Перенос убытка на будущее и чистая прибыль

[smile1403]

Здравсвуйте, подскажите пожалуйста
если организация воспользуется правом на перенос убытка на будущее (в налоговом учете), как это отразится на чистой прибыли организации?
При этом суммы прибыли до налогообложения не совпадают в бухгалтерском и налоговом учете (в силу того, что часть расходов не была принята для целей н/у).
Изменится ли чистая прибыль до и после переноса убытка? Или это все будет распределяться на постоянные налоговые активы, отложенные налоговые активы и так далее?

[vsv-boss]

Сообщение от smile1403

если организация воспользуется правом на перенос убытка на будущее (в налоговом учете

Что вы под этим понимаете? Уточните, какие именно убытки (как образовались) вы переносите и за какой период?

Сообщение от smile1403

как это отразится на чистой прибыли организации?

Если мы говорим об одном и том же, то никак.

Сообщение от smile1403

При этом суммы прибыли до налогообложения не совпадают в бухгалтерском и налоговом учете

А у кого это может совпасть в принципе?

Сообщение от smile1403

Изменится ли чистая прибыль до и после переноса убытка?

Как сие действие в налоговом учёте может повлиять на бухучёт?

[smile1403]

Сообщение от vsv-boss

Что вы под этим понимаете? Уточните, какие именно убытки (как образовались) вы переносите и за какой период?

Как сие действие в налоговом учёте может повлиять на бухучёт?

Поясню на числах, допустим, в 2011 году в декларации по налогу на прибыль был отмечен убыток в размере 10 000 000 руб. В 2012 году у нас была получена прибыль 5 000 000 по итогам года, и чтобы не платить налог на прибыль, мы решили перенести убыток на будущее в сумме 5 000 000. Налоговая база по налогу на прибыль составила 0 руб. И остался еще неперенесенный убыток в размере 5 000 000. Но это в налоговом учете. В бухгалтерском учете прибыль до налогообложения составила 4 000 000. Как оформить убыток в бу?
И вот хотелось бы узнать, как изменилась бы чистая прибыль, если бы мы не перенесли этот убыток? Или она останется неизменной и все это распределится в отчете о прибылях и убытках в постоянных и отложенных налоговых активах?

[vsv-boss]

Сообщение от smile1403

Поясню на числах, допустим, в 2011 году в декларации по налогу на прибыль был отмечен убыток в размере 10 000 000 руб.

А в бухучёте при этом была прибыль по итогам 2011г.? Но это реплика и к теме не относится.

Сообщение от smile1403

Поясню на числах, допустим, в 2011 году в декларации по налогу на прибыль был отмечен убыток в размере 10 000 000 руб. В 2012 году у нас была получена прибыль 5 000 000 по итогам года, и чтобы не платить налог на прибыль, мы решили перенести убыток на будущее в сумме 5 000 000. Налоговая база по налогу на прибыль составила 0 руб.

Замечательно, вы не исчислили налог на прибыль и в БУ не было затрат на уплату налога на прибыль, но прибыль чистая в БУ при этом должна была быть не менее 5000000 минус расходы, непринимаемые к налоговому учёту.

Сообщение от smile1403

И остался еще неперенесенный убыток в размере 5 000 000.

Используете в 2013 году при исчислении налога на прибыль.

Сообщение от smile1403

В бухгалтерском учете прибыль до налогообложения составила 4 000 000. Как оформить убыток в бу?

Никак. Льгота по исчислению налога на прибыль не может уменьшать чистую прибыль в БУ, ибо, те расходы, которые легли в основу ваших налоговых убытков, вы уже отразили в отчётности 2011 года и к 2012 и тем более к 2013 годам эти расходы никакого отношения не имеют.

Сообщение от smile1403

И вот хотелось бы узнать, как изменилась бы чистая прибыль, если бы мы не перенесли этот убыток?

Если бы вы не воспользовались льготой по исчислению налога на прибыль, то у вас был бы исчислен налог на прибыль и этот налог уменьшил бы вашу чистую прибыль в БУ.

Сообщение от smile1403

Или она останется неизменной и все это распределится в отчете о прибылях и убытках в постоянных и отложенных налоговых активах?

Вы сами то поняли, куда вас понесло?

[vsv-boss]

Сообщение от smile1403

Или она останется неизменной и все это распределится в отчете о прибылях и убытках в постоянных и отложенных налоговых активах?

smile1403, искьюзьми, забыл спросить: А вы что? Применяете ПБУ 18?

[smile1403]

Сообщение от vsv-boss

smile1403, искьюзьми, забыл спросить: А вы что? Применяете ПБУ 18?

Да. Немного запуталась

[vsv-boss]

Сообщение от smile1403

Да.

У вас не малое предприятие?

Сообщение от smile1403

Немного запуталась

Ну, в нём это не так сложно сделать.