Зачет НДС с аванса в строительстве

[Surprising]

Фирма выполняет подрядные работы, которые закрываются кс-2,3. Заказчик оплатил авансы, мы с них заплатили НДС, закрытие работ идет поэтапно. Поскольку я новичок в строительстве, знакомый бух рассказала, что при этом уплаченный с аванса НДС зачитывается только в той части, в какой был выплачен аванс по всему договору. Пришел аудитор, сказал, что впервые встречается с такой схемой расчетов. Теперь надо начальнику доказать, что НДС я зачла правильно (или неправильно). Знакомый бух не смогла мне назвать никакие нормативные документы в подтверждение. Помогите, пжлст, разрешить вопрос. Существуют все-таки какие-то указания или письма от минфина и налоговиков? Буду очень благодарна за все ответы.

[Veselenochka]

Сообщение от Surprising

Пришел аудитор, сказал, что впервые встречается с такой схемой расчетов.

нууу, это не показатель

не очень понятно КАК вы все-таки делаете зачет с авансов))

[Surprising]

Приведу пример: Договор составляет 100 тыс руб (в т.ч.НДС 15 тыс), получили аванс на 70 тыс (в т.ч.НДС 10.7 тыс). Выписали сч-ф, оплатили НДС с аванса в бюджет. Стали закрывать первый этап (кс-2,3) на сумму 50 тыс (в т.ч.НДС 7.6 тыс). Аванс при этом зачтен в размере 70% от суммы закрытия, т.е. 35 тыс, в т.ч.НДС 5 тыс. Так вот, несмотря на то, что мы заплатили в бюджет НДС от 70 тыс, мы можем сейчас принять в зачет только эти 5 тыс с зачтенного в первом этапе аванса. А я бы зачла весь НДС, т.е. все 7.от суммы 50 тыс. Вот сижу теперь и не знаю, как все-таки правильно. А главное, какими доками эти расчеты можно обосновать. В договоре ничего о зачете авансов не сказано. Очень надеюсь на помощь специалистов в строительстве.

[Veselenochka]

Сообщение от Surprising

в строительстве.

тут дело не в строительстве. обычно такие вещи действительно прописывают в договоре.
если у вас это не приписано - я бы закрыла на всю сумму первого этапа..
может еще кто что скажет..

[LiGro]

Не знаю у меня всегда так практикуется! Но и у меня всегда висит предоплата от покупателя (даже закрывая КС) счет я выставляю с итогом предыдущего аванса и закрываю я ее только последним счетом!! Так как в договоре указана предоплата (у меня обычно 30%) от всего договора! Ну как то так!!

[AlexVX]

Здесь налицо смешение двух явлений - предварительной оплаты и графика платежей.

Действительно, часто в договорах строительного подряда при определении порядка платежа используется терминология "аванс" и "зачет аванса", но по сути это именно порядок перечислений.

Я в своей практике исхожу из бухгалтерского понимания предоплаты, то есть из соотношения сальдо по субсчетам 62.1 и 62.2, не допуская одновременного существования ненулевого сальдо по обоим субсчетам.

[LiGro]

AlexVX, так и у меня сальдо висит только по одному счету (обычно на 62,2 предоплата) и закрывается она только в конце выполнения всего договора (когда выставляется последний счет на оплату и акт КС)

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

AlexVX, так и у меня сальдо висит только по одному счету (обычно на 62,2 предоплата) и закрывается она только в конце выполнения всего договора (когда выставляется последний счет на оплату и акт КС)

То есть вы промежуточные КС-2 (поэтапные) не отражаете по счету 60.1 и 90?

[LiGro]

Отражаю! Я выполнила заказчику определенный этап работ! Закрываю КС Кт90Дт62.1 И выставляю при этом еще счет на оплату за выполненные работы (с учетом 30%авнса) у меня практически всегда висит предоплата! А при чем здесь 60,1 счет?

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

А при чем здесь 60,1 счет?

Получили аванс - сальдо по счету 60.2.
Подписали КС-2 на сумму больше аванса - сальдо по счету 60.1.
Получили оплату больше задолженности - опять сальдо по счету 60.2.
И т.д.

[LiGro]

AlexVX, мы друг друга не поняли!! Я подрядчик и выполняю работы Заказчику!!

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

AlexVX, мы друг друга не поняли!! Я подрядчик и выполняю работы Заказчику!!

Да, разумеется это описка - вместо "60" везде читать "62".

[LiGro]

AlexVX, ну и у меня так получается!!

[AlexVX]

Сообщение от LiGro

AlexVX, ну и у меня так получается!!

Вот и славно.
Трам-пам-пам.