Расчет авансового платежа и единого налога

[Ольга122]

Добрый день! Я раньше никогда не занималась бухгалтерией, и бухгалтерского образования у меня нет. Помогите, пожалуйста, разобраться с авансовыми платежами и единым налогом.

ООО УСН доходы-расходы. Находимся в СПб. Сотрудников нет. Один учредитель, он же ген. Директор. Работать начали с апреля 2014г. Занимаемся производством и продажей. Основной оквэд подготовка печатных форм
Правильно, ли я понимаю
Авансовый платеж уплачивается три раза в год, а единый налог 1 раз в год. Т.е.
1 кв.
(Доходы – расходы) * 10%
Хотелось бы еще уточнить, если говорить о товаре, то в расходы, так же как и в доходы, возможно, учитывать только тот товар, который соответствует следующим критериям:
- оплата поставщику за товар прошла
-поставщик отгрузил нам товар
-оплата прошла от покупателя
-товар отгружен покупателю
Если хотя бы один из критериев не выполнен, то мы не можем учитывать товар ни в расходы, ни в доходы. Правильно?
У нас деятельность в 1 квартале не вилась, следовательно, мы ничего не платим.

Полугодие.
(Доходы за полугодие – расходы за полугодие ) * 10% - авансовый платеж за 1кв.
Например,
Д-5000р
Р-3000р
Авансовый платеж за 1 кв - 0, т.к.деятельность не велась
Авансовый платеж за полугодие = (5000-3000) * 10% -0 = 200р

Девять месяцев.
(Доходы за 9мес. – расходы за 9мес. ) * 10% - авансовый платеж за Полугодие.
Например,
Д-15000р
Р-12000р
авансовый платеж за Полугодие-200р
Авансовый платеж за 9 месяцев (15000-12000) * 10% -200р = 100р

Всё правильно?

Тогда ЕДИНЫЙ НАЛОГ получается
(Доходы за год - расходы за год)*10%,
Д-25000
Р-21000
(25000-21000)*10%=400р
Минимальный налог 25000*1%=250р
Получается, что мы должны заплатить по окончанию года налога 400р, а если бы
Д-25000
Р-24000
(25000-24000)*10%=100р
Минимальный налог 25000*1%=250р, тогда
мы должны заплатить налог 250р

Верно?

Большое спасибо за ответ и уделенное мне время!

[Аланда]

Сообщение от Ольга122

возможно, учитывать только тот товар, который соответствует следующим критериям:
- оплата поставщику за товар прошла
-поставщик отгрузил нам товар
-оплата прошла от покупателя
-товар отгружен покупателю

из этого списка исключите оплату покупателя,ее не обязательно ждать,чтобы учесть в расходах стоимость товаров.
У меня есть встречный вопрос.Вы пишете,что

Сообщение от Ольга122

Занимаемся производством и продажей. Основной оквэд подготовка печатных форм

У вас есть и производство печатных форм и отдельно еще чем-то торгуете,то есть перепродаете закупленный у поставщика товар? или вы имеете в виду торговлю тем,что сами произвели? тогда и учет будет несколько другой потому что это не торговля с точки зрения учета,а производство. В этом случае вы закупаете не товар,а материал для производства своих изделий,и учитывать материал в расходах нужно при соблюдении только двух условий-оприходование(поступление) и оплата поставщику.кроме того,вы можете учитывать и другие расходы,включая з/п и страховые взносы.
Расчет самого налога верный.

[Ольга122]

Спасибо, Аланда!

Да, мы производим и перепродаем товар,закупленный у поставщика.

Я бы еще хотела уточнить по единому налогу.
При расчете единого налога, мы не учитываем ранее уплаченные платежи в течение года (за 1квартал, 9мес и полгода)?

[Аланда]

Сообщение от Ольга122

При расчете единого налога, мы не учитываем ранее уплаченные платежи в течение года (за 1квартал, 9мес и полгода)?

Насколько я знаю,в декларации указывается только начисленный налог ,причем нарастающим итогом,платежи не указываются и не учитываются.Расчеты с бюджетом будут отражены на вашем лицевом счете.