Ставка НДС

[irana]

Добрый день! Только что перешли с упрошенки на ОСНО. Начали выписывать реализацию, в актах и сч-фактурах применяли ставку18/118, т.е. НДС в тарифе. И сразу же звонок от покупателя с просьбой исправить сч-факт., якобы эта ставка применяется только на предоплату. Будьте добры, объясните, можем ли мы выписывать реализацию коммунальных услуг с применением ставки 18/118? Заранее благодарю всех!

[LiGro]

irana, ваш покупатель вам правильно сказал! Вы должны указывать 18%, так как ставка 18/118 применяется при предоплате и ну есть несколько случаев когда она применяется ! Но у вас реализация следовательно ставка 18%! Если вы НДС включаете в стоимость товара или услуги в акте будет отдельной строкой стоять в том числе НДС. 18%!

[LiGro]

irana,
Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ расчетная ставка 18/118 применяется в следующих случаях:
1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
3) при удержании НДС налоговыми агентами;
4) при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ;
5) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
6) при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц, в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ;
7) при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ.
При этом перечень случаев применения расчетной ставки является исчерпывающим. Это также подтверждают суды (см., например, Определение ВАС РФ от 24.12.2008 N ВАС-15099/08, Постановление ФАС Московского округа от 29.08.2008 N КА-А40/8063-08).

Ставка же НДС 18% применяется во всех других случаях не оговоренных в п. 1, 2, 4 ст. 164 НК РФ.
У вас другой случай!! Применяете 18%!!

[irana]

Спасибо! У нас все тарифы утверждены внутренним приказом, кроме одного тарифа, который нам утверждает комиссия по гос.регулированию. Ничего в НК не говорится про такие тарифы? Надо будет, конечно, нам самим изучить все статьи НК.

[LiGro]

irana, у вас тарифы утверждены уже с учетом НДС? Все равно вы должны применять ставку 18 !

[irana]

Да, все тарифы утверждены с учетом НДС. Спасибо Вам большое, завтра будем все исправлять.