Задача по финансовому учету

[eidilon]

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, решить задачу для экзамена.

1) 01.01.2011 ООО Станколиния отгрузило покупателю ООО Станконормаль партию манометров 900 шт. Цена товара согласно договору 557 550 руб. (в т.ч. НДС 85 050 руб.).
2) В счет вклада в уставный капитал ООО Станконормаль по согласованной оценке поступили подшипники №106 в количестве 500 шт. на сумму 80 000 руб. от учредителей компании.
3) От фирмы ЗАО Красполимер безвозмездно поступили подшипники № 107 300 шт. по рыночной стоимости 42 000 руб.
4) На 01.01.2011 остаток на складе по учетной стоимости был равен: манометры – 4200 шт. по 520 руб., подшипник №106 – 6950 шт. по 155 руб., подшипник № 107 – 1110 шт. по 135 руб.
Отпущены в производство для сборки и оборудования по фактической цене манометры в количестве 1500 шт., подшипник № 106 – 1000 шт. и подшипник №107 – 400 шт.
5) 01.03.2011 ООО Станконормаль безвозмездно передала подшипники № 107 в количестве 1010 шт. (средняя рыночная стоимость составляет 160 руб. за 1 шт.) ООО Станкотехника.

Сформировать фактическую стоимость материалов.
Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.
Определить налоговые последствия, возникающие при данной операции.

Мое решение:

1) Д15К60 - 472500 - акцептован счет поставщика за материалы по фактурной стоимости
Д19К60 – 85050 - выделен входной НДС
Д68К19 - 85050 - восстановлен НДС
Д10К15 - 468000 - оприходованы на склад материалы по учетной стоимости
Д16К15 - 4500 - отражены отклонения .
Преподаватель говорит, что в этой части у меня где-то ошибка, но я не пойму где. Может здесь будут неотфактурованные поставки? Но тоже не очень похоже.

2) Д15К75 – 65600 - оприходованы материалы по стоимости, согласованной учредителями в счет вклада в уставный капитал
Д19К75 – 14400 - выделен входной НДС
Д68К19 - 14400 - восстановлен НДС
Д10К15 - 77500 - оприходованы на склад материалы по учетной стоимости
Д15К16 - 11900 - отражены отклонения

3) Д15К98.2 – 42000 - оприходованы материалы по документально подтвержденной рыночной стоимости, полученные безвозмездно
Д09К68 – 42000*0,2=8400 (ОНА)
Д10К15 – 40500 - оприходованы на склад материалы по учетной стоимости
Д16К15 – 1500 - отражены отклонения

4) % отклонений = ((4500-11900+1500)*100%)/(4200*520+6950*155+1110*135+900*520+500*155+300*13 5)=-0,16%
Д20К10 – 468000 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных в производство
Д20К16 – 748,8 сторно - списаны отклонения от учетной стоимости материалов, отпущенных в производство
Д20К10 – 155000 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных в производство
Д20К16 – 248 сторно - списаны отклонения от учетной стоимости материалов, отпущенных в производство
Д20К10 – 54000 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных в производство
Д20К16 – 86,4 сторно - списаны отклонения от учетной стоимости материалов, отпущенных в производство

5) Д91К10 – 136350 - списана учетная стоимость материалов, отпущенных на сторону безвозмездно
Д91К16 – 25250 (1010*160-1010*135=161600-136350) - списаны отклонения
Д99К16 – 32320 (убыток*0,2=161600*0,2=32320) ПНО