Начисление НДС с театр. билетов сотрудникам

[Ivfnrj]

Добрый день! Пож-ста помогите с проводками. Организация(ОСН) вместо новогоднего корпоратива приобрела для сотрудников билеты в театр. Оплатила по банку 72600 ( 22 билета(без НДС22*3000) и доставка+оформление 6600 (в т.ч.НДС 1006,78). Сотрудников решено не облагать налогами (НДФЛ)(знаю, что нарушение, но решили так)
Думаю проводки такие:
Д 60.01 К 51 72 600 оплачены билеты
Д 50.03 К 60.01 66 000 оприходованы билеты
Д 91.02 К 60.01 5593,22 услуги по оформлению и доставке
Д 91.02 К 60.01 1 006,78 непринят НДС по услугам
Д 73.03 К 50.03 66 000 билеты выданы сотрудникам
Теперь я должна начислить НДС, верно?
Д 91.02 К 68.02 начислен НДС к уплате -вот здесь споткнулась , сумма какая? 14341,01? (72600*18/118) или 13334,23 (66000*18/118)?
как дальше мне закрыть 73 счет
Д 91.02 К 73.03 66000?
Специалисты пож-ста помогите разобраться с цифрами. заранее благодарю

[Б_С_К]

Не поняла а какой НДС вы хотите начислить и зачем ?
Может быть Вы имеете ввиду НДФЛ с подарков, но тут тоже
подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ

[Ivfnrj]

Думаю, в данном случае решающим фактором является то обстоятельство, что при получении билетов компания получила право на получение культурно-развлекательных услуг и уступило данное право безвозмездно сотруднику. То есть речь идет не об оказании таких услуг сотруднику организацией (чего на самом деле и нет), а о безвозмездной реализации права на получение таких услуг от компании работнику, что является объектом обложения НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Я заблуждаюсь?

[Fox120]

Сообщение от Ivfnrj

Думаю, в данном случае решающим фактором является то обстоятельство, что при получении билетов компания получила право на получение культурно-развлекательных услуг и уступило данное право безвозмездно сотруднику. То есть речь идет не об оказании таких услуг сотруднику организацией (чего на самом деле и нет), а о безвозмездной реализации права на получение таких услуг от компании работнику, что является объектом обложения НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Я заблуждаюсь?

Нет, не заблуждаетесь. Вы правы. И проводки Ваши верны. Если бы, оплата была за наличку, можно было рассмотреть вариант о мат. помощи.

[Fox120]

Сообщение от Ivfnrj

?
Д 91.02 К 68.02 начислен НДС к уплате -вот здесь споткнулась , сумма какая? 14341,01? (72600*18/118) или 13334,23 (66000*18/118)?
как дальше мне закрыть 73 счет
Д 91.02 К 73.03 66000?
Специалисты пож-ста помогите разобраться с цифрами. заранее благодарю

Д 91.2 К 68.2 - начислен НДС
Д 91.2 К 73 - учтена в прочих расходах стоимость билетов

[Fox120]

Сообщение от Ivfnrj

Оплатила по банку 72600 ( 22 билета(без НДС22*3000) и доставка+оформление 6600 (в т.ч.НДС 1006,78). Сотрудников решено не облагать налогами (НДФЛ)(знаю, что нарушение, но решили так)

Так у вас и нет НДФЛ. Если я правильно поняла 72600/22=3300.

[Ivfnrj]

Спасибо только вот непосредственно с суммой НДС я затрудняюсь. Не поможете разобраться?
Верна ли проводка Д 91.02 К 60.01 1006,78 при поступлении билетов или все таки Д 19.04 К 60.01 1006,78 первоначально а потом проводка Д 91.02 К 60.01 1006,78 ? Сколько по итогу у меня на 91.02 должно лечь? 72600+11074,57 ?
Буду очень Вам признательна

[Ivfnrj]

НДФЛ будет, т.к. выдавали по два билета на одного сотрудника

[Fox120]

Сообщение от Ivfnrj

НДФЛ будет, т.к. выдавали по два билета на одного сотрудника

Ну при таких раскладах конечно. Вы же об этом не упоминали в стартовом вопросе.

[Ivfnrj]

Не хотела акцентировать внимание на самом НДФЛ, с НДС задача разобраться))

[Fox120]

Сообщение от Ivfnrj

Спасибо только вот непосредственно с суммой НДС я затрудняюсь. Не поможете разобраться?
Верна ли проводка Д 91.02 К 60.01 1006,78 при поступлении билетов или все таки Д 19.04 К 60.01 1006,78 первоначально а потом проводка Д 91.02 К 60.01 1006,78 ? Сколько по итогу у меня на 91.02 должно лечь? 72600+11074,57 ?
Буду очень Вам признательна

Д 60 К 51 - перечислили театру оплату (стоимость билетов + доставка и оформление)
Д 50.3 К 60 - билеты оприходованы
Д 73 К 50.3 - выдали сотрудникам билеты
Д 91.2 К 68.2 - начислен НДС 11074,57
Д 91.2 К 73 - учтена в прочих расходах стоимость билетов 72600
Д 70 К 68.1 - начислен НДФЛ

итого на 91.2. - 72600+11074,57