Налоговые и бухгалтерские изменения в 2014 году

[Tina25]

Сообщение от Youlia

либо все на страховую для тех, кто остался в ПФР, либо 6% для тех кто ушел в НПФ...

То есть люди, которые писали заявление и выбирали 6% и ВЭБ ничего не получат?

[Youlia]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

А откуда такая информация?

тут все подробно обсуждали

Сообщение от Tina25

То есть люди, которые писали заявление и выбирали 6% и ВЭБ ничего не получат?

не знаю насчет того получат ли они что-либо когда-либо, но если они в 2013 г. это заявление писали, то их в ВЭБ не переведут, и деньги их соответственно тоже, а останутся они пока что в гос. ПФР до завершения "вопросов"...

[ГЛБ]

Форма 4 ФСС может измениться к отчетности за I квартал
К 15 апреля компаниям надо отчитаться в Фонд соцстраха, а сдавать форму-4 ФСС, скорее всего, предстоит уже на новых бланках. В Минтруде нам подтвердили, что проект новой формы проходит согласование.

В феврале документ планируют отправить на регистрацию в Минюст, чтобы к началу отчетности за первый квартал он вступил в силу и компании отчитывались уже по новой форме-4 ФСС. Изменений несколько.

Титульный лист. С титульного листа исчезнет код ОКАТО. Но это не означает, что там нужно будет писать новый код ОКТМО, подчеркнули специалисты Минтруда. В форме-4 ФСС вообще больше не будет кода территории.

Специальная оценка. В таблице 10, где компании сейчас отражают сведения об аттестации и медосмотрах, надо будет показывать результаты новой специальной оценки рабочих мест по условиям труда. Оценку ввели только с этого года, но это не значит, что в расчете за первый квартал таблица 10 должна быть пустой. Здесь надо будет показать сведения об аттестованных рабочих местах на 1 января 2014 года. Ведь результаты аттестации будут действительны еще пять лет с момента ее окончания (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ).

Предприниматели. Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе появится новый раздел, где надо будет отражать сведения о применении льготного тарифа. В 2014 году для большинства из них действует нулевая ставка взносов в ФСС РФ. Только если предприниматели занимаются розницей, общепитом и сдачей внаем помещений, они платят взносы в ФСС РФ по ставке 2,9 процента.

Напомним, что c отчетности за первый квартал изменится и форма РСВ-1. Когда обе формы будут зарегистрированы, мы подробно расскажем об особенностях их заполнения.

Источник "УНП"

[ГЛБ]

Кассовые аппараты будут передавать данные налоговикам
С 1 июля 2014 года компании могут обязать оснащать кассы устройствами для передачи информации в налоговую через интернет. Соответствующие изменения в Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ и КоАП РФ уже готовы и находятся на рассмотрении в правительстве.

Новый порядок должен заработать с июля в четырех пилотных регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. Как рассказали нам в Минэкономразвития, все компании пилотных регионов обязаны будут вместо защищенной электронной контрольной ленты встроить в ККТ новый модуль. С его помощью информация о пробитых чеках будет сразу поступать налоговикам через мобильную сеть по интернету.

По словам опрошенных производителей касс, с новой системой аппараты могут даже подешеветь. Сейчас ЭКЛЗ стоит порядка 6 тыс. рублей, а модуль передачи данных по интернету гораздо дешевле. К примеру, в Европе, где уже применяют такую систему, устройства стоят 20-30 евро (1000-1500 рублей).

Если пилотный проект пройдет успешно, новые правила распространят на всю страну, но пока никаких сроков не называют.

Источник "УНП"

[Tina25]

Вмененщики скоро будут сдавать отчетность по новой форме

Налоговая служба готовит новую декларацию по ЕНВД, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Об этом налоговики уведомляют на Едином портале раскрытия информации.

В первую очередь в форме учтут изменения в порядке расчета ЕНВД, которые ввел Федеральный закон от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ. Так, рассчитывать доход нужно исходя из фактического количества дней деятельности, если вмененщик встал на учет или снялся не с первого числа месяца.

Кроме этого вновой форме отразят замену кодов ОКАТО на новые ОКТМО.

"Главбух"

[ptihka]

Сообщение от ГЛБ

Кассовые аппараты будут передавать данные налоговикам
С 1 июля 2014 года компании могут обязать оснащать кассы устройствами для передачи информации в налоговую через интернет.

