владельцу или передаче по назначению в установленном им порядке - задатки, средства на хранение, и т.п.) отражается по дебету счета 320111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" и кредиту счетов 230401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение", 321003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам"

(Приказ Минфина РФ от 23.12.2010 N 183н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению")

Что здесь и.т.п., интересно.

[GlebHappy]

Что здесь и.т.п., интересно.

И т.п. в таких случаях - простор для творчества

[Nadiya-K]

И все-таки ну очень мне хочется, чтобы можно было использовать этот счет - «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»