НДС при безвозмездном сырье

[mz05]

Добрый вечер. Имеется задача и вызывает она у меня затруднение. Прошу помощи.

Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб.
Необходимо определить сумму НДС.

5000-3000(штраф)=2000,
2000+3000(сырье)=5000
5000*18%= 900.
Чувствую где-то я ошибаюсь... Заранее спасибо ответившим.

[Б_С_К]

Сообщение от mz05

получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб.

Здесь НДС если он был включается в первоначальную стоимость и к возмещению не берется.

Сообщение от mz05

Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб.

По Штрафам вопрос несколько спорный но официальная позиция :
В налоговом законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие учесть сумму неустойки (штрафные санкции) в облагаемой базе по НДС. В п. 1 ст. 162 НК РФ, определяющей особенности исчисления налоговой базы, говорится лишь о том, что налогоплательщик должен увеличить облагаемую базу по НДС на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги), в виде финансовой помощи на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров.

Сообщение от mz05

получила выручку в размере 5 000 руб.

5 000 руб уже включают в себя НДС 18% поэтому : 5000 + 18/118 = 762.71
То есть к уплате НДС у Вас 763 рубля

[mz05]

Спасибо!