Проценты по кредитам

[KarinaB5]

а метод как рассчитывать кредиты по кассовому или по начислению его где посмотреть в учетной политике?

[MARIN)]

Сообщение от KarinaB5

а метод как рассчитывать кредиты по кассовому или по начислению его где посмотреть в учетной политике?

В своей учетной политике для целей налогового учета.

[KarinaB5]

спасибо)))

[MARIN)]

KarinaB5,

[KarinaB5]

А есть формулы как правильно рассчитывать эти проценты, я так понимаю мы рассчитываем проценты по ставке финансирования, и эта сумма не облагается налогу на прибыль?

[vsv-boss]

Сообщение от KarinaB5

А есть формулы как правильно рассчитывать эти проценты,

Формул может быть не одна, точнее в них могут быть разные коэффициенты.
Вот тут всё подробно про исчисление процентов и разделение сумм на расходы, принимаемые к уменьшению налоговой базы и на расходы, непринимаемые к уменьшению налоговой базы. http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=21122

[Валерия]

Привет!
Налоговая требует представить пояснения по начисленным процентам по долговым обязательствам любого вида по договору займа (ст 265 НК РФ).

Наш учредитель 100% иностранец предоставил нам займ на 3 года. Сумма годовых 3%.
Нужно рассчитать %% по п.2. ст.269 НК РФ. только по 2011 году.

Как нужно определить максимальную величину процентов?

[MARIN)]

Валерия, он вам валюте чтоль предоставлял?

[MARIN)]

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте, если иное не предусмотрено пунктом 1_1 настоящей статьи

у вас процент небольшой, можно полностью принять для налога на прибыль

[Валерия]

Сообщение от Марина Августовна

у вас процент небольшой, можно полностью принять для налога на прибыль

Займ в ЕВРО...
Я такой расчет предоставила но он не верный... вернее не по той статье НК
Мне нужно представить расчет по "Контролируемым" процентам по займам у иностранцев

http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/40997.html

Собственный капитал = Активы - (Обязательства - Задолженность по налогам и сборам, суммы отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита).

Коэффициент капитализации = (Остаток контролируемой задолженности перед собственником : (Собственный капитал х Доля участия собственника в капитале)) : 3 (или 12,5 для кредитных и лизинговых компаний).

В данной формуле (Собственный капитал х Доля участия собственника в капитале) представляет собой величину собственного капитала, приходящегося на долю участника.

Величина предельных процентов = Фактически начисленные проценты по контролируемой задолженности в данный период : Коэффициент капитализации.

Я с этим не могу разобраться....

[MARIN)]

Валерия, у вас же не иностранная организация заимодавец, а физ.лицо, пусть и иностранец, я прочла этот пункт в НК про контролируемую задолженность, но в нем только про организации сказано

Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации (далее в настоящей статье - контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации (далее в целях применения настоящего пункта - собственный капитал) на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи применяются следующие правила (абзац в редакции, введенной в действии с 1 января 2006 года Федеральным законом от 6 июня 2005 года N 58-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, - см. предыдущую редакцию).

[Валерия]

Сообщение от Марина Августовна

Валерия, у вас же не иностранная организация заимодавец, а физ.лицо, пусть и иностранец, я прочла этот пункт в НК про контролируемую задолженность, но в нем только про организации сказано

Марина Августовна у нас займодавец - учредитель, иностранец, юр лицо...

[MARIN)]

Сообщение от Валерия

у нас займодавец - учредитель, иностранец, юр лицо...

А, понятно, я поняла иностранец, значит физ.лицо.

[Валерия]

Люди кто нибудь сталкивался с займом от 100% иностранца учредителя юр лица? Как рассчитать проценты наибольшую величину ст 269 п.2.
По 2011 году нужно показать сравнение процентов...

[надяя]

Сообщение от Марина Августовна

у вас процент небольшой, можно полностью принять для налога на прибыль

а не полностью принимается если % больше ст. рефинансирования???
У нас тоже учредитель дал займ организации под 8% годовых и значит эти % полностью принимаются да?

[К@труся]

Доброго времени суток! расчет достаточно прост. Сначала считаем чистые активы на дату. далее определяем сумму собственного капитала она считается как чистые активы плюс сумма кредиторской задолженности по налогам. Затем сравниваем сумму по займу и величину собственного капитала (СК), если сумма займа менее СК, то для прибыли принимаем всю сумму процентов, если на последний день отчетного (налогового) периода сумма контролируемой задолженности превышает величину собственного капитала более чем в три раза, то, для того чтобы определить сумму процентов, которую можно включить в расходы, необходимо сделать следующее.

1. Найти коэффициент капитализации (КК).
КК = КЗ / (СК x ДУ) / 3 (12,5),

где КК - коэффициент капитализации;
КЗ - величина контролируемой задолженности;
СК - величина собственного капитала;
ДУ - доля участия иностранной организации, контролирующей задолженность в уставном капитале налогоплательщика.
2. Рассчитать предельную величину процентов, признаваемых расходом.
С этой целью сум

2. Рассчитать предельную величину процентов, признаваемых расходом.
С этой целью сумму фактических процентов, начисленных в отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, надо разделить на коэффициент капитализации:

ПП = ФП / КК,

где ПП - предельная сумма процентов, которую можно включить в расходы;
ФП - сумма фактически начисленных процентов по контролируемой задолженности;
КК - коэффициент капитализации.

[MARIN)]

Сообщение от надяя

а не полностью принимается если % больше ст. рефинансирования???
У нас тоже учредитель дал займ организации под 8% годовых и значит эти % полностью принимаются да?

у вас учред не иностранец? Если нет то полностью

[надяя]

Сообщение от Марина Августовна

у вас учред не иностранец? Если нет то полностью

да иностранец ....если да то ...?
скажите а если займ от иностранца учредителя беспроцентный, то нет никаких мат. выгод?

[vsv-boss]

Сообщение от надяя

скажите а если займ от иностранца учредителя беспроцентный, то нет никаких мат. выгод?

Мат выгода применима только, если физлицо получает взаймы от юрлица.

[KarinaB5]

Подскажите пож-та. организация взяла кредит. на сумму 500 000 руб.по ставкой 12% годовых. и через неделю погасили кредит. банк списал 1 500 процентов, если считать через ставку рефинансирования то получается 16 %, то есть мне можно тогда не считать эти проценты или нужно посчитать для налога на прибыль