Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[Валерия]

Сообщение от симонова

Спасибо, большое за ответ! Я хотела бы еще уточнить, т.е. если в контракте с Казахами указаны условия поставки: РФ, пункт назначения: Казахстан, услуги авто-та. Налоговики в РФ 0% ставку примут?

Если перевозчик наш, с ним заключен один договор , где пункт погрузки РФ, пункт разгрузки РК, то ставка НДС 0%, её налоговики примут.

[Б_С_К]

Сообщение от Валерия

Если перевозчик наш, с ним заключен один договор , где пункт погрузки РФ, пункт разгрузки РК, то ставка НДС 0%, её налоговики примут.

Думаю что не примут, т.к. они не транспортная компания, и на каком основании они выставляют Транспортные расходы да еще с 0% ставкой. Эти расходы они должны были включить в стоимость товара. А вот транспортная компания вправе выставить документы на услуги со ставкой 0%

[Валерия]

Сообщение от Б_С_К

т.к. они не транспортная компания,

Перевозчик не транспортная компания? Ну хорошо а какая это компания - экспедиторская, курьерская? Услуги экспедиции в этом случае будут 0%. Или Вы что имеете ввиду когда говорите что перевозчик не транспортная компания?

[Б_С_К]

Сообщение от Валерия

перевозчик не транспортная компания?

Не перевозчик - а продавец товара получается перевыставляет транспортные расходы своему экспортному покупателю со ставкой 0%
Вот что автор вопроса в начале писала:

Сообщение от симонова

В спецификации к договору указывается товар по стоимости и выделяется отдельной строкой услуги автотранспортировки. Так же выставляется счет-фактура и накладная с выделенной строкой услуг по автотранпортировки с 0% НДС.

Из этого я поняла что Транспорт не их , а сторонней Транспортной компании

[Валерия]

Сообщение от Б_С_К

Не перевозчик - а продавец товара получается перевыставляет транспортные расходы своему экспортному покупателю со ставкой 0%
Вот что автор вопроса в начале писала:

Из этого я поняла что Транспорт не их , а сторонней Транспортной компании

Понятно.... Т.е. если транспортная компания выставляет с нулём Продавцу -Экспортёру, а Продавец перевыставляет Покупателю эту же сумму транспортных расходов отдельной строкой, то здесь могут быть риски...

Наверное правильнее включить расходы по доставке в Товар и выставить Покупателю только Товар с нулем... В общем перечитаю переписку, почему нельзя именно так сделать...

[симонова]

Валерия и БСК, спасибо большое за ответы!!!! Уточняю, что действительно фирма-продавец перевыставляет казахам транспортные услуги по ставке 0% отдельной строкой. Но отгрузка уже прошла, наверное поздно переделывать документы?

[Валерия]

Сообщение от симонова

Валерия и БСК, спасибо большое за ответы!!!! Уточняю, что действительно фирма-продавец перевыставляет казахам транспортные услуги по ставке 0% отдельной строкой. Но отгрузка уже прошла, наверное поздно переделывать документы?

симонова при обычной реализации на територии РФ я бы выделила отдельной строкой расходы по доставке. Естественно без всяких наценок - один в один.
Я бы указала Возмещение расходов по тр..... и дала ту формулировку которую выставила Вам транспортная компания.

Вернее на Товар я бы оформила ТОРГ 12, а на расходы по доставке - Акт и приложила бы к акту копию грузоперевозочного документа и акта выполненных работ.

А вот то что касается экспорта, здесь налоговики наверное могут "зацепиться" за этот акт. Если хотите я завтра уточню в своей налоговой... как они бы отнеслись к такому перевыставлению транспортных расходов....

[симонова]

Валерия, спасибо ВАМ ОГРОМНОЕ!!! Если Вас не затруднит узнать в своей налоговой данный вопрос - буду очень благодарна! Спасибо.

[симонова]

Добрый день! Вот нам пришли док-ты по эксп. операции с РК: договор,спецификация, счет-фактура, заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов, накладная ТОРГ-12 почему-то без печати, я так понимаю печать пред-тия РК о том, что груз принят должна стоять? Еще какие-то документы нужны для подтверждения 0% НДС?
Всем заранее спасибо кто ответит!

[Б_С_К]

Сообщение от симонова

Еще какие-то документы нужны для подтверждения 0% НДС?

