выплата морального вреда

[qwen]

Здравствуйте! Сотруднику по решению суда присудили выплатить компенсацию морального вреда в размере 2000руб( учреждение образовательное автономное). облагается ли эта сумма налогами на зарплату , нужно ли удерживать НДФЛ? за счет какого КФо выплачивать бюджет или внебюджет? если выплачивать за счет внебюджета, будет ли эта сумма входит во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль?

[Таинственная Незнакомка]

qwen, вы его уволили что ли? что что присудили компенсацию?

[Таинственная Незнакомка]

Расходы по выплате компенсации морального вреда сотруднику отразите по статье КОСГУ 290 «Прочие расходы» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Начисление компенсации отразите проводкой:

Дебет 0.401.20.290 Кредит 0.302.91.000
– начислена компенсация морального ущерба сотруднику.

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3, 152, 181 Инструкции № 183н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 302.00, 401.20).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации морального вреда сотруднику, восстановленному на работе
Начальника отдела автономного учреждения «Альфа» В.К. Волкова, работающего в рамках деятельности, связанной с выполнением госзадания, уволили 28 января. Он обратился в суд с иском о признании увольнения незаконным. Суд удовлетворил иск и постановил восстановить Волкова в прежней должности с 1 марта, а также выплатить ему компенсацию морального вреда в размере 5000 руб.

На основании решения суда бухгалтер «Альфы» сделал следующие проводки:

Дебет 4.401.20.290 Кредит 4.302.91.000
– 5000 руб. – начислена компенсация морального ущерба сотруднику;

Дебет 4.302.91.000 Кредит 4.201.34.000
– 5000 руб. – выплачена компенсация морального ущерба сотруднику;

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 290)
– 5000 руб. – отражено выбытие средств из кассы учреждения.

С суммы компенсации морального вреда никаких налогов и взносов начислено не было.

Поскольку сотрудник получает компенсацию вне рамок заключенного с учреждением соглашения о трудовой деятельности, компенсация, выплаченная на основании судебного решения, не облагается:
-НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
-взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) -страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
-взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Если компенсация выплачивается не на основании решения суда, а по соглашению администрации учреждения и сотрудника, то она не может рассматриваться как компенсация вреда, установленная законодательством (ст. 394 ТК РФ). Поэтому с этой суммы придется удержать НДФЛ и заплатить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В отношении НДФЛ такой подход подтверждается разъяснениями контролирующих ведомств (письма Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-04-06/9-288, от 26 марта 2008 г. № 03-04-06-01/65, ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074, от 4 апреля 2006 г. № 04-1-04/190).

Официальные разъяснения Минтруда России по данному вопросу отсутствуют.

[qwen]

нет не уволили. был спорный момент по начислению зарплаты. наша позиция была что мы ей недолжны. она подала в суд, на выплату определенной суммы зарплаты и на моральный вред. суд вынес решение в ее пользу, также постановил выплатить моральный вред.

[Таинственная Незнакомка]

Какие у вас сотрудники... Сфера образование это болото...по себе знаю...)

Сообщение от qwen

За счет какого КФо выплачивать бюджет или внебюджет? если выплачивать за счет внебюджета, будет ли эта сумма входит во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль?

За счет КФО 2 (внебюджет)

По поводу внереализационных расходов сложнее ответить, ИФНС не желает чтоб такие расходы включались в базу... Но есть аргументы, позволяющие учреждениям при расчете налога на прибыль учесть компенсацию морального вреда в составе внереализационных расходов. Они заключаются в следующем.
Положения подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ не содержат прямого запрета на включение компенсации морального вреда в состав внереализационных расходов при расчете налога на прибыль. Компенсация морального вреда – это обязанность учреждения, установленная решением суда (ст. 394 ТК РФ). Поэтому данные расходы можно считать экономически обоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ). Следовательно, на их сумму можно уменьшить налогооблагаемую прибыль учреждения (включив во внереализационные расходы). Данную точку зрения подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 13 октября 2009 г. № А78-6936/08, Северо-Западного округа от 3 апреля 2009 г. № А42-6526/2007).

[Зануда отмороженный]

при чем тут НДФЛ?
а если бы это был не сотр? какой НДФЛ?
а какая разница в подходе сотр / не сотр?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Бойчук Константин

при чем тут НДФЛ?
а если бы это был не сотр? какой НДФЛ?
а какая разница в подходе сотр / не сотр?

Не, Михалыч, разница несколько в другом)
Если компенсация выплачивается не на основании решения суда, а по соглашению администрации учреждения и сотрудника, то она не может рассматриваться как компенсация вреда, установленная законодательством (ст. 394 ТК РФ). Поэтому с этой суммы придется удержать НДФЛ и заплатить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В отношении НДФЛ такой подход подтверждается разъяснениями контролирующих ведомств (письма Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-04-06/9-288, от 26 марта 2008 г. № 03-04-06-01/65, ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074, от 4 апреля 2006 г. № 04-1-04/190).

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Не, Михалыч, разница несколько в другом)
Если компенсация выплачивается не на основании решения суда, а по соглашению администрации учреждения и сотрудника, то она не может рассматриваться как компенсация вреда, установленная законодательством (ст. 394 ТК РФ). Поэтому с этой суммы придется удержать НДФЛ и заплатить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

В отношении НДФЛ такой подход подтверждается разъяснениями контролирующих ведомств (письма Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-04-06/9-288, от 26 марта 2008 г. № 03-04-06-01/65, ФНС России от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19074, от 4 апреля 2006 г. № 04-1-04/190).

да, но тут то по решению суда....

[Таинственная Незнакомка]

Хочешь обсудить мой пост 3 ? Что не понравилось в моем ответе?

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Хочешь обсудить мой пост 3 ? Что не понравилось в моем ответе?

[Таинственная Незнакомка]

Будешь ржать, киркой в бок и в лодку, повезу через реку Стикс!