Письмо Минфина РФ от 18 сентября 2014 г. N 03-07-09/46708

[SW80EDPRO]

Здравствуйте!
Столкнулся с таким вопрос по данному письму. Наш покупатель "зарубил" счет фактуру мол неправильно посчитан НДС.
Смысл такой у нас в спецификации указана цена за товар с НДС.
При формировании накладной идет расчет от сумму с НДС и соответственно указывается цена без НДС с "небольшим" округление.
Если считать от начало от количества и от той цены которая средняя то итоговая сумма разниться ну там на копейки. Всегда когда приходовал товар я приходовал от суммы чтобы эти копейки не тащились.

В итоге наш покупатель затребовал от нас счет фактуру и накладную с расчетом от количества цена и начисление НДС ссылаясь на письмо что сейчас это запрещено от суммы рассчитывать среднюю цену!
Кто нибудь такое слышал что налоговики будут "придераться" из за копеек ссылаясь на арифметический расчет???

[Аланда]

Сообщение от SW80EDPRO

т начало от количества и от той цены которая средняя

Скорее всего,речь не о "средней" цене в этом случае может идти,а об округленной цене,потому что цена на 1 шт.товара одинакова. Вообще такой момент при работе в программе имеет месть быть,потому при вводе общей суммы и количества товара программа рассчитает цену товара с большим количеством цифр после запятой и их хранит в памяти,но на печати выдаются в большинстве случае только две цифры,поэтому простым умножением количества на напечатанную цену может не совпасть общая сумма.

Сообщение от SW80EDPRO

Всегда когда приходовал товар я приходовал от суммы чтобы эти копейки не тащились.

А ваш контрагент ,видимо,применяет другую схему,вводит указанную цену и умножает на количество,проще говоря,у вас цена с НДС в том числе,у покупателя НДС сверху м вы никогда не достигнете с ним согласия,пока кто-то не изменит метод начисления.Скорее всего,это вам придется для этого контрагента исчислять НДС "сверху" .ИМХО

Сообщение от SW80EDPRO

Кто нибудь такое слышал что налоговики будут "придИраться" из за копеек ссылаясь на арифметический расчет?

Лично я не слышала,но иногда,очень редко,такие претензии от очень осторожных контрагентов бывают.

[SW80EDPRO]

Да видимо такой контрагент. Так как других молчат и ведут расчет от суммы.

[Аланда]

Вот само письмо ( кстати,до сих пор его не видела,спасибо,что натолкнули на мысль его прочитать)

Письмо Минфина РФ от 18 сентября 2014 г. N 03-07-09/46708
Вопрос: О принятии к вычету НДС по счетам-фактурам, в которых неверно указаны стоимость товаров и сумма НДС, в том числе с арифметическими ошибками.

22.10.2014


Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО

от 18 сентября 2014 г. N 03-07-09/46708


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения счетов-фактур и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг). При этом согласно абзацу второму пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

В соответствии с подпунктами "д" и "з" пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, в графе 5 счета-фактуры указывается стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога на добавленную стоимость, а в графе 8 счета-фактуры - сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, исчисленная исходя из применяемых налоговых ставок.

Таким образом, счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товаров (работ, услуг) и сумма налога на добавленную стоимость, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

О.Ф.ЦИБИЗОВА

В основном,делается акцент на правильную общую сумму и сумму НДС и,конечно,если сумма НДС будет не совпадать с той,которая должна быть ,исходя из расчета НДС в том числе,претензии могут быть.ИМХО

[SW80EDPRO]

В основном,делается акцент на правильную общую сумму и сумму НДС и,конечно,если сумма НДС будет не совпадать с той,которая должна быть ,исходя из расчета НДС в том числе,претензии могут быть.ИМХО [/QUOTE]

Ну вот смотрите на примере моем.
Цена С НДС 866,00 / 1шт. по спецификации.
Продано 50шт. * 866,00= 43300,00
расчет от суммы - 50*733,90*18%=43300,00
накладная формируется если от цены без НДС как 50*733,90*18%=43300,10

Вот у меня и повисли это 10 копеек в переплате так как они пошли по второму расчету!!!!

[Angelo4ek]

Добрый день.
Про письмо услышали в прошлом году, на каком-то из семинаров по отчетности. Лектор акцентировал на нем внимание особенно, т.к. уже полным ходом начались всякие ужесточения, в связи с ухудшением эконом.ситуации в стране, а этим письмом, налоговая может апеллировать.
У самих полностью применять данное правило на 100% не получается, т.к. по корпоративным клиентам, например, бывает сложно "уломать" заказчика подписать "протокол согласования цены" в ценах "без НДС", а менеджерам розничного направления сложно объяснять клиенту разницу между расчетной программой, и ценой в счете.
Сошлись на этом абзаце "Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. ".
От поставщиков пробовали добиться исправлений документов. Большинство, отказывается, также ссылаясь на данный пункт.