В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:

договор, на основании которого российский продавец экспортировал товары (договор купли-продажи, лизинга, товарного кредита, договоры на изготовление товаров или на переработку давальческого сырья);
заявление покупателя о ввозе экспортированного товара и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекции страны-импортера либо о том, что ввоз таких товаров не облагается НДС. По экспортным поставкам в Республику Беларусь, совершенным в июле и августе 2010 года, российские организации могут представлять в налоговые инспекции заявления, которые составлены белорусскими импортерами по форме, утвержденной приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. № 153н (письмо ФНС России от 5 октября 2010 г. № АС-37-2/12630);
транспортные и (или) товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товара с территории России на территорию другой страны участницы Таможенного союза (если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами);
иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и предусмотренные российским налоговым законодательством (например, посреднические договоры, если российская организация экспортирует товары через посредника (п. 2 ст. 165 НК РФ)).
С 1 октября 2011 года банковские выписки, свидетельствующие о поступлении оплаты от иностранного покупателя, исключены из состава документов, подтверждающих право применения нулевой ставки НДС при экспорте (подп. «б» п. 13 ст. 2 Закона от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ). Поэтому в отношении товаров, отгруженных в страны – участницы Таможенного союза после 30 сентября 2011 года, представлять такие выписки не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 ноября 2011 г. № 03-07-13/1-50.

[симонова]

Для подтверждении 0% НДС (экспорт в РК) в налоговую нужно предоставить накладная ТОРГ-12 + ТТН?; или достаточно только накладной-ТОРГ12 ?

[Валерия]

Сообщение от симонова

Для подтверждении 0% НДС (экспорт в РК) в налоговую нужно предоставить накладная ТОРГ-12 + ТТН?; или достаточно только накладной-ТОРГ12 ?

ТОРГ 12 не достаточно. + Нужен грузоперевозочный документ. Раньше была ТТН, сейчас CMR

- Контракт
- Банковскую выписку
- ТОРГ 12
- грузоперевозочный документ. Если автомобильным транспортом , то лучше не ТТН а СМR


Перевозу в рамках таможенного союза автомобильным транспортом оформляем СМR, для Казахстана и Беларуссии
Внутреннее письмо казахов ФНС РФ от 17.12.2010 № ШС-37-3\17909@
Внутреннее письмо белорусов ФНС РФ от 29.06.2010 № ШС-37-3\5424@
Письмо РФ ФТС РФ от 13.10.2011 № 04-34/49597.
Раньше можно было применять и ТТН. Хотя может наша налоговая и примет ТТН.
симоновабещала что-то в своей налогоой уточнить. Постите забыла. Завтра постараюсь узнать этот вопрос...

[симонова]

Валерия, спасибо за ответ!

[Валерия]

Сообщение от симонова

Валерия, спасибо за ответ!

По поводу банковской выписки....БСК писала... что она не нужна.
По моему для экспорта в 3и страны она не нужна, а в рамках таможенного союза она нужна.

[Аритуфилька]

Сообщение от Валерия

По поводу банковской выписки....БСК писала... что она не нужна.
По моему для экспорта в 3и страны она не нужна, а в рамках таможенного союза она нужна.

Мне в нашей налоговой сказали с легкой усмешкой "Несите, все равно будем по требованию запрашивать"

[Б_С_К]

Сообщение от Валерия

а в рамках таможенного союза она нужна.

не нужно
С 1 октября 2011 года банковские выписки, свидетельствующие о поступлении оплаты от иностранного покупателя, исключены из состава документов, подтверждающих право применения нулевой ставки НДС при экспорте (подп. «б» п. 13 ст. 2 Закона от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ). Поэтому в отношении товаров, отгруженных в страны – участницы Таможенного союза после 30 сентября 2011 года, представлять такие выписки не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 ноября 2011 г. № 03-07-13/1-50.

[симонова]

По выписки я все поняла, спасибо! А теперь встал вопрос по ТТН(маршрут РФ-РК), как выяснилось водитель ТТН (авто.тр.перевозки) выбросил. Не подскажите как ее можно восстановить, может в таможню сделать запрос?

[Б_С_К]

А в Таможне они откуда? Сделайте ещё экземпляры отправте в Казахстан пусть пропечатают что получили.
или предоставте ТОРГ-12 в налоговую. Мне по ней подтверждают ставку

[Валерия]

Сообщение от Б_С_К

не нужно
С 1 октября 2011 года банковские выписки, свидетельствующие о поступлении оплаты от иностранного покупателя, исключены из состава документов, подтверждающих право применения нулевой ставки НДС при экспорте (подп. «б» п. 13 ст. 2 Закона от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ). Поэтому в отношении товаров, отгруженных в страны – участницы Таможенного союза после 30 сентября 2011 года, представлять такие выписки не требуется. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 30 ноября 2011 г. № 03-07-13/1-50.

Спасибо!!!!!!!

[sous]

Сообщение от симонова

накладная ТОРГ-12 почему-то без печати,

может есть смр-ка или транспортная накладная с печатью? доверенность от перевозчика