НДС при закупке товара за ниличный расчет

[Almires]

Здравствуйте.
ИП, УСНО 15%
Подскажите, как быть с НДС, если:
закупил канц товары или какой-либо товар для последующей его реализации за наличный расчет. Мне выдали кассовый и товарный чек.
На кассовом чеке указано, что сумма включает НДС 18%.
Счет фактуру не выдают.

Какая сумма идет в расход? С НДС или без НДС? Если с НДС, то на основании какого документа?

[Аланда]

Сообщение от Almires

Счет фактуру не выдают.

Ндс включается в стоимость купленного товара,в расход пойдет сумма покупки того товара,который будет реализован(отгружен )покупателю.

[Almires]

огромное спасибо за ответ!!!

[Тат55]

Сообщение от Almires

Здравствуйте.
ИП, УСНО 15%
Подскажите, как быть с НДС, если:
закупил канц товары или какой-либо товар для последующей его реализации за наличный расчет. Мне выдали кассовый и товарный чек.
На кассовом чеке указано, что сумма включает НДС 18%.
Счет фактуру не выдают.Какая сумма идет в расход? С НДС или без НДС? Если с НДС, то на основании какого документа?

Если ,при покупке товара в розницу, в товарном чеке есть выделение НДС, то такой чек приравнивается к сч.фактуре с отражением его в книге покупок

[Аланда]

Ст.170

2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

Кроме того,при применении УСН нет книг продаж и покупок,есть книга доходов и расходов.

[Тат55]

Сообщение от Аланда

Ст.170

Кроме того,при применении УСН нет книг продаж и покупок,есть книга доходов и расходов.

Пардон, просмотрела, что речь идет об УСНО
Конечно, КДиР....
Но здесь существуют такие нормы, как ст.346.16 п.1 п.п.8 и 23, которые прямо регламентируют расходы по УСН

А по поводу учета НДС без сч.фактуры, есть Определение Президиума ВАС от 13.05.2008 № 17718/07. Это уже инфа для топикстартера

[LiGro]

Сообщение от Almires

Здравствуйте.
ИП, УСНО 15%
Подскажите, как быть с НДС, если:
закупил канц товары или какой-либо товар для последующей его реализации за наличный расчет. Мне выдали кассовый и товарный чек.
На кассовом чеке указано, что сумма включает НДС 18%.
Счет фактуру не выдают.

Какая сумма идет в расход? С НДС или без НДС? Если с НДС, то на основании какого документа?

Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект "доходы минус расходы"). При поступлении товара мы изначально включаем НДС в стоимость товара. Обязательно ли в Книге доходов и расходов производить списание НДС отдельной строкой?

Прежде всего следует отметить, что по правилам главы 26.2 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), отдельно от сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов налогоплательщика по мере реализации указанных товаров (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, при поступлении товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, не следует включать сумму НДС в стоимость товара (как в данном случае). Стоимость приобретенных товаров (без НДС) и суммы "входного" НДС по этим товарам - это отдельные статьи расходов.

В соответствии со ст. 346.24 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности для исчисления налога в Книге учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н. Пунктом 2.7 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций предусмотрено, что в графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.

По мнению представителей налоговых органов, в Книге учета доходов и расходов стоимость реализованных товаров и относящийся к ней "входной" НДС налогоплательщики должны показывать отдельными строками, поскольку сумма НДС по оплаченным товарам и подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ поименована в расходах отдельным пунктом (см. письмо УФНС по г. Москве от 30.11.2006 N 18-18/3/104921@).

Аналогичного мнения придерживаются и представители Минфина России (см., например, письмо от 21.12.2006 N 03-11-04/2/286, в котором говорится об НДС со стоимости материалов, списанных в производство).

Таким образом, при заполнении Книги учета доходов и расходов налогоплательщик должен указывать в графе 5 отдельной строкой стоимость реализованных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и соответственно отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В заключение отметим следующее.

По мнению специалистов Минфина, суммы НДС, уплаченные "упрощенцем" при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров (см. письма от 07.07.2006 N 03-11-04/2/140, от 28.04.2006 N 03-11-04/2/94).

Такая позиция представителей Минфина, на наш взгляд, весьма спорна, так как не основана на нормах налогового законодательства. Суммы НДС должны признаваться расходом сразу, как только они уплачены поставщикам вместе со стоимостью товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Но такой подход, скорее всего, приведет к спору с налоговиками. И если организация не готова спорить, то ей придется учитывать НДС в расходах пропорционально стоимости проданных товаров.

[Аланда]

LiGro, приведенные вами разъяснения/комментарии говорят о том,что ,как и по многим другим вопросам,минфин и налоговые органы по-разному трактуют статьи закона и имеют разные мнения по поводу списания входного НДС при применении УСН,а сходятся только в одном,что в книге ддоходов и расходов его нужно показывать отдельной строкой.

Сообщение от LiGro

специалистов Минфина, суммы НДС, уплаченные "упрощенцем" при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров

Сообщение от LiGro

Суммы НДС должны признаваться расходом сразу, как только они уплачены поставщикам вместе со стоимостью товаров (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Сообщение от LiGro

при заполнении Книги учета доходов и расходов налогоплательщик должен указывать в графе 5 отдельной строкой стоимость реализованных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и соответственно отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

что же делать бухгалтерам,которые должны выбирать из двух предложенных вариантов,если статьи НК в чем-то противоречат друг другу или при попытке соблюсти все нормы НК возникает некоторое несоответствие между ними.Включая НДСв покупную стоимость товара,легче соблюсти норму о списании НДС в расход по мере реализации товара,что не помешает выделять его отдельной строкой в книге доходов и расходов.Именно это я и и мела в виду в своем ответе.Это мое ИМХО.

[Тат55]

Согласна с тем , что написала 'LiGro'.
НДС по п.8 должен отражаться отдельно. А далее , идет норма по особому списанию расходов при реализации только по товару. Нигде нет такой нормы, которая относилась бы к п.8.
Поэтому налоговики и закрывают глаза на то, что очень часто указывают товар без выделения НДС, тогда и получается списание НДС не сразу после оплаты, как это предусмотрено НК, а частично, по мере реализации

[LiGro]

Я привела всего лишь нормы, как должен учитываться НДС . Понятно что противоречий у нас всегда много( законотворцы как всегда в ударе). Выбор за нами! Но я выделяю отдельно стоимость и отдельно НДС ( если есть с/ф) товара. Это лично мое мнение.

[Тат55]

Сообщение от LiGro

Я привела всего лишь нормы, как должен учитываться НДС . Понятно что противоречий у нас всегда много( законотворцы как всегда в ударе). Выбор за нами! Но я выделяю отдельно стоимость и отдельно НДС ( если есть с/ф) товара. Это лично мое мнение.

Лида, и как списываешь НДС. Сразу или не рискуешь?

[LiGro]

Сообщение от Тат55

Лида, и как списываешь НДС. Сразу или не рискуешь?

Не рискую! Просто не хочется лишнего головняка! (хотя может и надо было бадаться!)

[Тат55]

Сообщение от LiGro

Не рискую! Просто не хочется лишнего головняка! (хотя может и надо было бадаться!)

Ну если суммы небольшие , то не стоит и создавать головную боль.