ИП - работа на УСН

[Galina V]

Здравствуйте, уважаемые!
Подскажите пожалуйста, правильно я поняла эту статью:
"6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи."
Т.е не зависимо не от чего если 15% от прибыли меньше чем 1% от оборота, то платим по году его. А разницу в расходы на следующий год.

[Galina V]

И еще вопрос, помогите найти, где прописано о доплате ИП в ПФ в конце года в виде 1% от доходов за "-" 300000руб, но не боле 138627 руб. на семинаре не успела записать все полностью.

[Вес`на]

Сообщение от Galina V

Т.е не зависимо не от чего если 15% от прибыли

от н/о доходов

Сообщение от Galina V

меньше чем 1% от оборота

от тех же доходов. База для исчисления берется одна и та-же

Сообщение от Galina V

то платим по году его. А разницу в расходы на следующий год.

верно

Сообщение от Galina V

где прописано о доплате ИП в ПФ в конце года в виде 1% от доходов за "-" 300000руб, но не боле 138627 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно части 1.2 статьи 14 Закона N 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

[Galina V]

Для "особо понятливых" учитывая правильные термины:
15% от н\о доходов или доходы - расходы, но не менее 1% от доходов.

И ПФ доплата если н\о доходы превышают 300000 руб. Правильно?

[Вес`на]

Сообщение от Galina V

15% от н\о доходов или доходы - расходы, но не менее 1% от доходов.

я видимо не совсем верно ответила. Сравниваем 15% от Доходы-Расходы с 1% от Доходы. Что получается больше, то и оплачиваем за год

Сообщение от Galina V

И ПФ доплата если н\о доходы превышают 300000 руб. Правильно?

правильно

[Galina V]

А в отношении работы по патенту, как доплата в ПФ, ведь декларация о доходах не подается, значит данных для ПФ налоговая дать не может и соответственно доплат в виде 1% нет?

[Вес`на]

Сообщение от Galina V

А в отношении работы по патенту

ИП на патенте ведет КУДиР, стало быть доплата и его касается Я правда с ПСН н очень то знакома, книгу тоже не смотрела, какая она там. Утверждать не буду что платит как все, потому что точно не знаю

[Galina V]

Сообщение от Вес`на

ИП на патенте ведет КУДиР, стало быть доплата и его касается

Да, это понятно, и значит он сам себе определят доход по КУДиР и проверить его ПФ может только ней, т.к в налоговой данных о доходах нет?

[Вес`на]

возвращаясь к ПСН

Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 1-2

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения. Патент приобретен на весь 2014 г. Как определяется размер фиксированных взносов за себя, подлежащих уплате в ПФР, если учесть, что "патентный" налог уплачивается исходя из предполагаемого, а не фактически полученного дохода?

Ответ: В 2014 г. взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают в новом порядке. Соответствующие коррективы внесены в Закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ Законом от 23 июля 2013 г. N 237-ФЗ. Начнем с того, что порядок расчетов с ПФР теперь поставлен в зависимость от размера доходов, полученных индивидуальным предпринимателем в расчетном периоде. Так, если ИП заработал не более 300 тыс. руб., то в ПФР в соответствии с п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ ему нужно уплатить только фиксированный платеж. Он рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз. С учетом того, что на 2014 г. МРОТ установлен в размере 5554 руб. в месяц (Закон от 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ), а тариф пенсионных взносов, закрепленный в п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, равен 26 процентам, размер фиксированного платежа в ПФР за 2014 г. составит 17 328 руб. 48 коп. (5554 руб. x 12 x 26%).
В случае если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то помимо названного фиксированного платежа в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ в бюджет ПФР нужно будет направить еще 1 процент от суммы "излишнего" дохода.
При этом для налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, в целях определения размера платежа в ПФР доход определяется в соответствии со ст. ст. 346.47 и 346.51 Налогового кодекса. Проще говоря, в данном случае нужно ориентироваться именно на потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.
Обратите внимание, что сумма страховых взносов по ОПС не может быть более размера, определяемого как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз. То есть максимальный размер фиксированного платежа в ПФР в 2014 г. составляет 138 627,84 руб. (5554 руб. x 8 x 26% x 12).

