Имущество (признание) бух учет и налоговый учет

[Ardilla]

Здравствуйте.
Вот такая ситуация:

Имущество у предприятия относится к 4 группе - ОКОФ 153592000 - 4 года, стоит 38 тыс. (это велосипеды)
Имущество по ПБУ 6/01 п 4 "б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;"

В налоговом кодексе Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества "12 месяцев и стоимость 40 000 руб."

По бух учету имущество ЕСТЬ, а по налоговому - НЕТ

Я правильно понял или нет

[ILD17]

Сообщение от Ardilla

Имущество по ПБУ 6/01 п 4 "б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;"

Читайте дальше и будет более понятнее

[Ardilla]

Это имущество по БУх и по Нал это я уже понял.

А по Нал. учету имущество будет амортизироваться, ведь оно меньше 40 000 руб?

[ILD17]

Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (с изменениями и дополнениями)
Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01
I. Общие положения (п.п. 1 - 6)
Пункт 5
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

. .

[Ardilla]

Правильно я понял?

БУ:
1) если за единицу меньше 40 000, то это материальные расходы и имущественный налог не появляется.
2) если таких единиц несколько (1 стол и 1 велосипед по 35 000), но у них разные амортиз группы - это тоже материальные расходы?
3) если таких единиц несколько (1 стол и 1 велосипед по 35 000), но у них одна амортиз группы - это тоже материальные расходы?

НУ:
1) если за единицу меньше 40 000, то это материальные расходы и имущественный налог не появляется.
2) если таких единиц несколько (1 стол и 1 велосипед по 35 000), но у них разные амортиз группы - это тоже материальные расходы?
3) если таких единиц несколько (1 стол и 1 велосипед по 35 000), но у них одна амортиз группы - это тоже материальные расходы?

[LiGro]

Ardilla, да правильно! Если у в БУ (учетной политике) у вас прописано что менее 40 000 тыс!

[Ardilla]

Спасибо за ответ.

А еграет роль, если
1) единиц несколько (1 стол и 1 велосипед по 35 000), но у них разные амортиз группы - это тоже материальные расходы по БУ и НУ?
Получается первая амортиз группа 35 тыс и вторя амортиз группа 35 тыс.

2) если таких единиц несколько (1 стол и 1 велосипед по 35 000), но у них одна амортиз группы - это тоже материальные расходы по БУ и НУ?
Формируется одна амортизационная группа на 70 тыс.

[LiGro]

Ardilla, у стола один инвентарный номер, это одно имущество, велосипед другое имущество у него другой инвентарный номер, это разные как бы вам сказать вещи! Даже если вы купите два компьютера по одной цене и отнесете к одной амортизационной группе это будут два разных ОС, ну допустим вы захотите продать один компьютер, вам надо видеть именно по этому компьютеру сколько начислено амортизации и какова его остаточная стоимость! И имущество меньше 40 000,00 это материальные расходы ( если конечно в БУ вы не прописали другую стоимость ОС которое списывается )

[Аланда]

LiGro, поддерживаю,все правильно
.А если еще проще сказать,каждый велосипед это отдельный объект учета,который в зависимости от его стоимости может приниматься к учету как ОС или в составе МПЗ.

[Ardilla]

Я могу купить
10 велосипедов по 35 000 руб. = 350 000 руб.
и 10 телевизоров по 25 000, = 250 000 руб.
один шкаф на 30 000 = 30 000 руб.
Всего потрачу 730 000 руб.
и это будут материальные расходы по БУ и НУ???

[LiGro]

Ardilla, да, только зачем вам столько велосипедов??? Ну учтите эти ваши затраты должны быть экономически оправданы! Например вы решили купить 10 телевизоров, нужны ли они предприятию или нет???

[ГЛБ]

Сообщение от Ardilla

Я могу купить
10 велосипедов по 35 000 руб. = 350 000 руб.
и 10 телевизоров по 25 000, = 250 000 руб.

купить то можете, но расходы надо обосновать для принятия их в расходы

[Ardilla]

А для того, чтобы объект был признан имуществом обязательно выполнение сразу двух условий?:
1) срок полезного использования больше года
2) стоимлсть более 40 000 руб.
А если он стоит 70 тыс. руб, но срок полезного использования 4 месяца, этот объект является имуществом для целей бух и налогового учета??

[ГЛБ]

Сообщение от Ardilla

чтобы объект был признан имуществом

это уже имущество, другое дело относится оно к ОС или нет, согласно ПБУ6/01
актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

[Ardilla]

Сообщение от ГЛБ

это уже имущество, другое дело относится оно к ОС или нет, согласно ПБУ6/01
актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

А ограничения на 40 тыс. также должно быть? Или это только для Налогового учета

[LiGro]

Ardilla, для НУ, в БУ учете хоть 10 тыс поставьте, только у вас возникнут разницы в БУ и в НУ.

[ГЛБ]

Сообщение от Ardilla

А ограничения на 40 тыс. также должно быть? Или это только для Налогового учета

если у вас одновременно выполняются условия о которых я написала выше и стоимость превышает 40 тыс.р., то относите его к ОС и в бухучете. Почитайте ПБУ 6/01 п.4 и п.5