НДС при экспорте

[Entry]

Ирина Севастополь, про 180дн посмотрите Статью 167. Момент определения налоговой базы НК РФ и там пункт 9, а также Статью 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов и в ней пункт 9.

[Entry]

Ирина Севастополь, не получение валютной выручки в срок повлечет серьезные штрафы со стороны валютного контроля. Поэтому эту часть надо контролировать очень тщательно. Аналогично и предоставление подтверждающих документов в валютный контроль.

[Ирина Севастополь]

Большое спасибо за ответ. Я уже наизусть выучила эти пункты. В них речь идет о 180-дневном сроке для сбора пакета документов. Но в перечне документов пакета нет никаких упоминаний о дате получения валютной выручки (раньше было платежное поручение, но сейчас этот пункт исключен). Значит, срок получения валютной выручки - это тот срок, который указан в договоре и ничем другим не ограничен? У нас был семинар, на котором лектор говорила о необходимости получения оплаты именно на 180-й день, но на что она ссылалась – я не записала. Именно поэтому я все еще сомневаюсь. Ведь сроки, указанные в договоре, легко можно изменять до бесконечности, как я уже писала в предыдущем посте (гипотетические 10 лет и больше). Я правильно понимаю: если пакет собран и сдан, в декларации по НДС отражена реализация по 0%, то затем выручка может поступать в сроки, указанные в договоре и больше ничем не регламентируется?

[Entry]

Ирина Севастополь, для подтверждения ставки НДС 0% предоставление документа, подтверждающего оплату, с 11г не требуется.
Поэтому имеете право на вычет, если собрали пакет документов в срок.
Поступление выручки регулируется контрактом.
Можете делать к нему дополнения о продлении отсрочки платежа.

При это я сталкивалась с такой трактовкой на местах - пп поручение не требуется, но оплата при этом должна уже быть получена на момент подтверждения ставки.
Т.е общие для всех нормы трактуют именно так фискальными органами.
Сдавайте без оплаты пакет и ждите реакции именно вашей ИФНС.
Большинство экспортеров с такой ситуацией просто не сталкиваются т.к отсрочка 6 мес - это скорее исключение из правил, что обычная практика.

[Ирина Севастополь]

"но оплата при этом должна уже быть получена на момент подтверждения ставки".

-вот это меня и волнует. И еще никак не могу поверить: на Украине если выручка не придет через 180 (90) дней, начисляется пеня до полного погашения. А здесь выходит так: отправил товар, получил бюджетное возмещение, поехал заграницу и погулял на эту выручку, а срок возврата можно продлевать до бесконечности.Неужели ни в каких законах государство не предусмотрело ответственность за возврат валютной выручки?

[Entry]

Ирина Севастополь, напишите в свою ИФНС запрос с конкретным вопросом. В электронном виде быстро отвечают.
Вы подтвердили ставку 0% другими документами кроме выручки и тем, что вам покупатель не заплатил вы наказываете только себя. Бюджет от этого не пострадал.
Если вы имеете в виду, что проведете притворную сделку и на самом деле экспорта не было, то сейчас ИФНС с Таможней обменивается документами в электронном виде и все данные в ИФНС есть.

[Ирина Севастополь]

Спасибо большое. Нет, мы ответственные налогоплательщики, производители высокотехнологичной продукции. Наш покупатель из Белоруссии сейчас нас подводит, хотя не менее 10 лет с ним работаем. Я специально утрировала вопрос, чтобы точнее объяснить что меня волнует. Свою ФНС спрашивать нет смысла, т.к. они ничего не знают, как и все мы тут, да и не хочу лишний раз привлекать внимание. Экспортеров у нас в городе 2 - 3 фирмы, так что спросить не у кого. Я правильно поняла: если в договоре срок 200 дней, я ничего не нарушаю?

[месяц бух]

Уважаемые коллеги. Если доки по экспорту во время не собраны.. Понятно, что нужно подать уточненку по тому периоду, когда была произведена отгрузка и исчислить ндс к уплате. А к вычету мы можем поставить суммы, которые остались на 19 счете, помимо того ндс, который прямо относится к экспортной отгрузке? Мы их к вычету не ставили, чтобы возмещения из бюджета не было... Оставляли на те периоды, когда отгрузки будут.. А теперь у нас такой ндс к уплате возникает большой.. Вот и думаем, можно ли закрыть его этими вычетами?? Подскажите пожалуйста светлые головы!

[Б_С_К]

Сообщение от месяц бух

Вот и думаем, можно ли закрыть его этими вычетами??

Конечно можете, если ранее не ставили

[месяц бух]

Сообщение от Б_С_К

Конечно можете, если ранее не ставили

Благодарю ВАС Значит в 6 раздел ставим вычеты по экспортной отгрузке, а во 2 раздел остальные..

