НДС при экспорте

[Entry]

Сообщение от ОЛЬГА АК 83

Спасибо. А книгу покупок надо будет представлять?...

Пожалуйста! Если будет доп запрос, то книгу покупок предоставите.
Вместе с декларацией по умолчанию не нужно.
Вы будете уточненку подавать по старому формату, который был в 2013г.

Можете сделать пояснительную записку к уточненной декларации, в которой укажите, что строки такие-то Раздела такого изменены, в связи с тем, что отражена выручка по ГТД таким то по неподтвержденному экспорту итд.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, например, отгрузили в августе 13г, значит в феврале 14г истекает срок подтверждения ставки НДС 0%.
В феврале 14г должна быть уточненная Декларация по НДС и Раздел 6 за 3кв 13г, как и советует Ira_.
На реализацию накручивают 18% сверху, в этом же периоде имеют право на вычеты.
За период с 3го кв 13г до момента подачи уточненного расчета будут пени, если нет переплаты налога в бюджет за прошлые периоды.
Пени уплачивают до подачи уточненки.

Вопрос как накрутить 18%, я так понимаю не на покупателя, а за свой счет.как эта сумма попадет в книгу продаж?. Я совсем запуталась .

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, Покупателю вы уже отдали документы по ставке НДС 0%. Он вам оплату произвел. Ваши взаиморасчеты закрыты и ничего в адрес Клиента менять нельзя. Это вы не подтвердили ставку, Заказчик не виноват в этом случае.

Делаете расчет исходя из того, что реализация это 100, а вам надо найти 118.
Например,
200 евро - 100
Х - евро - 118
Х = 200 евро х 118 / 100
Х = 236 евро

Единственно т.к у вас была предоплата, то по этому курсу только выручка без НДС, а сам НДС получается по курсу на дату перехода права собственности т.к он же не оплачен.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, Покупателю вы уже отдали документы по ставке НДС 0%. Он вам оплату произвел. Ваши взаиморасчеты закрыты и ничего в адрес Клиента менять нельзя. Это вы не подтвердили ставку, Заказчик не виноват в этом случае.

Делаете расчет исходя из того, что реализация это 100, а вам надо найти 118.
Например,
200 евро - 100
Х - евро - 118
Х = 200 евро х 118 / 100
Х = 236 евро

Единственно т.к у вас была предоплата, то по этому курсу только выручка без НДС, а сам НДС получается по курсу на дату перехода права собственности т.к он же не оплачен.

спасибо. это я поняла. а как оформить проводками, и должна ли эта сумма 18% попасть с книгу продаж

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, если вы в ПО работаете, то в каждом свой алгоритм отражения не подтвержденного экспорта, чтобы данные корректно отразились в учете, в декларациях, в регистрах итд.
Вам надо именно для своей программы и для своей версии брать методику.
У вас будет доп лист к книге продаж, который и является основанием для заполнения уточненной декларации по НДС.
Данные в декларацию попадают только из книги покупок и из книги продаж. В этом назначение этих книг.

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, если вы в ПО работаете, то в каждом свой алгоритм отражения не подтвержденного экспорта, чтобы данные корректно отразились в учете, в декларациях, в регистрах итд.
Вам надо именно для своей программы и для своей версии брать методику.
У вас будет доп лист к книге продаж, который и является основанием для заполнения уточненной декларации по НДС.
Данные в декларацию попадают только из книги покупок и из книги продаж. В этом назначение этих книг.

спасибо большое, а в доп листе с/ф выписывать на сумму накрученного ндс на покупателя?

[Entry]

ОЛЬГА АК 83, пожалуйста!
В доп листе будет - сумма всего (математика), без НДС (как отгрузили Клиенту) и НДС (сверху по расчету).

[Ira_]

Сообщение от Entry

ОЛЬГА АК 83, выручку в целях БУ и НУ (налог на прибыль) вы признаете на момент перехода права собственности. Если была предоплата, то курс по авансу применяете. Если не было аванса, то курс на дату перехода права собственности по договору.

По моему, в 2013 году другие правила были для налога на прибыль по курсовым разницам...
По курсу аванса реализация учитывается с 2014 года, если мне не изменяет память (пишу свои сомнения, заинтересованным лучше по НК проверить).

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Ira_

По моему, в 2013 году другие правила были для налога на прибыль по курсовым разницам...
По курсу аванса реализация учитывается с 2014 года, если мне не изменяет память (пишу свои сомнения, заинтересованным лучше по НК проверить).

спасибо, налоговая база по прибыли на день отгрузки. а по ндс на день получения денег? правильно?

