УСН (Упрощенная система налогообложения) Проводка не попадает в книгу доходов и расходов

[Цветы]

В Прграмме 1С Предприятие 7.7 УСНО ред. 1.3(7.70.193) проводка введенная в ручную Дт75.1 Кт 91.1 " Доходы принимаемые для НУ" не попадают в книгу Доходов и расходов? Подскажите что надо сделать?

[Fox120]

не поняла, а что это за проводка? Безвозмездный взнос учредителя, у которого доля менее 50% ?

[Fox120]

где проводка внес на р/с или в кассу?

[Цветы]

Это проводка отказ от выплаты доли пока в пользу общества.

[Fox120]

Сообщение от Цветы

Это проводка отказ от выплаты доли пока в пользу общества.

Не поняла.. У вас выходит один учредитель, он отказывается от своей доли в пользу другого физ.лица или в пользу юридического лица?
У Вас проводка некорректная. Не может счет 75 быть в корреспонденции с кт 91.

[Entry]

Была проводка у Цветы в другой теме Дт 81 Кт 75 – отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли участнику, вышедшему из ООО.
А это так понимаю закрывают долг Дт 75 Кт 91 т.к выплачивать не собираются...

[Fox120]

Сообщение от Entry

Была проводка у Цветы в другой теме Дт 81 Кт 75 – отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли участнику, вышедшему из ООО.
А это так понимаю закрывают долг Дт 75 Кт 91 т.к выплачивать не собираются...

Здесь нужно точно знать, кому переходит доля. Если физику, то проводка не в строчку.. Доход возникает у второго физика, а не у общества. К обществу доля перейти не может, если это не второе, т.е стороне общество которое становится одним из учредителей первого.

Эт мы еще должны следить за всеми темами, чтоб быть в курсе проводок.

[Fox120]

Вот что я нашла по этому вопросу : Если при выходе из ООО участник заявил о безвозмездности выхода, то есть отказался от получения компенсации за долю, то действительная стоимость доли, от получения которой участник отказался, признается внереализационным доходом общества, на сумму которого увеличивается налоговая база по ОСН и ЕНВД.

[Entry]

Сообщение от Fox120 Это мы еще должны следить за всеми темами, чтоб быть в курсе проводок. Это я для того, чтобы логику проследить проводки . А так конечно лучше в вопросе излагать полностью ситуацию, чтобы не угадывать, что имелось в виду. Тогда и ответ дать намного легче. За всем не уследишь, даже если захочешь.

[Fox120]

Дт75 Кт91-внереализационный доход,
Дт81 Кт75-принята к учету собственная доля общества,
Дт80 Кт81-аннулирование собственной доли общества после завершения всех процедур.
Дт75 Кт80-увеличена доля единственного учредителя,
Дт50(51) Кт75-учредитель оплатил долю.

Перелопатила кучу норматива кроме этих проводок ничего больше не нашла.
Цветы попробуйте эти проводки.

[Fox120]

Сообщение от Entry

Так я и говорю, что ты молодец - запомнила.

[Entry]

Fox120, проводку сделали по Доходам, только она в 7.7 не попадает в КУДиР.
Хотя это и доход в НУ по п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ. И аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 01.07.2010 № ШС-37-3/5674.

[Entry]

Сообщение от Fox120 Так я и говорю, что ты молодец - запомнила. У меня по хитрому! Я запомнила т.к отвечала, почему эта проводка не формируется в 7.7 .

[Fox120]

Сообщение от Entry

Fox120, проводку сделали по Доходам, только она в 7.7 не попадает в КУДиР.
Хотя это и доход в НУ по п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ. И аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 01.07.2010 № ШС-37-3/5674.

Так я поняла это. Что то с проводками не то, может та группа проводок что я написала поможет. В книгу должно попадать по двум вариантам:
1. по оплате (выписка банка, РКО/ПКО).
2. по закрытию документов. (акт выполненных работ при условии что он оплачен.
У УСН кассовый метод. А проводка Д75 К91 - это начисление. Поэтому она не попадает.

[Fox120]

Девочки смотрите что еще нашла. думаю из этого ответа все становится ясным.

Один из учредителей (всего 2) решил выйти из Общества путем перехода его доли к Обществу. Номинальная стоимость его доли составляла 50т.р. На момент выхода ему была выплачена действительная стоимость доли в размере 20 т.р. Какими проводками оформить переход доли к Обществу и затем к оставшемуся учредителю? Превышение номинальной стоимости над выплаченной относится на доход фирмы? С него надо уплачивать налог 15% на УСН?

Согласно п. 6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» в случае выхода участника его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества (или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости).

Выплата участнику общества действительной стоимости его доли или части доли в уставном капитале производится в течение трех месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок не предусмотрен уставом общества.
Согласно ст. 14 Закона действительная стоимость доли участника соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли.

На основании п. 8 ст. 23 Закона действительная стоимость доли или части доли в уставном капитале общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. В случае, если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму.

В бухгалтерском учете общества при этом следует сделать записи:
Дт 81 Кт 75 – отражена номинальная стоимость доли участника:
Дт 81 Кт 75 (сторно) – отражена разница между действительной и номинальной стоимостью доли выбывающего участника (если действительная стоимость ниже номинальной);
Дт 81 Кт 91.1 - отражена разница между действительной и номинальной стоимостью доли выбывающего участника (если действительная стоимость доли ниже номинальной).

