ИП совмещение режимов

[Ирина1908]

Всем доброго дня! Немного запуталась. ИП розничный магазин с продуктами питания хочет добавить торговлю сигаретами и пивом. Я понимаю, что продукты можно оставить на патенте или ЕНВД (если примут в Севастополе) без применения ККТ, а пиво и сигареты только на УСНО с ККТ? какие отчеты сдаются при торговле пивом и сигаретами? Заранее спасибо за ответы.

[Ирина1908]

и еще вопросик есть при уменьшении авансовых взносов за себя ИП с наемными работниками может их уменьшить до 50% от всех уплаченных взносов в ПФ,ФСС И ОМС?

[Galina V]

Сообщение от Ирина1908

и еще вопросик есть при уменьшении авансовых взносов за себя ИП с наемными работниками может их уменьшить до 50% от всех уплаченных взносов в ПФ,ФСС И ОМС?

Если нет наемных уменьшается на фикс. за себя - полностью.
Если с наемными то только по взносам за них, но не более 50 %. Это если коротко сказать.

[Аланда]

Сообщение от Galina V

Если с наемными то только по взносам за них,

Письмо Минфин РФ № 03-11-11-16939 от 15.05.2013

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИПИСЬМОот 15 мая 2013 года N 03-11-11/16939
[Об уменьшении суммы налога, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, на страховые взносы]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, на страховые взносы и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 3 статьи 346_21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действовавшей до 1 января 2013 года) сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшалась налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не могла быть уменьшена более чем на 50 процентов.В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346_21 Кодекса с 1 января 2013 года при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в вышеназванном пункте расходов более чем на 50 процентов.Таким образом, индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2013 году имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346_21 Кодекса и уплаченных как за себя, так и за работников, но не более чем на 50 процентов.

Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгулин

Может быть,что изменилось в 2014 году?

[Galina V]

Сообщение от Аланда

Письмо Минфин РФ № 03-11-11-16939 от 15.05.2013

Может быть,что изменилось в 2014 году?

Да нет, я просто решила что вопрос про ЕНВД.
А вот тут простенько и понятно про УСН написано.
http://www.malyi-biznes.ru/usn/platezhi/

[Аланда]

Сообщение от Galina V

я просто решила что вопрос про ЕНВД.

самое смешное,что я тоже просто так решила,что вопрос про УСН.

[Ирина1908]

Аланда, , о взносах все правильно поняли, так а с пивом и сигаретами как быть? Прочитала, что один вид деятельности, в данном случае розничная торговля, не может быть на разных системах налогообложения. Так или нет?

[MarinaAnna]

Сообщение от Ирина1908

в данном случае розничная торговля, не может быть на разных системах налогообложения.

Ну да, не может.

[Ирина1908]

"на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346_21 Кодекса и уплаченных как за себя, так и за работников, но не более чем на 50 процентов" - спорим с подружкой - 50% от взносов или от аванса?

[ptihka]

Сообщение от Ирина1908

"на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346_21 Кодекса и уплаченных как за себя, так и за работников, но не более чем на 50 процентов" - спорим с подружкой - 50% от взносов или от аванса?

Не более 50% от суммы начисленного ЕНВД.

[MarinaAnna]

Сообщение от Ирина1908

спорим с подружкой - 50% от взносов или от аванса?

Ни то, ни то ...., к тому же еще какой аванс ? это у УСН есть авансовые платежи, у ЕНВД нету авансовых платежей, ЕНВД считается раз в квартал и уплачивается, база для налогообложения квартальная.

Сообщение от ptihka

Не более 50% от суммы начисленного ЕНВД.

Например: ЕНВД начислен налог в квартал 100 000 руб, взносов уплачено 60 000 руб, так вот в уменьшение вы его можете только 50 тыс, что будет являться 50% от 100 000 руб, если же у вас н-р взносов начислено и уплачено 30 тыс, то эту сумму вы полностью сможете взять к уменьшению, так как 100 - 30 = 70 , что не превышает 50%.

