применение счета 20.01

[Елена ШВ]

Здравствуйте. Наша организация муниципальное предприятие, организована в сентябре 2012, ОКВЭД 63.12.21 хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки, на общем режиме налогообложения, доходов не имеем, услуг не оказываем, и указанная деятельность не ведется в связи с отсутствием склада, будет позже, штат 4 чел.,стоит ли нам относить затраты на з/п, коммунальные услуги, и т.п на счет 20.01 основное производство или лучше пользоваться 26 счетом общехозяйственные расходы???

[Dolly]

а как Вы собираетесь показывать затраты,не имея на них доходов? Я бы на будущие периоды отнесла и перебросила на 20 (или 26) счет после получения доходов

[Елена ШВ]

доходов у нас нет, было пополнение банковского счета уставным капиталом, вот его расходуем. Можно ли не пользоваться счетом 20.01 для затрат на з/п, коммунальные услуги, связь и т.п., все таки судя по наименованию счетов производства как такового нет по которому можно нести расходы, одни расходы связанные с организацией рабочего процесса, объясните подробно.

[Veselenochka]

Елена ШВ, у вас должна быть учетная политика, в которой должны быть описан порядок распределения расходов на прямые и косвенные, порядок из списания.
в вашем случае (если я правильно поняла, у вас услуги) вы можете все расходы относить к косвенным и списывать из на фин. результат по итогам месяца, вне зависимости от реализации.

но тут возникает другой вопрос - насколько вы готовы объясняться с налоговой по поводу убытков

[Елена ШВ]

в нашей учетной политике сказано так: 2.4. Формирование расходов, учитываемых при налогообложении.
2.4.1. Прямые расходы относятся в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
2.4.2. При списании на материальные расходы сырья и материалов для целей налогообложения, используется метод по стоимости единицы запасов.
что то про косвенные ни чего не поняла. Все таки я могу не пользоваться 20??? запуталась и не пойму.

[Veselenochka]

Сообщение от Елена ШВ

Все таки я могу не пользоваться 20??? запуталась и не пойму.

не можете, вот же у вас написано:

Сообщение от Елена ШВ

Прямые расходы относятся в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

ищите в УП список расходов, являющихся прямыми

все остальное будет косвенные и пойдет через 26 счет

[Елена ШВ]

нет списка расходов прямых, значит только 26 счет

[Veselenochka]

вывод неверный)
нет списка - значит прямые расходы у вас те, что прописаны в НК

[Елена ШВ]

Примером прямых расходов могут быть:
1) материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1, 4 п. 1 ст. 254 НК РФ;
2) расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов (за исключением внереализационных расходов), осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Косвенные расходы на производство и реализацию относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода в полном объеме (п. 2 ст. 318 НК РФ).



Мы не оказываем пока ни каких услуг, производства нет, мы только оплачиваем счета предъявленные нам, расплачиваемся уставным капиталом, выплачиваем з/п работникам, но они не свзаны с процессом производства товаров, выполнения работ, оказания услуг. У нас нет ОС что бы начислять амортизацию.

[Veselenochka]

а ниже вы не читали?

Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

вы можете прописать в УП что все расходы косвенные.
но сейчас у вас не так.

[Елена ШВ]

вот читаю и ни чего не понимаю, у меня уже голова кругом, если у нас не прописано так что все расходы косвенные в УП, то на счет 20.01 мне надо будет отнести расходы на з/п, соц. страх,оплату услуг коммунальных, связь???????? Так???? а на 26 тогда чего, командировки?????? Объясните для туго соображающих, что именно и куда!!!!! Спасибо за понимание

[Veselenochka]

Елена ШВ, откройте НК, посмотрите перечень расходов, которые могут быть признаны прямыми. обычно это расходы, непосредственно связанные с производством или оказанием услуг.
выберите из своих затрат все что-нибудь подходящее под этот перечень. эти расходы вы будете учитывать на 20
остальные - на 26

[Елена ШВ]

косвенные расходы 26 сч: коммандировки АУП, материальные расходы (телефон, интернет, аренда помещения, земельного участка, коммунальные услуги, пошлины за регистрацию договора, покупка ЭЦП) зар. плата АУП, налоги на з/п АУП. ПРАВИЛЬНО????
а к прямым на 20.01 нет ни чего подходящего, но я засомневалась в аренде земельного участка ведь на нем будет стоять склад в будущем, это может отнести на прямые расходы ведь хранение и переработка будет там осуществлятся.

[Veselenochka]

Сообщение от Елена ШВ

переработка

или

Сообщение от Елена ШВ

хранение и складирование нефти и продуктов ее переработк

и кстати, только увидела - вы бюджетники чтоли?

[Елена ШВ]

ОКВЭД 63.12.21 хранение и складирование нефти и продуктов её переработки. переработки нет, только хранение. Мы не бюджетники, а муниципальное предприятие учеридителем которого является месная администрация которая в свою очередь бюджетная организация , вот такая заморочка. нефти еще у нас нет т.к. нет склада, нет сметы, это еще все только в разработке.