Заполнение декларации по налогу на прибыль при корректировке на выявленные ошибки

[Баскова]

Добрый вечер.Подскажите,пожалуйста:
Нужно уменьшить выручку за 2014 год на 48000 руб (в том числе НДС 7322,03). Исправительные по ндс подавать не буду,так как получается переплата. В декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015 года буду уменьшать налог на эту сумму. Делаю проводки бух.справкой:
Дт 91.2 Кт 62,1 48000
Дт 68.2 Кт 91.1 7322,03
По первой проводке на вкладке БУ -доходы(расходы)прошлых периодов
НУ - внереализационные расходы
По второй проводке: БУ -доходы(расходы)прошлых периодов
НУ - внереализационные доходы.
Заполняю декларацию по налогу на прибыль.7322,03 должно отражаться в листе 02 по строке 020 "внереализационные доходы"?Или если я ндс не корректирую,то не будет доходом?
По строке 400,401 приложения № 2 к листу 02 должна быть сумма 48000(c ндс)?
По строке 200 "внереализац.расходы" приложения № 02 к листу 02 сумма 48000 тоже должна быть?

[Баскова]

http://www.1c-usoft.ru/our_publication/1c8_zavyshena_vyruchka/
на этом сайте ндс включают в доходы и во внереал.расходы идет сумма с ндс и в убытки.С 2015 года не в убытки, а в строку 400. Но в этой статье корректируют еще и ндс(а я не буду).Так в любом случае ндс включается во внереал.доходы или только в случае,если ндс корректируется?

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

В декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015 года буду уменьшать налог на эту сумму.

Баскова, вы не можете уменьшить декларацию по налогу на прибыль за полугодие 2015г. на эту сумму т.к.

Сообщение от Баскова

Нужно уменьшить выручку за 2014 год

если хотите уменьшить налог на прибыль, то придется сдать уточненку за 2014г

[Баскова]

Почему не могу?Разве нельзя в приложении № 2 к листу 02 в строках 400-403 указать эту сумму?
"Посмотрим на приложение № 2 к листу 02 декларации «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».
В нем появились новые строки: 400 — 403. Смысл в том, что если в прошлых периодах была допущена ошибка, которая повлекла за собой переплату, то такую ошибку можно исправить в текущей декларации. Это согласуется с пунктом 1 ст. 54 НК РФ. Заполняются эти строки так (п. 7.3 порядка заполнения декларации):
●
в строке 400 отражается корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения);
●
в строках 400 — 403 приводится расшифровка выявленных ошибок (искажений) по годам.

В прежней форме убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем (налоговом) периоде, следовало показывать по строке 301."
http://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/2/9510

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

Посмотрим на приложение № 2 к листу 02 декларации «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

потому что этот раздел касается расходов, а вы доходы корректируете

[Баскова]

А вот в этой статье корректируют доходы таким образом.
http://www.1c-usoft.ru/our_publication/1c8_zavyshena_vyruchka/
Или это не правильно?

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

А вот в этой статье корректируют доходы таким образом.

вот видите, сами нашли ответ на свой вопрос

а мне нал.инспектор сказал, что декларацию за прошлый период по прибыли лучше уточнить, наверное сам не знает

[Баскова]

Вы меня не поняли. В той статье удаляют лишний акт выполненных работ за предыдущий год.Такая же ситуация и у меня.И эту сумму с учетом ндс показывают в убытках(в приложении № 2 к листу 02), а сумму ндс во внер.доходах.А с 2015 года сумма должна отражаться не в 300-302, а в строках 400-403.
И здесь тоже пишется о том,что это является убытком.
http://soveturista77.ru/34ispravlenie_oshibok/page56.html
Я не понимаю почему Вы говорите, что нельзя заполнить строки 400-403 в декларации за 1 полугодие 2015?

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

Я не понимаю почему Вы говорите, что нельзя заполнить строки 400-403 в декларации за 1 полугодие 2015?