[ОЛЬГА АК 83]

Подскажите пожалуйста. Сроки камеральный проверки ведь прошли уже за 2013 год? Могут ли они налоговые органы требовать сдать уточненки? Или по экспорту другие сроки?

[Entry]

Сообщение от Ira_

По моему, в 2013 году другие правила были для налога на прибыль по курсовым разницам...
По курсу аванса реализация учитывается с 2014 года, если мне не изменяет память (пишу свои сомнения, заинтересованным лучше по НК проверить).

Смотрим п 8 ст Статьи 271. Порядок признания доходов при методе начисления), эта редакция с 2010г

...В случае получения аванса, задатка доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату получения аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток)...

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Entry

Смотрим п 8 ст Статьи 271. Порядок признания доходов при методе начисления), эта редакция с 2010г

Получается что налоговая база по ндс и по прибыли на день получения 100% предоплаты и в 2013 и в 2014 году.

[Аллочка56]

Здравствуйте!Вот у меня вопрос, как действует схема "рабатывания" на возврате НДС с экспорта в Казахстан!просто не пойму,почему не хотят покупатели наши,чтоб мы выставили услугу по 0% ставке,если реально произошло пересечение границы с Казастаном(ж/д транспортом)???

[SenioritaBonita]

Я обычно особо "упорным" клиентам в подобных ситуациях говорю: пишите официальное письмо, с законодательным основанием. Обоснуют ставку 18% - пожалуйста, настрочим сколько угодно счет-фактур с 18, а так по НК РФ при экспорте выставлятся 0%. Слово к делу не пришьешь!

[Аллочка56]

Спасибо!я просто даже не понимаю,как они на этом зарабатывают!схему!!

[SenioritaBonita]

Сложно сказать, как у них там все в разруливается, но закон один это договор о Евразийском союзе, ну и+ НК РФ соответственно. Я сама плаваю в экспорте, интересно даже стало, что ж такое может там быть.

[Б_С_К]

Сообщение от SenioritaBonita

Я сама плаваю в экспорте, интересно даже стало, что ж такое может там быть.

Всё очень просто. Соглашение о Таможенном союзе предусматривает отсутствие двойного налогообложения внутри союза. Если не платите НДС - вы, то платят покупатели. (примерно как то - так)

[SenioritaBonita]

Сообщение от Б_С_К

Всё очень просто. Соглашение о Таможенном союзе предусматривает отсутствие двойного налогообложения внутри союза. Если не платите НДС - вы, то платят покупатели. (примерно как то - так)

Но соглашение о евразийском союзе предусматривает, что платит НДС именно покупатель в случае импорта - это его обязанность, ведь правильно получается. Не может же он заявить, ой, сегодня решил не платить, пусть поставщик возится???.
Выдержка в Приложении № 18 к договору о Евразийском союзе.

13. Взимание косвенных налогов по товарам, импортируемым на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена (за исключением случая, установленного пунктом 27 настоящего Протокола, и (или) помещения импортируемых товаров под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада), осуществляется налоговым органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, по месту постановки на учет налогоплательщиков - собственников товаров, включая налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктами 13.1 - 13.5 настоящего Протокола.

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170264/?frame=61
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Аллочка56]

Здравствуйте!У меня образовался вот такой вопрос!в разделе 3 декларации по НДС нужно ли включать в строку 120 р.3 сумму по которой ндс 0%.при всем том, что ндс 0% подтверждена в том же квартале (т.е. в 1 квартале) и заполнен раздел 4
На примере. у меня строка 190 раздела 3=5171031, а раздел 4 строка 030=1716. верно ли, при всем том,что мне налоговая присылает несоотвествия контрольных соотношений: ст. 190 р. 3 + сумма стр. 030 и 040 р. 4 + ст. 080 и 090 р. 5 + ст. 060 р. 6 + ст. 090 р. 6 + ст. 150 р. 6 = ст. 190 р. 8 + [ст. 190 прил. 1 к р. 8 - ст. 005 прил. 1 к р. 8].если левая часть равенства > правой
У меня получилось что: ст.090 р.3 (5171030,58)+сумма стр. 030 и 040 р. 4 (1716,72)<ст. 190 р. 8 (5171030,58)
1716,72-это НДС 0% подтвержденная( из раздела 4).

[Аллочка56]

Я наверное не понятно объяснила!
Получается что строка 120 раздела 3 состоит из сумм:4012768 (ндс с покупок) и 1716 (это ндс от поставщика за услуги доставки, этот ндс далее мы ставим в раздел 4 строки 030,т.к.он яв-ся налоговым вычетом при ставки 0%).
Так вот вопрос в том, что нужно ли в строке 120 раздела 3 этот ндс включать в даннуюстроку,либо он только разделу 4 отражается??