Новшества (УСН, ЕНВД). :yes2:

[Копейка]

УСН:
С 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации и расчеты по итогам отчетного периода. Данное изменение касается единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ( ст. 346.23 НК РФ), транспортного налога ( ст. 363.1 НК РФ) и земельного налога (ст. 398 НК РФ).

При этом важно отметить, что авансовые платежи по данным налогам уплачиваются по итогам отчетного периода в прежнем порядке.

ЕНВД:

Значения корректирующего коэффициента К2 устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). С 2009 г. уточнено, что значения К2 должны округляться до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Ранее аналогичное правило было установлено на подзаконном уровне - в Порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденном Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н.

Ранее налогоплательщики имели право изменять значение К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Однако с 2009 г. данное положение исключено из НК РФ, что, несомненно, ухудшает положение налогоплательщиков.

С 2009 г. правило о необходимости округления показателей закреплено непосредственно в тексте Налогового кодекса РФ. В п. 11 ст. 346.29 НК РФ установлено, что значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей - в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
В то же время в указанных положениях не установлен порядок округления физических показателей до целой единицы. Например, в какую сторону нужно округлить показатель в 8,7 кв. м? Для стоимостных показателей предусмотрено, что значения менее половины в расчет не принимаются, до целой единицы округляются лишь значения, превышающие половину. Такие правила не могут применяться по аналогии к физическим показателям. В данном случае нужно исходить из нормы п. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Поэтому физический показатель в 8,7 кв. м можно округлять до 8.

А если кратко, то:


Упрощенная система налогообложения

- дивиденды, полученные налогоплательщиками, применяющими УСН, облагаются по общему режиму налогообложения;

- расходы на обязательное страхование ответственности могут уменьшать налоговую базу по УСН;

- расходы на сырье и материалы учитываются по факту оплаты;

- суточные и полевое довольствие не нормируются для целей УСН;

- налогоплательщики вправе признать в текущем налоговом периоде всю сумму полученного убытка;

- налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности подавать налоговые декларации и налоговые расчеты за отчетный период. Это правило распространяется на единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, транспортный и земельный налоги;

- расширен список видов деятельности, при которых возможно применение УСН на основе патента. Индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН на основе патента, разрешено нанимать рабтников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.



Единый налог на вмененный доход

- введены новые критерии для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД. Среднесписочная численность у таких налогоплательщиков не должна превышать 100 человек, а доля участия других юридических лиц в организации, применяющей ЕНВД, должна быть не более 25 процентов;

- при расчете коэффициента К2 больше не учитывается фактическое время ведения предпринимательской деятельности;

- для целей применения ЕНВД значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей - в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);

- предусмотрено, что по отдельным видам деятельности налогоплательщик должен встать на учет не по месту осуществления деятельности, а по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.

[Innoch]

Копейка, спасибо! ценная информация.

[Галочка]

Копейка, подскажите пожалуйста номер ФЗ, которым приняты данные поправки.
Спасибо!

[tanec]

Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"

Самое полезное что нашла для себя:
1. Налогоплательщики, применяющие УСН, вправе признать расходы на
обязательное страхование ответственности
2. Расходы на приобретение сырья и материалов учитываются по факту оплаты
3. Суточные и полевое довольствие для целей УСН не нормируются
4. Налоговые декларации за отчетный период подавать теперь не нужно


Вот это расщедрились!!!

А еще слышала, что с нового года вырастут вычеты по НДФЛ!

[Копейка]

Сообщение от tanec

А еще слышала, что с нового года вырастут вычеты по НДФЛ!

Угу,
Президент подписал Федеральный закон от 22.07.2008 № 121-ФЗ об увеличении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. С 1 января 2009 года «детский» вычет повысят с 600 до 1000 рублей. Причем родитель сможет его получать до тех пор, пока сумма его доходов с начала года не превысит 280 тысяч рублей.

Также с 20 до 40 тысяч рублей будет увеличен предельный размер дохода, по достижении которого плательщики НДФЛ теряют право на применение вычета в размере 400 рублей.

[Светка]

Для меня очень ценная информация по вычетам. Копейка, большое Вам спасибо. Вот бы все так выкладывали новую информацию на форуме.:smile:

[Копейка]

Светка, есть такие темы:
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=7204&highlight=%C2%E0%E6%ED%FB%E5
http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=14741&highlight=%C2%E0%E6%ED%FB%E5

[Галочка]

tanec,
Копейка,
что-то я ослепла
не могу найти в этом законе, что декларации по УСН и ЕНВД будут сдаваться только по итогам года
напишите пожалуйста, если вам не трудно, ссылку на этот ФЗ с указанием пункта, изменяющего порядок сдачи отчетов
Спасибо.