[Entry]

Ирина Севастополь, экспорт подтверждала, когда было требование пп предоставлять, именно с выписками Банка.
Потом, когда это требование убрали, то уже ничего не предоставляла с пакетом документов, соответственно. При этом также проходила камеральная проверка декларации без проблем.
Если "экспорт" по ТС, то пакет документов сокращенный и всегда получали доп запросы на все те документы, которые сдаются при обычном экспорте и оплаты спрашивали. Но, если они не поступили к моменту подтверждения ставки НДС 0% по условиям Договора т.к отсрочка платежа была, то так и указывали в описи. Также не было вопросов после этого.
Т.е я действительно слышала мнение экспертов, что отменили сдачу пп с пакетом документов, но не отменили поступление выручки. Но, на практике у меня не было случая отказа в вычете по этой причине.
Если ваша ИФНС чего-то не знает, то она запросит консультацию в вышестоящем органе и вам в любом случае ответит и будет официальное разъяснение именно для вас и по вашей конкретной ситуации.

[Ira_]

Сообщение от Ирина Севастополь

Большое спасибо за ответ. Я уже наизусть выучила эти пункты. В них речь идет о 180-дневном сроке для сбора пакета документов. Но в перечне документов пакета нет никаких упоминаний о дате получения валютной выручки (раньше было платежное поручение, но сейчас этот пункт исключен). Значит, срок получения валютной выручки - это тот срок, который указан в договоре и ничем другим не ограничен? У нас был семинар, на котором лектор говорила о необходимости получения оплаты именно на 180-й день, но на что она ссылалась – я не записала. Именно поэтому я все еще сомневаюсь. Ведь сроки, указанные в договоре, легко можно изменять до бесконечности, как я уже писала в предыдущем посте (гипотетические 10 лет и больше). Я правильно понимаю: если пакет собран и сдан, в декларации по НДС отражена реализация по 0%, то затем выручка может поступать в сроки, указанные в договоре и больше ничем не регламентируется?

Валютные операции регулируются ЦБ, Закон о валютном регулировании и валютном контроле №173-ФЗ. Если сумма договора больше 50 тыс долл(в эквиваленте), то вы должны оформлять паспорт сделки. На договоры со странами ТС это тоже распространяется.
По вопросу подтверждения нулевой ставки. Если речь идет об экспорте в страны ТС, то для налоговых органов подтверждением экспорта и уплаты ндс в стране покупателя является документ "Заявление о ввозе..." , которое ваш покупатель вам передает в двух экземплярах. Дальше ваши отношения с вашим покупателем - это ваши договорные отношения.

[L_a_r_i_s_a]

Мы собрали пакет документов для подтверждения нулевой ставки в 1 кв. На конец квартала я в книге продаж регистрирую счета-фактуры с нулевой ставкой, а в книге покупок регистрирую счета-фактуры от поставщиков (экспортные вычеты). В новой декларации эти счета-фактуры тоже указывать в 8 и 9 разделах?

[Ira_]

Да, они будут в книге покупок и продаж.
Сумма входного ндс по подтвержденному экспорту будет еще в разделе 4.

[L_a_r_i_s_a]

Ira_, Понятно. Спасибо.

[L_a_r_i_s_a]

Скажите, какой вид операции ставить в книге покупок, когда учитываем вычеты по экспортным операциям, когда уже собран пакет документов? Я полагаю, что 01.

[Ira_]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Скажите, какой вид операции ставить в книге покупок, когда учитываем вычеты по экспортным операциям, когда уже собран пакет документов? Я полагаю, что 01.

Если Вы имеете в виду тот входной ндс, который сначала был принят, потом восстановлен (в связи с экспортом), а потом опять к вычету в связи с подтверждением, то код 25 "подтверждение ставки 0%"

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от Ira_

который сначала был принят, потом восстановлен (в связи с экспортом)

В том то и дело, что НДС не восстанавливался. он висит у меня на 19 счете до момента сбора пакета документов. И в квартале когда документы собраны я делаю запись в книгу покупок. А код 25 я так поняла используется в тех случаях, когда НДС ранее восстанавливался.

[Аллочка56]

Здравствуйте!вот такой вопрос.НАМ, Организации А, выставляют услуги доставки плит по 0% ставке(в Казахстан). Мы должны перевыставить нашему покупателю, кто заказывал эти плиты и доставку их.Покупатели наши просят выставить услуги доставки по 18% ставке.возможно ли это, если мы получил по 0% ставке, и произошло пересечение границы с Казахстаном??

[SenioritaBonita]

Сообщение от Аллочка56

Здравствуйте!вот такой вопрос.НАМ, Организации А, выставляют услуги доставки плит по 0% ставке(в Казахстан). Мы должны перевыставить нашему покупателю, кто заказывал эти плиты и доставку их.Покупатели наши просят выставить услуги доставки по 18% ставке.возможно ли это, если мы получил по 0% ставке, и произошло пересечение границы с Казахстаном??

Закавыка какая-то, по сути это возмещение услуг, вы сами эти услуги не оказываете, а значит и НДС платить не должны, а следовательно выставляете клиенту без НДС. Т.к. клиент Казахстан, то тут вообще вы имеете ПРАВО применить ставку 0% ( Согласно пп.1 и пп. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации таких услуг) но ставку надо подтвердить и доказать (получив заявление об уплате НДС от клиента). Но опять же, вы эту услугу не реализуете, а просто возмещаете расход. Организация А находится в РФ? Теоретически Казахстану можно по 18% выставить, но тогда платить его нужно будет вам в бюджет. Либо отталкиваться от возмещения расходов - но тут я уже не помню ,надо порыть практику судебную ,насколько я помню, не облагается НДС такое. А клиент на что ссылается когда 18% просит?