При исчислении единого налога при УСН доходы в виде превышения номинальной стоимости доли, перешедшей к организации, над действительной стоимостью, выплаченной участнику, учитываются в составе внереализационных доходов организации на основании п. 1 ст. 346.15 и ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Аналогичное мнение высказано Минфином в Письмах от 25.01.2007 г. №03-11-04/2/17, от 24.09.2008 г. №03-03-06/2/127, от 19.12.2008 г. №03-03-06/2/174.
Для целей исчисления единого налога при УСН моментом получения рассматриваемых доходов признается дата выплаты действительной стоимости доли выбывшему участнику.

Делая вывод из этого, могу сказать, что в н/о доход для УСН это попадет именно в тот момент когда доля будет выплачена, по факту перейдет обществу в лице второго учреда. Как я говорила, что что-то с проводками. У автора они не полные были.

Цветы, Вы еще можете задать свой вопрос технарям на форум 1С http://buh.ru/forum/forum18376/?PAGEN_1=7 Я как то пару раз обращалась, мне помогали.

[Fox120]

Как правило, выход учредителя (участника) из ООО не влияет на налогообложение доходов организации.

Выплаты учредителям (участникам) не являются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью. Доли, перешедшие к организации, нельзя учесть при определении результатов голосования на общем собрании участников, а также при распределении прибыли (дивидендов) (п. 1 ст. 24 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Таким образом, не выполняется одно из основных условий для признания расходов в налоговом учете – связь с деятельностью, направленной на получение доходов. Поэтому суммы, начисленные учредителям (участникам) при выходе из общества, не могут уменьшить налоговую базу ни по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ), ни по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Организации, уплачивающие единый налог при упрощенке с доходов, вообще не учитывают никакие расходы (ст. 346.14 НК РФ), а объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому при расчете налоговой базы выплаты вышедшим из ООО учредителям также учесть нельзя.

Если при выходе из ООО участник безвозмездно уступил обществу свою долю в уставном капитале, стоимость полученного имущественного права признается внереализационным доходом. Такой доход увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль и по единому налогу при упрощенке (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 1 июля 2010 г. № ШС-37-3/5674.

Ситуация: в каких случаях при компенсации выходящему из ООО учредителю (участнику) действительной стоимости его доли в уставном капитале у организации возникает налогооблагаемый доход. Организация применяет общую систему налогообложения (упрощенку)

В некоторых случаях после расчетов с выходящим из ООО учредителем (участником) у организации, применяющей общую систему налогообложения или упрощенку, возникает налогооблагаемый доход (ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Это возможно, если организация рассчитывается с выбывшим учредителем (участником) имуществом и если:
стоимость передаваемого имущества, подтвержденная заключением независимого оценщика, меньше, чем действительная стоимость доли выбывающего учредителя (участника) (письмо Минфина России от 15 ноября 2005 г. № 03-03-04/1/355);
стоимость передаваемого имущества по данным налогового учета меньше действительной стоимости доли (письмо Минфина России от 24 сентября 2008 г. № 03-03-06/2/127);
действительная стоимость доли выбывшего учредителя (участника) больше, чем ее номинальная стоимость, и учредитель (участник) при выходе отказался от выплаты ему действительной стоимости доли в пользу организации (письмо Минфина России от 17 августа 2010 г. № 03-03-06/1/553).

Т.е. это еще раз показывает то, что проводка Дт75Кт 91 это всего лишь списание задолженности перед вышедшим учредителем. Как только Вы с ним рассчитаетесь, в момент выплаты сумма попадет в доход.

http://www.26-2.ru/qa/116216-uchreditel-pri-vyhode-iz-ooo-otdaet-svoyu-dolyu-obshchestvu-nalogooblojenie-i-uchet

[Цветы]

Большое спасибо!. Вы все поняли правильно. Эта доля идет в нереализованные доходы организации, и она должна начислить 6% налог с доли. У меня и возник вопрос, когда я делаю проводку Дт 75 Кт91.1 она не попадает в книгу доходов?

[Fox120]

Сообщение от Цветы

Большое спасибо!. Вы все поняли правильно. Эта доля идет в нереализованные доходы организации, и она должна начислить 6% налог с доли. У меня и возник вопрос, когда я делаю проводку Дт 75 Кт91.1 она не попадает в книгу доходов?

Это уже Вы не поняли.. Я выше весь норматив дала и проводки.. Вы хотя бы почитали.. 2 поста выделенный текст..
Не попадет эта сумма в доход проводкой Дт75 Кт 91....!!!!!!

[Цветы]

Я все прочитала и поняла, что конечная проводка будет Дт 81 Кт 91.1.

[Fox120]

Сообщение от Цветы

Я все прочитала и поняла, что конечная проводка будет Дт 81 Кт 91.1.

Попробуйте сделать проводки эти, как будто Вы рассчитались с участником. Посмотрите попадут они или нет. Потом просто их удалите.
потом только отпишитесь, что получилось. И нам опыт и если у Вас не получится, будем дальше думать.