Списание кредиторской задолженности при ликвидации контрагента в расходах учитывается

[Баскова]

Добрый вечер.Подскажите,пожалуйста:
списанную по истечению срока давности кредиторскую задолженность поставщику,если он ликвидирован можно учесть в расходах при УСН,ОСНО?
В доходы и расходы включается одна и та же сумма?

[Dolly]

Я дико извиняюсь, а причем тут расходы? Списанная кредиторская задолженность поставщику - это внереализационные доходы (счет 91,01)..на ОСНО по крайней мере делаю так...

[Баскова]

При ОСНО только в доходы, при УСН можно еще и в расходы.
Плательщик УСН должен учесть списываему в связи с ликвидацией контрагента кредиторскую задолженность в состав налоговых доходов (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ).

Что касается возможности учесть в составе налоговых расходов стоимость товаров (работ, услуг), учитываемых для целей УСН по п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в случае, если задолженность перед поставщиком списывается вышеуказанным образом, то такая возможность спорна. плательщик УСН вправе учесть такие расходы (п. 2 ст. 346.17 НК РФ; ст. 419 ГК РФ), налоговики сейчас также не видят препятствий для учета подобных расходов (Письмо Минфина России от 25.05.2012 N 03-11-11/169), хотя ранее и высказывались против учета таких расходов (Письмо Минфина РФ от 15.04.2011 N 03-11-06/2/57).

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

При ОСНО только в доходы

и на себестоимость тоже

[Баскова]

Сообщение от Вес`на

и на себестоимость тоже

Вес`на,объясните,пожалуйста.

[Вес`на]

А что тут объяснять? Вы оприходовали товар, продали его, но поставщику не заплатили. Вы же не списываете стоимость товара вместе с кредиторкой?

[Баскова]

В 2011 году поступили материалы на сумму 300000(в т.ч.ндс 18%). Оприходовали их, затем списали на сумму 254 237,29(без ндс).
Поставщику не заплатили. Списываю кредиторскую задолженность проводкой Дт 60.1 Кт 91.1. - 300000. 300000 - включаю в доходы.Все ли так?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

В 2011 году поступили материалы на сумму 300000(в т.ч.ндс 18%). Оприходовали их, затем списали на сумму 254 237,29(без ндс).

это почему списали? Хотя без разницы теперь уже

[Dolly]

Списали-и правильно сделали. Никакой связи с повисшей по оплате за данные материалы кредиторской задолженностью не вижу.

[Баскова]

Сообщение от Вес`на

это почему списали?

А почему не могли списать, то есть передать материалы для выполнения работ?При ОСНО оплата не влияет на включение списанных материалов в расходы.
По-поводу себестоимости не поняла все равно.