Списание убытка при УСН

[ALO]

Наша организация работает по УСН (доходы-расходы). В 2005 год был получен убыток. В 2006 г. получена прибыль. Если мы решим ее уменьшить на сумму убытка за 2005 г., то нам придется заплатить минимальный налог (сумма исчисленного налога получается меньше минимального). Если в 2006 г. мы не будем списывать убыток, можно ли будет его перенести на следующие налоговые периоды (я так понимаю уже не более, чем на 9 налог. периодов)? И не доначислит нам налоговая минимальный налог из-за того, что мы не списали убыток (списание убытка вроде как право, а не обязанность)?

[Яна]

Вы можете не учитывать убыток. Но в следующем налоговом периоде я думаю его уже нельзя будет учесть

[Катрин]

ALO, дайте пожалуйста цыфры: убыток 2005, доход 2006

[ALO]

Убыток 2005 г. - 384410 руб.
Минимальный налог за 2005 г. - 43855 руб.
Доходы за 2006 г. - 13414500 руб.
Расходы за 2006 г. -12476300 руб.

[Катрин]

Статья 346.18. Налоговая база
7.
Указанный в настоящем пункте убыток не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

Доход 2006 13414500-12476300=938200
*30% =281460 максимальная сумма на которую можно уменьшить доходы 2006 на сумму убытков 2005
мин. налог 2006=134145
налог 15% = 140730

я бы уменьшила базу 2006 на 38 200 = 900000*15%=135000
т.е. больше мин. налога. остальной убыток вы перенесете на 2007 год.

[ALO]

Вы забыли про минимальный налог за 2005 г.
Налогооблагаемая база будет 13414500-12476300-43855=894345
налог 15%=134152
выходит можно списать только 45 руб. убытка.
Меня волнует, не возмутятся ли налоговые органы, что мы списали не 30% от убытка (я то понимаю,что главное не более, а вдруг они решат, что и не менее), а 45 руб., не доначислят ли нам минимальный налог?

[Катрин]

нет, не возмутяться.