В 2014 не уплачены фиксированные страховые ИП. Условия вычета?

[dim3740]

ИП без работников. Только Доходы. Плачу с опозданием в январе. До 30 апреля составляю декларацию УСН, БЕЗ уменьшения на вычеты. ОК. Но 31 декабря плачу еще страховые уже за 2015 год. В декларации по сроку в 2016 году, что ли уменьшать единый на страховые суммы за ОБА года? А если, "не хватит", то теряю, якобы, из-за опоздания?

[ptihka]

dim3740, а 31 декабря какого года Вы платите фиксированные взносы? Если платите 31 декабря 2014 года, то Вы вправе уменьшить налог по УСН на сумму этих взносов.

[Копейка]

Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.

При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

отсюда

Сообщение от dim3740

Плачу с опозданием в январе.

фиксированные взносы за 2014 год что ли?

Сообщение от dim3740

Но 31 декабря плачу еще страховые уже за 2015 год.

зачем?

путаница какая-то...

[ptihka]

Сообщение от Копейка

...путаница какая-то...

У ПФР путаницы не будет, т.к. он их зачтет как за 2014 год

[Копейка]

Да я к тому, что зачем это топикстартеру нужно было? Вначале платить за 2015 год, а потом, с опозданием, за 2014.

Сообщение от dim3740

Но 31 декабря плачу еще страховые уже за 2015 год.

Или он об оплате до 31 декабря 2015 года за 2015 год говорит?

[ptihka]

Да запутался и всё скорее всего......

[Копейка]

Не, просто в посте написал путано.
Но, скорее всего, так и есть, да.

Сообщение от Копейка

он об оплате до 31 декабря 2015 года за 2015 год говорит

[Копейка]

Если Вы заплатили фиксированный платеж в 2015 (т.е. с опозданием), заплатите пени. Но единый налог за 2015 уменьшить на эту сумму сможете.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 17 февраля 2014 г. N 03-11-11/6367 :

При этом абз. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Следовательно, в целях применения п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Взносы можно принять при соблюдении двух условий - они должны быть начислены (без разницы, за какой прошедший или текущий период) и уплачены. Т.е. если уплатить фиксированный платеж за 2014 и 2015 год в 2015 году, то сумму единого налога при УСН за 2015 г можно уменьшить на оба платежа (если доходов хватит).

[dim3740]

Сообщение от ptihka

а 31 декабря какого года Вы платите фиксированные взносы?

В шапке вопроса написано, что в 2014 году не были уплачен взносы. Никакие.

Сообщение от Копейка

без разницы, за какой прошедший или текущий период

Да, если это так - то право на уменьшение на суммы за оба года мне предоставят. Спасибо. Правда, я не вижу это явно из цитируемого Вами письма МИНФИНА от 17.02.14.

[ptihka]

Сообщение от dim3740

В шапке вопроса написано, что в 2014 году не были уплачен взносы. Никакие.

Тогда УСН будете уменьшать на взносы за 2014-2015г.г. в декларации за 2015 год.

[Тат55]

Сообщение от dim3740

Да, если это так - то право на уменьшение на суммы за оба года мне предоставят. Спасибо. Правда, я не вижу это явно из цитируемого Вами письма МИНФИНА от 17.02.14.

Это явно видно в НК))
Лучше, все же, руководствоваться НПА, а не письмами... тогда всё "явно" и увидится.

Согласна во всем с коллегами.