Отражение услуг такси непроизводственного характера

[Марина Козлова]

В компании заключен договор с автотранспортной компанией по услугам такси, так как организация находится на месте где нет маршрутных автобусов и т.д., но есть сотрудники, которые вызывали такси не только до дома, но и для развлечений (на день проверки они уже не работали), как отразить эти суммы в бухучете, т.е. на каких счетах (услуга б/з НДС)?

[Entry]

В бухгалтерском учете это прочие расходы, не принимаемые в НУ.

Проводки могут быть:
91.2 - 60

А также у сотрудников будет НДФЛ с этих сумм. Вы подаете в ИФНС сведения, что не можете удержать эти суммы налога и сотрудники сами заплатят, получив требование.

[Марина Козлова]

Эти суммы уже отражены по сч. 26-60, мне нужно сделать корректировки только по тем суммам, которые использованы не по назначению, а начислить сотрудникам НДФЛ не могу, они уже уволились. После увольнения они пользовались услугами такси в непроизводственных целях.

[Entry]

Сообщение от Марина Козлова

Эти суммы уже отражены по сч. 26-60, мне нужно сделать корректировки только по тем суммам, которые использованы не по назначению, а начислить сотрудникам НДФЛ не могу, они уже уволились. После увольнения они пользовались услугами такси в непроизводственных целях.

Лучше перенести эти непроизводственные расходы с 26сч Общехозяйтственные на 91сч Прочие с аналитикой не принимаемые в НУ.

По поводу НДФЛ, у вас не будут начисления в учете т.е проводок в БУ.
Но, в случае, когда удержать НДФЛ с работника невозможно, налоговый агент обязан в течение 1го месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ).
И справку 2-НДФЛ на этих сотрудников с указанием дохода, который агент не удержал, вы подать также должны.
Потом сотрудники получат уведомление из ИФНС, сдадут 3-НДФЛ и доплатят налог самостоятельно.