Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]()
В 2014 году ООО применяла УСНО 6%, с 2015 года применяем УСНО 15%.
В декабре 2014 года получили акты выполненных работ-услуг (аренда, услуги связи, вывоз ТБО и т.д.), оплатили всё это уже в январе 2015 года. Вопрос: можно ли принять в затраты при расчете ЕН при УСН эти расходы в 1 квартале 2015 года? Спасибо! |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Нет, нельзя п. 4 ст. 346.17 НК РФ
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]()
Вот и я их не учитывала, а сегодня нужно было позвонить в ИФНС и во время разговора инспектор упомянула о том, что такие расходы можно списать при расчете ЕН при УСН 15%, я конечно "поперхнулась" сразу и переспросила, на что получила ответ - МОЖНО списать)))
Сейчас хочу перезвонить начальнику отдела камеральных проверок этой ИФНС, перезадать ей этот же вопрос)) |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
ответ по телефону к НК не пришьешь
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]()
Да это понятно...
Позвоню, посмотрю, что ответит, а потом письменный запрос по этому вопросу)) |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
ну позвоните... У меня был случай, когда я всему камеральному отделу доказывала правомерность применения уменьшения ЕНВД на взносы по порядку, прописанному в НК)))
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
...................
Развернуть для просмотраПереходные положения
Порядок учета доходов не зависит от применяемого при УСНО объекта налогообложения. Переход на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" дает право признать некоторые расходы, осуществленные в период применения объекта "доходы". Специальные переходные положения сформулированы так: - при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, затраты, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются (п. 4 ст. 346.17 НК РФ); - при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется (п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ). Допустим, что с 01.01.2015 организация, применяющая УСНО, перешла с объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Она вправе признать в 2015 г. следующие затраты: - стоимость материалов, оприходованных в 2014 г., но оплаченных и отпущенных в производство в 2015 г. (см. Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-06/2/24949); - результаты работ, принятые к учету в 2015 г., но частично оплаченные в 2014 г. (они учитываются при налогообложении в 2015 г. в части, оплаченной в 2015 г.); - заработная плата, начисленная в 2014 г., но выплаченная в 2015 г. (см. Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-06/2/24949). Тот же принцип действует в отношении страховых взносов, начисляемых на суммы оплаты труда; - расходы на приобретение ОС, принятого к учету до 2015 г., оплачиваемого в рассрочку (они учитываются в размере фактически уплаченных в 2015 г. сумм) (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/115); - расходы на сооружение ОС, произведенные в 2014 г., если ОС введено в эксплуатацию в 2015 г. (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/41). Налогоплательщик не вправе признать в 2015 г.: - стоимость коммунальных ресурсов, поставленных в МКД в 2014 г., но оплаченных в 2015 г. (расходы относятся к 2014 г.); - стоимость подрядных работ и услуг сторонних организаций, принятых к учету в 2014 г., но оплаченных в 2015 г. (эти приобретения использованы для оказания услуг и выполнения работ для собственников помещений в периоде их принятия к учету); - стоимость материалов, оприходованных и оплаченных в 2014 г., но переданных в производство в 2015 г. [свернуть]
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
конечно
![]() Наденька888, я вам скинула перечень тех расходов, которые можно принять в 2015г, при определенных условиях. Те расходы, что перечислили вы конечно принять нельзя. Не знаю что у вас подразумевалось под и т.д.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]() Цитата:
Меня "убивает" то, что инспектора с огромной уверенностью дают неверные консультации!!! |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
так по телефону они за свои слова не отвечают. А штрафы и пени по телефонным рекомендациям платить потом вам
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Наденька888 (05.08.2015) |
![]() |
#13 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 | |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 05.02.2013
Адрес: г.Белгород
Сообщений: 1,694
Спасибо: 177
|
![]() Цитата:
Вот за время моей работы бухом это ВСЕГДА удивляло. Даже когда инета не было в Норильске))) Ко мне налоговики из выездного отдела за конс. обращались))) Всегда ответ надо искать в НПА.. либо, когда совсем тупик, я писала пару раз письма в Минфин. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 22.06.2011
Сообщений: 138
Спасибо: 3
|
![]()
Да я, собственно, и не за консультацией инспектору звонила, совсем по другому вопросу...Просто во время беседы невольно затронулась тема списания расходов во время перехода при УСН, где инспектор с уверенностью вещала мне, что их можно списать))
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|