Списание дебиторской задолженности

[Nadjusha]

Veselenochka, а чье это мнение? Налоговиков?)

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

при списании дебиторки происходит погашение задолженности, есть мнение что в момент списания надо признавать доход,

Если мы рассматриваем списание дебиторской задолженности при УСН ( не по взаимозачету),то списанные долги контрагентов перед организацией ведь никак не могут попасть в доходы,потому что доход исчисляется кассовым методом(что упало на р/с ,то и посчитали при исчислении единого налога),но и в расход при УСН 15% эти суммы тоже нельзя принять,потому что в закрытом перечне расходов такой вид расходов не указан,значит уменьшить налогооблагаемую базу тоже не получится.Разве не так?.

[Veselenochka]

Сообщение от Nadjusha

Veselenochka, а чье это мнение? Налоговиков?)

я не помню уже, помню что оно есть


Аланда, я же написала

Сообщение от Veselenochka

бредовое на мой взгляд

[Nadjusha]

Мне просто нужно решить задачку, есть две фирмы А и Б, у этих двух фирм висит дебиторская задолженность, допустим по двум фирмам 10 тысяч, почему я пишу про обе фирмы, потому что учредитель там один и тот же, и этим фирмам должны предприятия, либо по договорам беспроц. займа, либо они просто не оплатили после нашей реализации...
Мне директор сказал, что они могут оплатить только 6 тысяч из этих 10 тысяч, мне нужно решить куда....одна фирма на УСН 6%, другая на ОСНО, вот я и думаю, лучше чтоб расчет прошел по фирме А на УСНО 6% или по фирме Б на ОСНО? Надеюсь правильно объяснила)

[Nadjusha]

Я ведь правильно думаю, мне лучше чтоб денежки эти 6 тысяч вернули на фирму УСНО 6%, а 4 тысячи через 3 года признаю внереализационным расходом по предприятию ОСНО?....Вообще речь идет не о 4 тысячах, а о 6 миллионах) Как сделать правильно? Чтоб я потом виноватой не была?

[Veselenochka]

Сообщение от Nadjusha

а 4 тысячи через 3 года

Nadjusha, честно сказать? пусть фирма эти 3 года отработает сначала

[Nadjusha]

Veselenochka, дак это понятно.....просто решение принимать сейчас нужно.....потому и спрашиваю...

[KarinaB5]

Добрый день! Подскажи те пож-та, все таки как правильно, если прошло три года в январе 2011 с момента долга и мы начали только сейчас заниматься инвентаризации дебиторов,могу ли я в этом году списать этот долг, при том что п/п банкрот?

[ГЛБ]

Сообщение от KarinaB5

если прошло три года в январе 2011 с момента долга

и вы в течение всего этого срока никак не подтверждали задолженность? акты сверки не подписывали? если нет, то проведя инвентаризацию, по приказу дира списываете

Сообщение от KarinaB5

при том что п/п банкрот

у вас есть этому подтверждение?

[KarinaB5]

ГЛБ, у вас есть этому подтверждение?[/QUOTE]

да есть документы , достаточно ж ксерокопия с суда:?
и если списываем задолженность то ндс получается к возмещению идет?

[ГЛБ]

KarinaB5, нет, не идет, вы сумму задолженности относите в бухучете к прочим расходам в полной сумме задолженности, а в налогом учете на внереализационные

[KarinaB5]

просто получается списываю на 91 в расходам, а в декларации отражаю во внереализ расходах?

[ГЛБ]

KarinaB5, да.....при условии, что вы не создаете резевр по сомнительным долгам

[KarinaB5]

Спасибо большое. .. а по поводу резерва, нужно его обязательно создавать или пусть задолженность висит? у нас бухгалтерия велась до 12 года в ручную и сложно посмотреть где за что должны, но я знаю что суммы некоторых точно просрочены

[ГЛБ]

KarinaB5, можно не создавать, если вы малое предприятие

[KarinaB5]

а если не малое, то обязаны да? у нас выручки миллионные....

[ГЛБ]

KarinaB5, если не малое, то да, обязаны, критерии отнесения организаций к малым тут

Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства

1. К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:
1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ - бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);
(в ред. Федерального закона от 02.08.2009 N 217-ФЗ)
2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать следующие предельные значения средней численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:
а) от ста одного до двухсот пятидесяти человек включительно для средних предприятий;
б) до ста человек включительно для малых предприятий; среди малых предприятий выделяются микропредприятия - до пятнадцати человек;
3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
2. Предусмотренные пунктом 3 части 1 настоящей статьи предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) и балансовой стоимости активов устанавливаются Правительством Российской Федерации один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.
3. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства определяется в соответствии с наибольшим по значению условием, установленным пунктами 2 и 3 части 1 настоящей статьи.
4. Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже предельных значений, указанных в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи, в течение двух календарных лет, следующих один за другим.
5. Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения, установленные в пунктах 2 и 3 части 1 настоящей статьи.
6. Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.
7. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год определяется в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
8. Балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.

[KarinaB5]

Ага все поняла, мы все такие малое предприятие, спасибо)

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

KarinaB5, можно не создавать, если вы малое предприятие

Где это написано? Читала, что малым можно не создавать резерв только на оплату отпусков, а на списание дебиторки нельзя.

[ГЛБ]

Марина Августовна, да, с 2011 года создание этого резерва обязательно стало для всех, я еще по старинке работаю))) должников нет, вот и не парюсь))) Но KarinaB5, может его и не создавать так как срок исковой давности вышел и контрагент банкрот.