Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Здравствуйте.
Организация на ОСНО. Хотим к новому году провести акцию. при покупке кофе машины капсульной, в подарок коробку капсул (100 шт) Обычная цена такой коробки чуть менее 3000 руб. Кофе машины будут продаваться почти по цене закупки. Вопрос: как правильно отразить эти операции в учете? Какие документы нужно выписывать? Есть смысл заказать наклейки рекламные на коробки с капсулами, что бы отнести на затраты, как расходы на рекламу? Как эти операции повлияют на НДС и прибыль? Извините, что вопросов много. Новый Год... ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Здравствуйте,
Выгоднее провести, как рекламные расходы конечно. Стикеры хорошо, но можно просто прописать в маркетинговой политике. В любом случае у вас будет, какое-то указание о том, что при продаже 1го товара, 2й в подарок. Бесплатная передача товаров в процессе проведения рекламных акций, стимулирующих покупателей совершать наибольший объем покупок, не является договором дарения. Это особый вид возмездного договора, не предусмотренного ГК РФ. Однако для целей исчисления налога на прибыль прямым указанием НК РФ такая передача квалифицирована в качестве безвозмездной со всеми вытекающими последствиями. Учесть расходы в виде стоимости передаваемых товаров при налогообложении можно лишь в том случае, если акция, проводимая торговой компанией, имеет рекламный характер. Для целей исчисления НДС рассматриваемая передача товаров образует объект налогообложения. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Подробнее по поводу НДС:
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 и п. 1 ст. 39 НК РФ в целях исчисления НДС передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг) и является объектом налогообложения. Налоговая база при безвозмездной передаче товаров определяется исходя из рыночных цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 2 ст. 154 НК РФ). Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах, в рассматриваемой ситуации в нем обязательно должна быть пометка "Безвозмездная передача", ставка налога - 18% (п. 4 ст. 164 НК РФ). |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Т.е по НДС 18% при поступлении товара к вычету, и 18% при передаче подарка, к уплате 0 руб. Счет-фактуру видимо одариваемому выдавать не нужно, выписывать только для себя. Видимо нужно выписать накладную на подарок с нулевой ценой что бы подтвердить факт передачи.
Если проводить как рекламу, то можно списать в расходы (в приделах нормы). Я правильно понял? У организации ранее не было таких акций и нет маркетинговой политики. Достаточно выпустить распоряжение руководителя? Спасибо. |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
И по налогу на прибыль:
Если не реклама => Для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно переданных товаров и расходы, которые несет организация при такой передаче, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Получается, что в общем случае стоимость безвозмездно переданного имущества не участвует при расчете налоговой базы ни в составе доходов, ни в составе расходов (ст. 249, 250 и п. 16 ст. 270 НК РФ). Если реклама => По пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам относит в том числе и расходы на рекламу реализуемых товаров . При этом расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2-4 п. 4 ст. 264 НК РФ, нормируются для целей налогообложения, то есть признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации. |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Спасибо.
Я правильно предположил на счет документооборота? Покупатели будут как физлицам, так и юрлица. Нужна накладная без цены и сч-фактура? Распоряжения руководителя будет достаточно для проведения такой акции и отнесению затрат на рекламу? |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Сначала по поводу подтверждения рекламных расходов, если нет маркетинговой политики, то можно выбрать что-то из списка
- план проведения рекламной кампании на год; - список мероприятий, которые будут проведены в рамках рекламной кампании; - смета расходов на проведение рекламных акций; - договор на оказание рекламных услуг; - акт об оказании услуг, подписанный организацией, обеспечивающей продвижение рекламной информации; - отчет о проведении рекламной кампании, организованной собственными силами организации; - акт на списание материальных ценностей, использованных в рамках рекламной кампании. |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Вариант учета, который я описала - это один из...
Соответственно, есть и другие, вопрос не совсем однозначный. Что касается выставления счет-фактуры: Счета-фактуры..., полученные при безвозмездной передаче товаров ..., получателем в книге покупок не регистрируются (п. 19 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Таким образом, получатель безвозмездных материалов не может принять НДС к вычету. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: начинающий бухгалтер
|
![]()
Это понятно. Но что бы отразить у себя начисление НДС мы должны выписать счет-фактуру при передаче подарка в одном экземпляре? Понятно, что покупателю он не нужен. Накладную без цены нужно выписывать? У нас основные покупателю - юр.лица.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
Про счет-фактуру:
Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах, в рассматриваемой ситуации в нем обязательно должна быть пометка "Безвозмездная передача", ставка налога - 18% (п. 4 ст. 164 НК РФ). Юр.лица не смогут сумму НДС взять в зачет т.к это безвозмездная передача. |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]()
По товарной накладной:
От обычной товарной накладной, оформляемой при реализации товара, такой документ будет отличаться тем, что цена товара, указанная в накладной, будет "нулевая". |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Как отразить в учете выбытие жилого помещения? | bars | Бюджетный учет | 8 | 14.03.2013 17:20 |
как отразить в учете проценты по счету? | Елизавета74 | Бюджетный учет | 10 | 02.04.2012 06:06 |
помогите отразить опреции в бухгалтерском учете | Thtvttdf | Помощь студентам | 5 | 21.11.2011 20:13 |
Документы 2006 года (кто должен подписать, как отразить в учете) | Tishinka | Расчеты | 1 | 24.06.2010 14:19 |
как отразить услуги связи в бух. и налоговом учете | Татьяна_Г | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 26.04.2010 09:47 |