Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
![]() |
#1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день. Через туристическую фирму я приобрела ж/д билет на сотрудника. Счет оплатила без НДС. А вот билет, когда прислали (электронный) - в нем был выделен НДС. По прибытию на ж/д вокзал мой сотрудник получил посадочный талон к этому билету. Там тоже он выделен.
Турфирма, продавшая данные билеты, в акте выставила мне всю стоимость без НДС (мотивируют тем, что работают без НДС). Что мне делать в данной ситуации с НДС? Принять с НДС не могу (в актах-то он не выделен), списать всю стоимость на расход - тоже спорный момент... Попала в логический тупик.. Кто сталкивался, будьте добры, подскажите, как быть...? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]()
НДС к возмещению Вы взять без Сч. ф-ры не можете. так что НДС правильно списать за счет собственной прибыли
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Гульнара2015 (25.12.2015) |
![]() |
#3 | |
гл.бухгалтер
Регистрация: 16.02.2011
Адрес: Брянск
Возраст: 59
Сообщений: 2,129
Спасибо: 62
|
![]() Цитата:
НДС, указанный в маршрут-квитанции к электронному билету в командировку, подлежит вычету В письме от 30.01.2015 № 03-07-11/3522 Минфин сообщил, что при приобретении услуг по перевозке работников в командировку и обратно в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. Это установлено постановлением № 1137.
__________________
Временное всегда прикидывается современным, а вечное – старомодным. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | Гульнара2015 (25.12.2015) |
![]() |
#4 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
|
![]()
Так ведь тут и дилема... В одном документе одно (акт на покупку в котором нет НДС), в другом - другое (посадочный талон и электронный билет, в которых НДС - выделен).
Тут палка о двух концах. Если меня не возьмут за "попу" НДС-ники, то потом возьмут за тоже самой место "Прибыльщики". Либо, наоборот... |
![]() |
![]() |
![]() |
#5 | |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]()
Вот такое письмо нашла :
Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Гульнара2015 (25.12.2015) |
![]() |
#6 | |
статус: Бог в бухгалтерии
|
![]()
......................................
Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Гульнара2015 (25.12.2015) |
![]() |
#7 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
можете принять по билету. Турфирма не может продавать билеты, не работая по агентскому договору с РЖД
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Гульнара2015 (25.12.2015) |
![]() |
#8 |
гл.бухгалтер
Регистрация: 16.02.2011
Адрес: Брянск
Возраст: 59
Сообщений: 2,129
Спасибо: 62
|
![]()
Я тоже так думаю,только первичный документ здесь акт без ндс и нет сч-факт, если бы билет был приобретен работником за наличный расчет, то там все просто, а здесь расчет происходит не с ржд, а с посреднической фирмой, если бы турфирма выступила как комиссионер и перевыставила сч-ф РЖД, наверное здесь все сложно, надо ндс включить в стоимость билета.
__________________
Временное всегда прикидывается современным, а вечное – старомодным. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Чертополох
|
![]()
Я с таких билетов НДС выделяла, но списывала на непринимаемые.
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
AllaMih, при оказании авиа, ж/д транспортной компанией услуг по перевозке пассажиров (то есть непосредственно населения), оформленных авиа, ж/д билетами, счета-фактуры не выписываются. Точно так-же и агенты их не выписывают
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Нигде не нашла, что НДС принимается к вычету по счф продавца билета. Везде пишут только про НДС в билете
Развернуть для просмотра"Главная книга", 2015, N 16
Вопрос: Приобретаем авиа- и ж/д билеты через посредника. Необходима ли для принятия НДС к вычету оплата билетов? Какой код вида операции указывать в книге покупок - 04 или 23? Необходимо ли заполнять графы 11 и 12 в книге покупок (данные о посреднике)? Ответ: Налог к вычету по билетам вы можете принять, если <1>: - в билетах отдельной строкой выделена сумма НДС; - услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС; - приобретенные и использованные услуги приняты к учету. То есть принять к вычету НДС по билетам можно в периоде утверждения авансового отчета работника <2>. В книге покупок вы зарегистрируете выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке билеты с суммой НДС, выделенной отдельной строкой <3>. При этом следует указать код операции 23 - "Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации". А вот НДС с сервисного сбора можно сразу принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного агентством. Ведь сумму сервисного сбора вы можете учесть в качестве прочих расходов по налогу на прибыль как вознаграждение посреднику за оказанные услуги, а не как расходы на командировки <4>. Счет-фактура агентства в обычном порядке регистрируется в книге покупок. При этом в графах 15 и 16 указываются суммы, касающиеся только сервисного сбора. Обратите внимание: графы 11 и 12 книги покупок заполняет покупатель, являющийся комитентом или принципалом. В этих графах покупатель приводит сведения о комиссионере (агенте), если товары или услуги приобретены через такового и при этом он действовал от своего имени <5>. Поскольку по отношению к агенту перевозчика вы не являетесь комитентом или принципалом, вам эти графы заполнять не нужно. -------------------------------- <1> Пункт 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ; Письма Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 21.09.2012 N 03-07-11/393; ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565 (п. 2), от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194. <2> Подпункт 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ. <3> Пункт 18 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565 (п. 1). <4> Подпункт 3 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 272 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 01.07.2010 N 16-15/069225@. <5> Подпункты "о", "п", "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Подписано в печать 31.07.2015 [свернуть]
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 08.01.2015
Сообщений: 44
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
В письме от 28 мая 2015 г. N 03-07-11/30876 Минфин напомнил, что в графе 10 книги покупок указывается ИНН и КПП налогоплательщика-продавца. При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС.
Маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) содержит в том числе наименование и (или) код перевозчика, а также наименование агентства (перевозчика), оформившего билет. Контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) содержит в том числе наименование и (или) код перевозчика, а также наименование агентства (перевозчика), оформившего билет. Указание в маршрут/квитанции или контрольном купоне идентификационного номера перевозчика или агентства, оформившего электронный билет, не предусмотрено. Таким образом, при регистрации в книге покупок электронных авиабилетов и железнодорожных билетов в графе 10 книги покупок ставится прочерк. |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
В Письме УФНС России по г. Москве от 10 января 2008 г. № 19-11/603 отмечено, что при оказании авиатранспортной компанией услуг по перевозке пассажиров, оформленных авиабилетами, счета-фактуры не выписываются. Также авиатранспортная компания не выписывает счета-фактуры и в случае реализации билетов населению (в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства), с которыми у нее заключены агентские договоры.
В письме УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 № 16-15/090448.1 сказано, что основанием для принятия налога к вычету является проездной документ (билет), в котором сумма налога выделена отдельной строкой. При реализации авиакомпаниями и их агентами авиабилетов, оформленных командированным сотрудникам, счета-фактуры не выставляются. На основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137, при приобретении услуг по перевозке работников регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. При этом регистрация в книге покупок счетов-фактур, выставленных агентством, реализующим авиабилеты от имени транспортных компаний, нормами указанного постановления не предусмотрена. Согласно пункту 2 приказа Минтранса России от 08 ноября 2006 года № 134 маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности. Таким образом, при приобретении авиа и ж/д билетов, оформленных электронным билетом, при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, к вычету принимается сумма налога, выделенная отдельной строкой в маршрут/квитанции электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок и распечатанного на бумажном носителе. Это правило распространяется и на ситуации, когда билеты приобретены через агента. Основание – письмо Минфина России 10.01.2013 № 03-07-11/01. Таким образом, в книге покупок регистрируется бланк отчетности от перевозчика. Сведения о контрагенте (его ИНН) можно запросить письмом. |
![]() |
![]() |
![]() |
#16 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
поэтому принимайте НДС к вычету по билету. Не ждите счф, вам её никто не даст
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
гл.бухгалтер
Регистрация: 16.02.2011
Адрес: Брянск
Возраст: 59
Сообщений: 2,129
Спасибо: 62
|
![]()
Классный у нас форум, все миром разобрались в вопросе, всем спасибо.
__________________
Временное всегда прикидывается современным, а вечное – старомодным. |
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 10.06.2016
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
![]()
Все вроде понятно.
А если организация заключила договор с организацией на приобретение билетов на проезд командированным сотрудникам. В качестве отчета предоставляет счета-фактуры на сервисные сборы с выделенным НДС и акты выполненных работ на приобретение билетов (авиа/жд), в т.ч. НДС. Будет ли считаться нарушением, если при формировании авансового отчета и в книге покупок указывать в графе «продавец» посредника вместо авиа/жд перевозчика, указанного в электронном билете? Может ли налоговая инспекция отказать в вычете НДС в этом случае. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|