Отложенные налоговые обязательства

[Ирина Ив.]

Добрый день. Помогите правильно сделать проводки. Возникла разница м/ду начисленным и факт.полученным доходом.
Делаю сл.проводки:
д60,1-К91,1 начисл. арендн. плата=25500
Д91,9-К 99 закрытие месяца=2125 (мес. платеж)
Д99-К68.11 начисл. налог=747
Д91,1-91,9 реформация баланса
Д99-К 84,1 прибыль к распределению24753,
а фактически нам поступили деньги в сумме 24875 и в книге доходов и расходов эта сумма. Т.К. в январе пришли деньги за декабрь 2012г. а там была другая сумма аренды. а за декабрь 2013г. пришли уже в 2014г. Т.е прибыль к распред. д.б. 24128.
Спасибо

[Entry]

Сообщение от Ирина Ив.

Добрый день. Помогите правильно сделать проводки. Возникла разница м/ду начисленным и факт.полученным доходом.
Делаю сл.проводки:
д60,1-К91,1 начисл. арендн. плата=25500
Д91,9-К 99 закрытие месяца=2125 (мес. платеж)
Д99-К68.11 начисл. налог=747
Д91,1-91,9 реформация баланса
Д99-К 84,1 прибыль к распределению24753,
а фактически нам поступили деньги в сумме 24875 и в книге доходов и расходов эта сумма. Т.К. в январе пришли деньги за декабрь 2012г. а там была другая сумма аренды. а за декабрь 2013г. пришли уже в 2014г. Т.е прибыль к распред. д.б. 24128.
Спасибо

Проводки в БУ вы делаете по методу начисления и согласно ПБУ, а КУДиР ведется по кассовому методу и налоговому учету. Правила разные и данные не совпадают.
Если только не ведете БУ по кассовому методу.
У вас может быть прибыль по БУ и отсутствовать денежные средства на р\с и наоборот - получили убыток по результатам работы в БУ, а средства на счете есть.

При УСН нет отложенных налоговых обязательств т.к это категория для плательщиков налога на прибыль.

[Ирина Ив.]

Да. но возникает вопрос. Прибыль к распределению будет больше, чем есть на самом деле. И по решению общего собрания ее направим в резервный фонд 96сч. Так все и оставить?

[Entry]

Сообщение от Ирина Ив.

Да. но возникает вопрос. Прибыль к распределению будет больше, чем есть на самом деле. И по решению общего собрания ее направим в резервный фонд 96сч. Так все и оставить?

Прибыль к распределению всегда будет одной и той же не зависимо от того применяете вы ПБУ 18/02 или нет. Т.е, если у вас нет ОНО.
Финансовый результат у нас считается по данным бухгалтерского учета и тут нет других вариантов.
Все методом начисления делается.

У счета 96 Резервы предстоящих расходов нет корреспонденции со счетом 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

[Ирина Ив.]

Спасибо.еще раз.
А как же мне в таком случае направить эту прибыль с 84 сч. в фонд текущего ремонта? У нас фонд на 96 счете резервы по смете. Мы ТСЖ на УСН (доходы).

[Entry]

Сообщение от Ирина Ив.

Спасибо.еще раз.
А как же мне в таком случае направить эту прибыль с 84 сч. в фонд текущего ремонта? У нас фонд на 96 счете резервы по смете. Мы ТСЖ на УСН (доходы).

Бухгалтерский учет в ТСЖ - это один учет - БУ.
Налоговый учет в режиме УСН доходы - это другой вид учета - НУ.
Т.е это разные вещи и 2 параллельных учета.

По поводу 96 счета, на сколько я понимаю у вас могут быть только такие проводки в БУ:
Дт 26 Кт 02, 05, 10, 51, 60 , 69, 70, 76, 96... - расходы;
Дт 96 Кт 10,23,60,69,70… - расходы, произведенные за счет созданных резервов;
Дт 97 кт 51, 60, 76… - расходы, произведенные в отчетном месяце, но относящиеся к будущим периодам.

[Entry]

Ирина Ив., боюсь, что я вас запутала т.к изначально в вашем вопросе не было упоминания про ТСЖ. Прошу прощения!
Там совсем другой учет, счета и распределение прибыли соответственно.
Т.к цель создания ТСЖ отличается от цели коммерческого предприятия.
НКО не преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяют полученную прибыль между своими членами.
Вам лучше все вопросы размещать в теме про НКО.

[Entry]

Чтобы немного распутать, добавлю по теме

Отдельной строки "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в бух балансе у ТСЖ быть не должно. Сумма чистой прибыли отчетного года списывается в К счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".

[Entry]

И проводки по резерву на ремонт могут быть такие:

62-96 Начислен резерв на ремонт
51-62 Поступили целевые взносы на формирование резерва на ремонт
51-86 Поступили денежные средства из бюджета
96-86 Переведены денежные средства из ранее сформированного резерва на ремонт
29-76 Отражены затраты на капитальный ремонт
86-29 Использованы средства целевого финансирования в части, подлежащей оплате за счет бюджетной субсидии
86-29 Использованы средства целевого финансирования в части, подлежащей оплате за счет платежей жильцов