Как отразить возмещение

[Agmr]

В 2013г. казенным учреждениям был заключен договор на обучение сотрудников. Оплатили и обучили. В 2015 проверка КСП сделала вывод обучение не целевое, неэффективное, нанесен ущерб бюджету. Прокуратура завела уголовное дело. Сотрудник внес в кассу деньги "Возмещение за обучение". В тот же день сдали на лицевой счет. Как теперь отразить в учете?

[uld-buh]

Добрый день, были в схожей ситуации. Во-первых, отразить ущерб (за счет виновного лица) Д-т 209.83.560 К-т 401.10.180, затем в кассу Д-т 201.34.510 К-т 209.83.660, после из кассы сдано в доход бюджета Д-т 303.05.830 К-т 201.34.610 После администратору дохода делали Извещение Д-т 304.04.130 К-т 303.05.730 Удачи!

[Власа]

Опишу на примере. Казенное учреждение. Все в текущем году. На связь лимиты 150 тыс.руб. Договор заключен на 150 тыс.руб. Оплачено 150 тыс.руб. Внутренняя проверка выявляет, что на 3 тыс.руб.-личные разговоры сотрудников. Они вносят. Что мне дальше делать? Обязательства на 150 тыс.приняты и оплачены. Расход уменьшится на 3 тыс., и они останутся на счете. И обязательства принять на них нельзя, т.к. это сверх лимитов.

[Таинственная Незнакомка]

из 1С ИТС:

Вопрос: Сотрудником в кассу казенного учреждения (наделено полномочиями администратора доходов) внесены денежные средства на возмещение затрат за услуги связи. Как учесть эти средства? Можно ли отнести их на подстатью 221 КОСГУ?

Ответ от 01.09.2015

Согласно п. 7 Инструкции № 157н (приложение № 2 к приказу Минфина России от 01.12.2010 № 157н) основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, а также операций с ними являются первичные учетные документы, в данном случае - первичные документы, предоставленные поставщиком услуг связи. Общая сумма приобретенных учреждением услуг связи, отраженная в учетных регистрах и в отчетности, должна соответствовать суммам, подтвержденным первичными документами от поставщиков услуг связи и актами сверки.

Согласно приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н на подстатью 221 КОСГУ относятся расходы на приобретение услуг связи. Никаких услуг связи у сотрудника учреждение не приобретало, поэтому расчеты с сотрудником, который использовал услуги связи в личных целях, нельзя отнести к подстатье 221 КОСГУ.

Полученные от сотрудника денежные средства за услуги связи, использованные им в личных целях, следует считать доходами учреждения и направить в доход бюджета.

Если сотрудник использовал телефон для личных переговоров с разрешения руководителя учреждения, внесенные сотрудником денежные средства следует считать доходом от компенсации затрат учреждения - 130 КОСГУ:

Дебет счета 1.20930.560 - Кредит счета 1.40110.130 - начисление дохода от компенсации затрат учреждения

Дебет счета 1.20134.510 - Кредит счета 1.20930.660 - внесение в кассу денежных средств на компенсацию затрат учреждения

Одновременно поступление на забалансовый счет 17.34 КФО 1 КОСГУ 130

Дебет счета 1.21003.560 - Кредит счета 1.20134.610 - внесение на лицевой счет денежных средств на компенсацию затрат учреждения

Одновременно выбытие с забалансового счета 17.34 КФО 1 КОСГУ 130

Дебет счета 1.30405.221 - Кредит счета 1.21003.660 - зачисление на лицевой счет средств, поступивших в кассу на компенсацию затрат учреждения

Дебет счета 1.21002.130 - Кредит счета 1.30405.221 - средства, полученные в качестве компенсации затрат, направлены в доход бюджета

Если сотрудник использовал телефон для личных переговоров без разрешения руководителя учреждения, внесенные сотрудником денежные средства следует считать доходом от возмещения ущерба - 140 КОСГУ:

Дебет счета 1.20940.560 - Кредит счета 1.40110.140 - начисление дохода от возмещения ущерба

Дебет счета 1.20134.510 - Кредит счета 1.20940.660 - внесение в кассу денежных средств на возмещение ущерба

Одновременно поступление на забалансовый счет 17.34 КФО 1 КОСГУ 140

Дебет счета 1.21003.560 - Кредит счета 1.20134.610 - внесение на лицевой счет денежных средств на возмещение ущерба

Одновременно выбытие с забалансового счета 17.34 КФО 1 КОСГУ 140

Дебет счета 1.30405.221 - Кредит счета 1.21003.660 - зачисление на лицевой счет средств, поступивших в кассу на возмещение ущерба

Дебет счета 1.21002.140 - Кредит счета 1.30405.221 - средства, полученные в качестве возмещения ущерба, направлены в доход бюджета

[Таинственная Незнакомка]

Власа, тебя интересуют 500-е счета что ли? или 737 форма?

[Власа]

да уж, не хотелось просто в доход бюджета. Предложила внести наличкой в организацию, но они не принимают. Хотя, получается, что наличкой внести- нарушение будет... жаль.