[Ирина1908]

я писала про УСН "доходы", извините, если не корректно выразилась. Про ЕНВД у нас в Севастополе только слухи ходят))) Патент и тот только с 01.01.15. Еще вопрос возник, может что-то посоветуете. На одном семинаре рассказывали, что ИП на упрощенке "доходы-расходы" может списывать ГСМ только в пределах утвержденных норм (1200 руб), а на другом - если прописать в учетной политике или других локальных актах списание этих расходов, то можно списывать все расходы. Мы раньше не писали учетную политику, поэтому сложно сразу все понять. Подскажите кто как в такой ситуации поступает. Спасибо всем заранее за ответы и за терпение))

[Ирина1908]

MarinaAnna, например
доход на УСН 6%за 1 кв =150 000
взносов уплачено за себя 5182,00
за наемного 9000
аванс должен быть 9000-7091 или 9000-4500

[poirot]

Сообщение от Ирина1908

я писала про УСН "доходы", извините, если не корректно выразилась. Про ЕНВД у нас в Севастополе только слухи ходят))) Патент и тот только с 01.01.15. Еще вопрос возник, может что-то посоветуете. На одном семинаре рассказывали, что ИП на упрощенке "доходы-расходы" может списывать ГСМ только в пределах утвержденных норм (1200 руб), а на другом - если прописать в учетной политике или других локальных актах списание этих расходов, то можно списывать все расходы. Мы раньше не писали учетную политику, поэтому сложно сразу все понять. Подскажите кто как в такой ситуации поступает. Спасибо всем заранее за ответы и за терпение))

ИП не обязан утверждать свою учетную политику. ГСМ можно списать полностью, только не забыть про документальное оформление и должно быть экономически обобснованно. 1200 это совсем из другой оперы про использование личного автотранспорта работниками, и то на ГСМ не распространяется.

[Galina V]

Сообщение от Ирина1908

MarinaAnna, например
доход на УСН 6%за 1 кв =150 000
взносов уплачено за себя 5182,00
за наемного 9000
аванс должен быть 9000-7091 или 9000-4500

Если подробно , то Должно быть так - аванс9000 -5182(за себя)- 9000(наемный) , т.е отнимать можно все, пишу так потому что цифры могли быть другими. А платить в итоге надо 4500, т.е не менее 50% от аванса., т.е в Вашем случае 9000-4500= 4500

[MarinaAnna]

Сообщение от Galina V

Вашем случае 9000-4500= 4500

Да, все именно так.
150 000 * 6% = 9 000
9 000 налог - 5182 взносы за себя - 9 000 (взносы за наемных), но так как сумма взносов большая, уменьшить можно налог только на 50%, т.е.
9 000 налог - 4500 взносы (на которые можно уменьшить) = 4500 в бюджет к уплате.
Если бы у ИП не было бы наемных работников, то уменьшить можно было бы на 100% взносов, и тогда было бы
9 000 - 5182 = к уплате в бюджет 3818 руб. То есть у ИП без наемных работников нет ограничения 50%.

[Вес`на]

Сообщение от Galina V

Должно быть так - аванс9000 -5182(за себя)- 9000(наемный)

не так.
1) исчислили налог - 9000
2) исчислили сумму уплаченных взносов 5182+9000=14182
3) исчислили 50% от налога 9000/2=4500
4) сравнили сумму взносов с суммой 50% от налога 14182>4500
5) уменьшили налог на 50%, т.к. сумма взносов > 50% налога

[мила-я]

Добрый день, коллеги. Подскажите как правильнее поступить, открываем ООО для розницы алкоголя,на ЕНВД, и ИП для розницы продуктами, сигаретами и т.д.,на УСН, если торговать еще и пивом куда его лучше отнести на ООО или на ИП? (Торговля будет происходить в одном помещении)

[Вес`на]

Сообщение от мила-я

если торговать еще и пивом куда его лучше отнести на ООО или на ИП?

наверно лучше туда, где торговля алкоголем. Т.к. если пиво крепче 5 градусов, то это тоже алкоголь и нужно применять ККТ

[Lilya007]

Сообщение от мила-я

Добрый день, коллеги. Подскажите как правильнее поступить, открываем ООО для розницы алкоголя,на ЕНВД, и ИП для розницы продуктами, сигаретами и т.д.,на УСН, если торговать еще и пивом куда его лучше отнести на ООО или на ИП? (Торговля будет происходить в одном помещении)

а почему бы ИП не применить ЕНВД- тогда ККМ не надо?, а для ООО УСНО, все равно там ККМ нужно. У меня такая же ситуация. Вот думаю для алкоголя(все равно надо ККМ) создать ООО на УСНО, а для ИП(продукты, без ККМ) ЕНВД. Или я ошибаюсь?