Выручка от услуги (Проводки)

[griffith]

Добрый день,
у нас ООО на УСН Д-Р
оказание услуг - по полной предоплате, частичной предоплате, полной постоплате - работа только с банковским счетом (без кассы)

возник вопрос по поводу бухучета.
конкретно не ясно какие делать проводки:

когда клиент оплачивает, то делаю проводку:
51-62 Оптала по договору

Когда я выполнил услуги, то делаю проводку:
62-90 Выручка от оказанной услуги по договору

Финансовый результат в конце года:
90-99 прибыль от услуг


Правильно ли я делаю?
Есть разница предоплата это за еще не оказанные услуги или уже оплата за оказанные? Имеет значение если услуга была оказана в конце прошлого года, а клиент оплатил уже в следующем году?
какие еще тонкости есть, подскажите, пожалуйста, а то я в этом вообще не соображаю, но очень хочется все делать правильно.

[sous]

Сообщение от griffith

когда клиент оплачивает, то делаю проводку:
51-62 Оптала по договору

51-62,2 аванс получен

Сообщение от griffith

Когда я выполнил услуги, то делаю проводку:
62-90 Выручка от оказанной услуги по договору

62,1- 90

и сразу 62,2-62,1 зачет аванса

Сообщение от griffith

Имеет значение если услуга была оказана в конце прошлого года, а клиент оплатил уже в следующем году?

значение для чего?

[Аланда]

Сообщение от griffith

Имеет значение если услуга была оказана в конце прошлого года, а клиент оплатил уже в следующем году?

Для учета доходов при УСН имеет значение факт оплаты,значит,доход для рпсчета налога будет учтен в следующем году.

[griffith]

Сообщение от sous

значение для чего?

Для целей бухгалтерского учета.
я так понимаю, что на конец года у клиента будет задолженность передо мной, то есть прибыль есть (оказанные услуги), а денег еще нет (не оплачены). я эту задолженность не должен "списывать" на финансовый результат? эта задолженность так и переходит на следующий год?

Да, вы удобно расписали по субсчетам, но если у нас у 62 счета нет субсчетов, то не будет ошибкой делать без них? или все таки надо их ввести?

[griffith]

Сообщение от Аланда

Для учета доходов при УСН имеет значение факт оплаты,значит,доход для рпсчета налога будет учтен в следующем году.

А для целей бухгалтерского учета имеет значение?
как в этом случае будет формироваться финансовый результат?

[sous]

Сообщение от griffith

у нас у 62 счета нет субсчетов,

для бухгалтерского учета я считаю нужно ввести

[sous]

Сообщение от griffith

А для целей бухгалтерского учета имеет значение?
как в этом случае будет формироваться финансовый результат?

вопрос по проводкам?

[Larky]

Сообщение от griffith

я так понимаю, что на конец года у клиента будет задолженность передо мной, то есть прибыль есть (оказанные услуги), а денег еще нет (не оплачены). я эту задолженность не должен "списывать" на финансовый результат?

А как бы Вы ее списали? Задолженность оттого и появилась, что Вы отразили финансовый результат операции... Теперь эта задолженность "спишется" только оплатой покупателя, или на убыток, но только через три года (если не оплатит )

[griffith]

Сообщение от Larky

А как бы Вы ее списали? Задолженность оттого и появилась, что Вы отразили финансовый результат операции... Теперь эта задолженность "спишется" только оплатой покупателя, или на убыток, но только через три года (если не оплатит )

Не обижайтесь, что я туго вникаю, просто я по образованию математик.

Я скажу что я понял, а вы скажите правильно ли я понял.

Если пока не вводить субсчета для 62 счета, и рассмотреть очень простую ситуацию, то получается так:

декабрь 2012 года:
я выполнил услугу №1 клиенту, подписал с ним Акт выполненных работ, делаю проводку:
62-90 Выручка от оказанной услуги №1 по договору

31 декабря 2012:
я закрываю 2012 год, отражаю финансовый результат по этой услуге №1:
90-99 прибыль от услуги №1


Таким образом получилось, что прибыль по бухгалтерскому учету есть, но денег на счете нет.
51 счет будет пуст
62 счет будет отражать задолженность клиента передо мной
90 счет будет пстым
99 счет будет показывать финансовый результат фирмы


Дальше я жду когда клиент оплатит в 2013 года:

когда клиент оплачивает, то делаю проводку:
51-62 Оптала по договору

Таким образом с 62 счета уберется задолженность клиента.
Либо надо ждать 3 года чтобы списать эту задолженность как убыток.

[sous]

Сообщение от griffith

99 счет будет показывать финансовый результат фирмы

на конец года этот счет закроется проводкой на счет 84
счета 90 и 91 остатка на конец года не имеют

[Larky]

Сообщение от griffith

просто я по образованию математик.

Ну так "Трактат о счетах и записях" написан именно математиком...

Сообщение от griffith

Я скажу что я понял, а вы скажите правильно ли я понял.

Вы все правильно поняли... Это называется методом начисления, которым пользуется бухгалтерский учет, в отличии от кассового, которым пользуется налоговый при УСН...

Сообщение от griffith

прибыль по бухгалтерскому учету есть, но денег на счете нет.

Такова особенность метода начисления, зато вы всегда знаете, кто сколько кому должен... Ваши деньги еще в долгах вашего контрагента, а это такой же актив, только не столь ликвидный, как звонкая монета...

[griffith]

Всем спасибо