Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 22.10.2015
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день, помогите правильно оформить выдачу Авиа билетов, ситуация следующая:
Юрист другой организации, представлял интересы нашей компании. Компания приобрела для него Авиа билет (Юрист не является подотчетником ), билеты поступили, как мне правильно отобразить в БУ и НУ? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
маленькая фея
Регистрация: 20.12.2010
Адрес: Ярославская обл.
Сообщений: 1,832
Спасибо: 79
|
![]()
Дело в том, что финансовое ведомство считает, что компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, нельзя учесть при расчете налога на прибыль.
Однако, расходы на поездку внештатного сотрудника по своей сути имеют ту же правовую природу, что и расходы на командировки сотрудников, состоящих в трудовых отношениях с организацией. К тому же обязанность организации компенсировать исполнителю расходы, связанные с выполнением поручения заказчика, может быть предусмотрена законом или договором (ст. 421, 781 ГК РФ). Поэтому, если такие затраты документально подтверждены (например, билетами или накладными на оплату билетов в безналичной форме – в отношении расходов на проезд), их можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов (п. 1 ст. 252, п. 21 ст. 255, подп. 41 или 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такой подход подтверждается арбитражной практикой (постановления Президиума ВАС РФ от 18 августа 2005 г. № 1443/05 и ФАС Поволжского округа от 16 июня 2011 г. № А55-13458/2010). Чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, можно поступить так. Компенсацию расходов, связанных с поездкой внештатного сотрудника, включите в состав вознаграждения исполнителя (ст. 709, 781 ГК РФ). |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Мария 25 (23.10.2015) |
![]() |
#3 |
маленькая фея
Регистрация: 20.12.2010
Адрес: Ярославская обл.
Сообщений: 1,832
Спасибо: 79
|
![]()
В бухучете расчеты с внештатными сотрудниками отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).
Если компенсация расходов, связанных с поездкой, включается в общую сумму вознаграждения, то отразите ее в бухучете в том же порядке, что и само вознаграждение. Если компенсация расходов, связанных с поездкой, выплачивается отдельно, то в зависимости от характера работы (услуги) сделайте проводки:* Дебет 20 (23, 29) Кредит 76 – начислена компенсация расходов внештатного сотрудника на служебную поездку для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства; либо, Дебет 44 Кредит 76 – начислена компенсация расходов внештатного сотрудника на служебную поездку, связанную с продажей продукции, товаров, работ и услуг. В торговых организациях по дебету счета 44 может быть отражено начисление всех вознаграждений и компенсаций по гражданско-правовым договорам за выполненные работы (оказанные услуги);* Выплату компенсации отразите проводкой:* Дебет 76 Кредит 50 (51, 52...) – выплачена компенсация расходов на служебную поездку внештатного сотрудника. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | Мария 25 (23.10.2015) |
![]() |
#4 |
маленькая фея
Регистрация: 20.12.2010
Адрес: Ярославская обл.
Сообщений: 1,832
Спасибо: 79
|
![]()
для НУ необходимо доказать экономическую обоснованность таких затрат. То есть нужно подтвердить, что:
1. поездка необходима для выполнения работ (услуг) по гражданско-правовому договору (исполнение договора без поездки невозможно); 2. расходы на эту поездку осуществлены именно в интересах организации, а не внештатного сотрудника. Почитайте здесь |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Мария 25 (23.10.2015) |
![]() |
#6 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,001
Спасибо: 1,935
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,001
Спасибо: 1,935
|
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Чертополох
|
![]()
Для командировки сотрудников директор со своей карточки приобретает авиа билеты.
В самих билетах ФИО сотрудников. посадочные тоже будут на них, но там же на бланке маршрутной квитанции платещиком указан директор. Выходит, что эти билет пойдут в его авансовый отчет и ему же я за них возмещу денег. А у сотрудников от командировки для авансового будут только служебная записка и оплата проживания (опять же, кто-то один заплатит, т.е. у второго будет вообще только записка). Как по-вашему всё это выглядит в плане подтверждения командировки, авансовых отчетов и т.п.?
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Нормально будет. Ничем не регламентировано, что билет в командировку обязан покупать сам командированный. Билеты может закупать централизованно и сама организация
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
еще учусь
Регистрация: 14.10.2009
Адрес: Воронежская обл
Сообщений: 11,060
Спасибо: 232
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Онлайн-оплата корпоративной картой. Директор допустим покупает, отчитывается, сдает бланки билетов кассиру, как БСО, сотрудник получает билет у кассира под роспись. Либо заказывают все специальной конторе, которая организацией командировок занимается. Они покупают билеты, бронируют и оплачивают гостиницы, заказывают трансферы ну и т.п. А вы им оплачиваете все по их счетам и документам. Несколько иная история
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Louisa (05.10.2016) |
![]() |
|
|