А интернет-то дармовой будет для этого чтоль?

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

Специальная оценка. В таблице 10, где компании сейчас отражают сведения об аттестации и медосмотрах, надо будет показывать результаты новой специальной оценки рабочих мест по условиям труда. Оценку ввели только с этого года, но это не значит, что в расчете за первый квартал таблица 10 должна быть пустой. Здесь надо будет показать сведения об аттестованных рабочих местах на 1 января 2014 года. Ведь результаты аттестации будут действительны еще пять лет с момента ее окончания (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ).

Вот этого я совсем не понимаю, зачем вообще добавили раздел по аттестации раб.мест, а теперь еще мы - бухгалтера должны оценивать условия труда. Ну придумали бы новый отчет для охраны труда и пусть инженера по ТБ занимаются им, а мы финансами

[AlexVX]

Сообщение от MARIN)

Вот этого я совсем не понимаю, зачем вообще добавили

Очередная пиявка уселась на бизнес.

[MARIN)]

Сообщение от AlexVX

Очередная пиявка уселась на бизнес

да чёт этих пиявок всё больше и больше становится вот интересно, я как гл.бухгалтер в отчете оценю все рабочие места по 10 баллов и что, кто-то это проверит и оштрафует? а почему бухгалтера вообще должны иметь представление об условиях труда всего персонала?

[Копейка]

Совсем скоро компании будут проводить специальную оценку рабочих мест

В Минтруде разработали методику проведения специальной оценки рабочих мест компаний. Документ находится на регистрации в Минюсте (приказ Минтруда от 24.01.2014 г. № 33н). После того, как методика вступит в силу, всем компаниям придется проводить специальную оценку, от результатов которой зависит, надо ли платить дополнительные пенсионные страховые тарифы. А если надо, то по какому тарифу.

Напомним, компании, которые проводили раньше аттестацию рабочих мест, могут пока не заниматься специальной оценкой. Результаты аттестации действуют в течение пяти лет, но не позже 31 декабря 2018 года.

[MARIN)]

Сообщение от Копейка

Совсем скоро компании будут проводить специальную оценку рабочих мест

Копейка, это ты к этому дополнила?

Сообщение от ГЛБ

Форма 4 ФСС может измениться к отчетности за I квартал
К 15 апреля компаниям надо отчитаться в Фонд соцстраха, а сдавать форму-4 ФСС, скорее всего, предстоит уже на новых бланках. В Минтруде нам подтвердили, что проект новой формы проходит согласование.

Изменений несколько.


Специальная оценка. В таблице 10, где компании сейчас отражают сведения об аттестации и медосмотрах, надо будет показывать результаты новой специальной оценки рабочих мест по условиям труда. Оценку ввели только с этого года, но это не значит, что в расчете за первый квартал таблица 10 должна быть пустой. Здесь надо будет показать сведения об аттестованных рабочих местах на 1 января 2014 года. Ведь результаты аттестации будут действительны еще пять лет с момента ее окончания (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.13 № 426-ФЗ).

[Копейка]

Сообщение от MARIN)

Копейка, это ты к этому дополнила?

MARIN), видимо, да.))

[Павел83]

Подскажите Банк не принимает платежку в фонды. С строке дата платежа просят указать 0 - а у меня в 1.С только дота может ставиться, 0 не ставиться

[Аланда]

Павел83, исправьте прямо в печатной форме,если
конечно,не передаете по Клиент-банку,а в бумажном виде носите платежку.

[AlexVX]

Сообщение от Павел83

Подскажите Банк не принимает платежку в фонды. С строке дата платежа просят указать 0 - а у меня в 1.С только дота может ставиться, 0 не ставиться

Сотрите дату совсем, тогда в печатном виде появится нолик. Если у вас 7.7.

[Павел83]

Пробовал стирать.Тогда платежка не сохраняеться!Передаю по клиент-банку.
С датой не загружаеться в клиент-банк, чтобы там уже поставить 0.
Вообщем пока вышел из положения так:
Скопировал старую отправленную платежку в клиент-банке и все там поменял.Но это же не выход из положения.Я раньше всегда выгружал и все нормально загружалось в клиент-банк и отправлялось!.