[angel_]

Сообщение от Копейка

ЕНВД:
Значения корректирующего коэффициента К2 устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). С 2009 г. уточнено, что значения К2 должны округляться до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Ранее аналогичное правило было установлено на подзаконном уровне - в Порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденном Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н.

Ранее налогоплательщики имели право изменять значение К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Однако с 2009 г. данное положение исключено из НК РФ, что, несомненно, ухудшает положение налогоплательщиков.

Не совсем понятно, К2 будет рассчитываться или устанавливаться? и каким образом? Опять, местные власти.....

[tanec]

Галочка, отвечаю на Ваш вопрос:
В N 158-ФЗ от 22.07.2008 статья 1 пункт 12-14, в которых описываются изменения главы статьи 346.21 НК:

[12) в абзаце первом пункта 7 статьи 346.21 слова "налоговых деклараций" заменить словами "налоговой декларации";
13) в статье 346.23:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слово "(отчетного)" исключить, слова "налоговые декларации" заменить словами "налоговую декларацию";
в абзаце втором слова "Налоговые декларации" заменить словами "Налоговая декларация", слово "представляются" заменить словом "представляется";
абзац третий признать утратившим силу;
б) в пункте 2:
в абзаце первом слова "налоговые декларации" заменить словами "налоговую декларацию";
абзац второй признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "налоговых деклараций и порядок их" заменить словами "налоговой декларации и порядок ее";]

Так понять сложно, но если теперь где-нибудь в Консультанте открыть НК (в нем уже есть эти изменения), и почитать, то про налоговую декларацию за отчетный период нигде уже ничего не говорится.

Вот!
Представляете, за год уже и забывать наверно будет где ента налоговая находится и что, вообще, туда сдают!

[tanec]

Единственное, что я сама пока не поняла, как-то они запутанно написали: похоже авансовые платежи по налогу УСН остаются, их мы обязаны платить ежеквартально!

[Амалия]

Подскажите, пожалуйста, как понять пункт "суточные не нормируются для УСН"? В смысле, сколько хочу, столько выпишу? И вся сумма уменьшит базу? Это же абсурд. Или я что-то не понимаю.

[fantazy]

"- дивиденды, полученные налогоплательщиками, применяющими УСН, облагаются по общему режиму налогообложения"-вот тут я что-то не поняла, что меняется для учредителей?

[Галочка]

Девочки, по моему я схожу с ума.
В Консультанте пишут, что данный ФЗ-158 от 22.07.2008 года не вступил в действие,
а в самом ФЗ не нашла ссылки на ваши слова

[Галочка]

Так, закон вступает в действие с 01.01.2009
Но где там про отчетные периоды, глаза уже все сломала

[Галочка]

Ура, нашла, это ФЗ - 155 от 22.07.2008 г. а не 158-ФЗ
Уф, я думала, я бамбук.
Всем спасибо.

[tanec]

Сообщение от Галочка

Но где там про отчетные периоды, глаза уже все сломала

Галочка, смотрите пост №10, я специально развернуто ответила на ваш вопрос.

[Галочка]

Сообщение от tanec

Галочка, отвечаю на Ваш вопрос:
В N 158-ФЗ от 22.07.2008 статья 1 пункт 12-14, в которых описываются изменения главы статьи 346.21 НК:

[12) в абзаце первом пункта 7 статьи 346.21 слова "налоговых деклараций" заменить словами "налоговой декларации";
13) в статье 346.23:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слово "(отчетного)" исключить, слова "налоговые декларации" заменить словами "налоговую декларацию";
в абзаце втором слова "Налоговые декларации" заменить словами "Налоговая декларация", слово "представляются" заменить словом "представляется";
абзац третий признать утратившим силу;
б) в пункте 2:
в абзаце первом слова "налоговые декларации" заменить словами "налоговую декларацию";
абзац второй признать утратившим силу;
в) в пункте 3 слова "налоговых деклараций и порядок их" заменить словами "налоговой декларации и порядок ее";]

Так понять сложно, но если теперь где-нибудь в Консультанте открыть НК (в нем уже есть эти изменения), и почитать, то про налоговую декларацию за отчетный период нигде уже ничего не говорится.

Вот!
Представляете, за год уже и забывать наверно будет где ента налоговая находится и что, вообще, туда сдают!

Уважаемая
tanec, спасибо, я разобралась. Вы написали ФЗ-158, а надо было написать ФЗ-155. Вот я и не могла разобраться...

[tanec]

Упс, извиняюсь, очепятка...

[kalina]

Сообщение от fantazy

"- дивиденды, полученные налогоплательщиками, применяющими УСН, облагаются по общему режиму налогообложения"-вот тут я что-то не поняла, что меняется для учредителей?

Я тоже совершенно не поняла, как это дивиденды облагаются по общему режиму налогообложения. НДФЛ - 13%? ЕСН по полной программе с них насчитавать?