Баскова, давайте подождем, может кто-то еще ответит правильно, я позвонила инспектору по заполнению строк 400, обещали ответить к вечеру

[Баскова]

MARIN),давайте подождем.
Вот еще из той статьи
"Для внесения исправлений в текущем периоде воспользуемся Бухгалтерской справкой. В бухгалтерском учете, в рассматриваемой ситуации, сумма выручки (118000 рублей), излишне учтенная в прошлом году в составе доходов, включается в расходы в качестве убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году, и учитывается в составе прочих расходов. Сумма излишне исчисленного НДС от реализации услуги (18000 рублей), занизившая финансовый результат прошлого отчетного года, включается в доходы в качестве прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году, и учитывается в составе прочих доходов"

А вообще я уже думаю может и не стоит ничего корректировать,чтобы не привлекать внимание налоговой и не писать пояснения.Но все равно хочется узнать -можно корректировать таким образом или нет.Позвонила в нашу налоговую-сказали,что консультаций они вообще-то не дают,спросили какая организация и такое впечатление что никогда не слышали об этих строках.В общем ответа не дали.

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

думаю может и не стоит ничего корректировать,чтобы не привлекать внимание налоговой

тогда налог на прибыль не уменьшайте, списывайте в НУ за счет прибыли

Сообщение от Баскова

Позвонила в нашу налоговую-сказали,что консультаций они вообще-то не дают

мне с инспекторами везет, я у них постоянно консультируюсь

[Баскова]

Подождем, что Ваши ответят.А если все-таки можно будет так,как я писала,то MARIN),Вы бы использовали этот способ или нет?
Не скажут ли потом корректировать и ндс?
В нашей налоговой по-моему и не слышали о строках 400-403.

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

Вы бы использовали этот способ или нет

скорее да, но я бы НДС быстрее скорректировала, чем прибыль, у нас обычно убытки, все зависит от суммы

[Баскова]

А если прибыль скорректирую, а ндс нет?

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

А если прибыль скорректирую, а ндс нет?

Сообщение от Баскова

http://www.1c-usoft.ru/our_publication/1c8_zavyshena_vyruchka/
на этом сайте ндс включают в доходы и во внереал.расходы идет сумма с ндс и в убытки.С 2015 года не в убытки, а в строку 400.

вы же для примера статью привели, значит надо делать проводки так, как написано, показать и в доход и в расход, но тогда у вас по 68,2 изменится сальдо, поэтому придется сдать утоненку по НДС

[Баскова]

MARIN), Вам еще не дали ответ?

[MARIN)]

Сообщение от Баскова

Вам еще не дали ответ

блииин, забыла позвонить, надо было после 4-х часов, а я уже пол-5-го уехала, завтра не забыть после 9-ти набрать инспектору
склероз

[Баскова]

ничего страшного,бывает.

[MARIN)]

Баскова, в общем ситуация такая, инспектор объяснил, что эти строки 400-402 заполняют только при ошибках, срок возникновения которых не выяснен, как-бы сомнительная задолженность, а у вас выручка известно когда прошла, вообще он сказал, что если факт возникновения известен, то лучше сдать уточненную декларацию и надо приложить акт сверки с этой организацией, где имеются расхождения, получается, что вы в балансе отразили не проверенные факты, что организации должны на начало года провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности перед составлением баланса и сдачей декл.по налогу на прибыль, время для этого отводится почти 3 м-ца. Вот все мне этого растолковал, так что делайте выводы сами.
Я все таки либо сдала уточненную декларацию, либо оставила как есть и отнесла эту сумму в НУ за счет прибыли.

[Баскова]

MARIN), спасибо Вам огромное и Вашему инспектору.Спасибо,что откликнулись на мой вопрос,а то нашла бы себе проблем, поступая таким образом.Я оставлю все как есть,не буду подавать уточненные.Значит нельзя верить статьям из интернета.Хотя знаю, что один бухгалтер вносил изменения таким способом,но неизвестно какие еще будут последствия...
А что это за ошибки срок возникновения которых не выяснен?Например?