[MARIN)]

Сообщение от Павел83

Передаю по клиент-банку

в клиент банке можно редактировать до подписания

[ГЛБ]

Теперь размер убытка надо обосновать

В январе этого года инспекторы на камеральной проверке запросили пояснения, почему у компании в декларации убыток, а в прошлом периоде была прибыль. Правомерно ли такое требование?

Да, право истребовать такие пояснения появилось у налоговиков с первого января 2014 года (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому инспекторы вправе потребовать, чтобы компания обосновала размер убытка. В письменном ответе на требование надо сказать, за счет каких показателей декларации сложился убыток и почему расходы превысили доходы. Например, у компании увеличились материальные затраты или расходы на оплату труда, отвечает Михаил Мухин, действительный государственный советник РФ 3-го класса.

При этом инспекторы не вправе требовать у компании рассказывать о мерах, которые она собирается предпринять для снижения убытка.

Заметим также, что компания не обязана вместе с пояснением прикладывать документы, подтверждающие убыток, но вправе это сделать.

Источник "УНП"

...............

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

Да, право истребовать такие пояснения появилось у налоговиков с первого января 2014 года

а у меня как правило убытки 1 и 2 кварталы, и с ИФНС постоянно приходят требования обосновать убыток, да еще с вызовом на комиссию

Сообщение от ГЛБ

Заметим также, что компания не обязана вместе с пояснением прикладывать документы, подтверждающие убыток, но вправе это сделать.

ага, вправе, но на всякий случай в требовании список запрашиваемых доков перечислен

[ГЛБ]

Новшества законодательства в 2014 году
1.Меняется порядок проведения камеральных проверок:

а) если в уточненной декларации уменьшается сумма налога, ИФНС вправе потребовать от налогоплательщика представить письменные объяснения в пятидневный срок;

б) если в уточненной декларации заявлено снижение налоговой базы или увеличение убытка и она подана в течение двух лет с момента наступления срока подачи соответствующей отчетности, ИФНС вправе в ходе камеральной проверки истребовать у налогоплательщика документы и регистры налогового учета за период, за который подана уточненная декларация;

в) если в декларации по налогу на прибыль заявлен убыток, налоговый орган вправе в рамках камеральной проверки затребовать у налогоплательщика объяснения по сумме убытка, которые следует представить в пятидневный срок после запроса ИФНС. К пояснениям по желанию налогоплательщика могут быть приложены документы.

С 1 января 2015 года будут применяться еще несколько новых правил проведения камеральных проверок:

а) при выявлении противоречий между сведениями об операциях, содержащимися в налоговой декларации по НДС, либо при выявлении несоответствия сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по НДС, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС, представленной в налоговый орган другим налогоплательщиком (иным лицом, на которое в соответствии с главой 21 НК РФ возложена обязанность по представлению налоговой декларации по НДС), или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган лицом, на которое в соответствии с главой 21 НК РФ возложена соответствующая обязанность, в случае, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы налога к уплате либо о завышении суммы налога, заявленной к возмещению, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям;

б) инспекторы смогут производить осмотр территории и помещений налогоплательщика, если в декларации по НДС заявлено возмещение или данные декларации не совпали с данными отчетности по НДС контрагентов налогоплательщика по посредническим сделкам.

Законодательные нормы(п. 3, 4, 8.1, 8.3 ст. 88, п. 1 ст. 91, п. 1 ст. 92 НК РФ НК РФ)

2. Продолжается вступление в силу отдельных положений Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ о трансфертном ценообразовании:

а) с 2014 года сумма цен контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ снижена до 1 млрд. руб. в год

б) с 2014 года признается контролируемой совокупность сделок с налогоплательщиками ЕСХН или ЕНВД по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми, если такие третьи лица:

не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;

не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;

в) 2014 года контролируемой признается сделка (независимо от ее суммы), в которой хотя бы одна из сторон является резидентом ОЭЗ, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций (по сравнению с общим налоговым режимом в соответствующем субъекте Российской Федерации), при этом другая сторона (стороны) сделки не является (не являются) резидентом такой особой экономической зоны;

г) нормы статей 105.15 «Подготовка и представление документации в целях налогового контроля», 105.16 «Уведомление о контролируемых сделках», 105.17 «Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами» с 2014 года еяеерются вне зависимости от суммы доходов налогоплательщика по всем контролируемым сделкам;

д) при вынесении решений о доначислении налогов за налоговые периоды 2014 – 2016 годов начинает применяться налоговая санкция, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.3 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми» в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. При вынесении решений о доначислении налогов за налоговые периоды 2012 – 2013 годов налоговая санкция, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.3 НК РФ не применялась. При вынесении решений о доначислении налогов за налоговые периоды начиная с 2017 года штраф по п. 1 статьи 129.3 НК РФ будет применяться в полном объеме (40 % от неуплаченной суммы налога).