Подписано в печать
13.01.2014

[Аланда]

Насколько я поняла систему расчетов страховых взносов для ИП с сумм,превышающих 300 т.р.,общий доход при применении разных систем налогообложения разный ( цитирую,чтобы не ошибиться,но это тоже только комментарии специалистов,поэтому не могу ручаться за то,что это правильно)

Что будет считаться доходом?

У ИП на общей системе всё предельно ясно — это все доходы, облагаемые НДФЛ. Дальше интересней.
У предпринимателей на УСН — доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если ИП применяет «Доходы минус расходы». Таким образом, не важно, сколько предприниматель получит чистой прибыли — в расчет берутся лишь обороты.
Для ЕНВДшников — вмененный доход, который будет определяться, скорее всего, по текущей формуле: (базовая доходность из НК РФ * (сумма физических показателей) и, возможно, * корректирующие коэффициенты К1 * К2). На данный момент, четкой позиции нет, ждем прямых разъяснений в законодательстве.
Для ИП на патенте региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, его и следует брать в расчет при определении размера страховых взносов.

Источник не могу указать,просто у себя нашла выписку из какой-то статьи,но на других профильных сайтах,встречала такую же информацию.

[Galina V]

Ммммда, не загуляешь прямо скажем, а я так надеялась на ПНС и ЕНВД в отношении доплат в ПФ

[poirot]

ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
В целях применения положений части 1.1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) для плательщиков страховых взносов, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
4) для плательщиков страховых взносов, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для плательщиков страховых взносов, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
6) для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

[Galina V]

Вот так, вот, как не пляши, а от доплат в 138тыщььь за год никуда не спрыгнешь при ПНС и ЕНВД,

[Аланда]

Сообщение от Galina V

ПНС и ЕНВД

И какие по вашим видам деятельности потенциальный и вмененный доходы.Намного больше 300000?

[Galina V]

Сообщение от Аланда

И какие по вашим видам деятельности потенциальный и вмененный доходы.Намного больше 300000?

Розница,продукты торговый зал более 10кв.м, это патент, и торг зал.50 ЕНВД мебель.
Буду считать другие режимы, просто хотелось без ККТ.

[Galina V]

Сообщение от Galina V

Вот так, вот, как не пляши, а от доплат в 138тыщььь за год никуда не спрыгнешь при ПНС и ЕНВД,

Ну конечно не все прям 138...

[poirot]

Если я правильно понял, у вас сумма потенциального годового дохода по патенту 600 000 в год, тогда доплата взносов 3000 руб. По ЕНВД подскажите, какой вмененный вам установлен

[Аланда]

Сообщение от Galina V

более 10кв.м,

это 450 т.р.плюс 20 т.р. за каждый квм свыше 10 квм?

[poirot]

Сообщение от poirot

Если я правильно понял, у вас сумма потенциального годового дохода по патенту 600 000 в год, тогда доплата взносов 3000 руб. По ЕНВД подскажите, какой вмененный вам установлен

ЕНВД для вас прикинул с учетом базовой доходности 1800 руб. за кв. м. коэффициента К2 равного 0,7 (установлен вашим феодосийским постановлением), получается у вас в расчете на год сумма вмененного дохода 756000 руб., то есть еще страховых взносов 7560. Итого с ваших двух точек получается дополнительный страховой взнос 10560. Все-таки не 138000 тыс.

[Galina V]

Сообщение от poirot

ЕНВД для вас прикинул с учетом базовой доходности 1800 руб. за кв. м. коэффициента К2 равного 0,7 (установлен вашим феодосийским постановлением), получается у вас в расчете на год сумма вмененного дохода 756000 руб., то есть еще страховых взносов 7560. Итого с ваших двух точек получается дополнительный страховой взнос 10560. Все-таки не 138000 тыс.

Спасибо большое, я это уже поняла, просто сама себя запутала.