Законодательные нормы (пп. 1 п. 2, пп. 5 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, п. 2, 7 и 9 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ)

3. С 1 января 2014 г. введен обязательный досудебный порядок обжалования всех ненормативных актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

Законодательные нормы (п. 2 ст. 138 НК РФ)

4. С 2014 года при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств в банке, банки не вправе открывать этой организации счета и предоставлять ей право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

Ранее новый счет не мог быть открыт только в том банке, где был открыт счет, по которому приостановлены операции.

Законодательные нормы (п. 12 ст. 76 НК РФ)

5. Установлены особенности налогообложения добычи углеводородного сырья на морских месторождениях.

Законодательные нормы (ст. 11.1, ст. 25.7, п. 2 – 4 ст. 105.14, ст. 147, пп. 1, 2 п. 2.1 ст. 148, пп. 2.1, 2.9 п. 1 ст. 164, пп. 1 п. 1, п. 1.1, пп. 3 п. 3.1, п. 9 ст. 165, п. 2 ст. 207, п. 7 части второй ст. 250, п. 3 ст. 259, п. 2 ст. 259.3, п. 2, 4, 7, 8 ст. 261, пп. 9.3 п. 1 ст. 263, пп. 48.5 п. 1 ст. 264, пп. 7.1 п. 1 ст. 265, ст. 267.4, п. 1 ст. 273, п. 20 ст. 274, ст. 275.2, п. 1, 2 ст. 283, п. 1, 1.4, 6 ст. 284, п. 1 ст. 289, ст. 299.3, ст. 299.4, п. 2 ст. 306, п. 4 ст. 307, п. 1, 3, 4 ст. 325, п. 2, 6 ст. 338, п. 2, 3, 7 ст. 340, ст. 340.1, п. 1, 1.1, 1.2, 2, 2.1 ст. 342, п. 1 ст. 343, пп. 1, 7, 8 п. 1 ст. 345.1, пп. 10 п. 2 ст. 358, п. 24 ст. 381, п. 4 ст. 382, п. 1 ст. 386 НК РФ)

6. Установлены особенности налогообложения (льготы) при реализации региональных инвестиционных проектов (на территориях Республики Бурятия, Республики Саха (Якутия), Республики Тыва, Забайкальского края, Камчатского края, Приморского края, Хабаровского края, Амурской области, Иркутской области, Магаданской области, Сахалинской области, Еврейской автономной области, Чукотского автономного округа)

Законодательные нормы (глава 3.3, п. 12 ст. 88, п. 4 и 19 ст. 89, ст. 89.2, п. 2 ст. 105.14, п. 1 и 1.5 ст. 284, ст. 284.3, ст. 288.2, ст. 342, ст. 342.3 НК РФ)

7. Ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета распространена на лиц, не являющихся налогоплательщиками, но обязанных такие декларации представлять – на налоговых агентов.

Это нарушение влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный еяеедательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Законодательная норма (п. 1 ст. 119 НК РФ)

8. На индивидуальных предпринимателей распространяется действие санкций:

а) за отказ в предоставлении документов и сведений по требованию налогового органа – штраф в размере 10 000 руб.;

б) за грубые нарушения порядка ведения учета доходов и расходов – штраф в сумме до 30 000 руб.

Законодательная норма (ст. 120, п. 2 ст. 126 НК РФ)

9.Разграничены составы различных налоговых правонарушений, совершаемых при встречных проверках:

а) неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой в ходе встречной проверки информации признается налоговым нарушением и влечет ответственность, предусмотренную статьей 129.1 НК РФ – штраф в размере от 5 000 до 20 000 руб.

б) за отказ лица от представления истребуемых при проведении встречной налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки ответственность предусматривается статьей 126 НК РФ.

Законодательная норма (п. 6 ст. 93.1 НК РФ)

10. Сумма налога с 2014 года исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Законодательная норма (п. 6 ст. 52 НК РФ)

Источник: "Налоговый вестник"

.............