Продавец УСН, покупатель ОСНО. Как платить НДС?

[Света Б.]

Здравствуйте!
Прошу помочь понять один вопрос. Похожие темы поднимались, но в современном решении вопроса возможны какие-то актуальные изменения. К делу. Продавец на УСН 6% продает товар Покупателю ОСНО, плательщику НДС на сумму 100 руб. Покупатель добавляет 30% и продает дальше. Какими документами оформляется сделка, как платится НДС и возможно ли Покупателю оплатить НДС только с добавленных 30%?
Арбитражные суды на стороне налогоплательщиков. Судьи практически одними и теми же словами разъясняли налоговикам, что никаких законных оснований для непринятия вычетов по счетам-фактурам, выставленным поставщиками -"упрощенцами", у них нет.
Какая практика на сегодняшний день? Подскажите пожалуйста.

[Veselenochka]

в вашем примере продавец на УСН выставляет счет-фактуру и платит ндс в бюджет?

[Света Б.]

Сообщение от Veselenochka

в вашем примере продавец на УСН выставляет счет-фактуру и платит ндс в бюджет?

Пока ещё поставок не было. Хотим разобраться. Ведь при УСН счет-фактура не выставляется и НДС не платится?
Покупатели иногда отказываются сотрудничать с продавцами "упрощенцами" в связи с тем, что "упрощенец" не является плательщиком НДС и, как следствие, покупатель, являющийся плательщиком НДС, не имеет возможности получить налоговый вычет по НДС по приобретенным товарам. Можно ли этого избежать?

[ILD17]

Сообщение от Veselenochka

в вашем примере продавец на УСН выставляет счет-фактуру и платит ндс в бюджет?

Наверное цветут и пахнут, и думают какое кбк указать в платежке.

[Entry]

Света Б., здравствуйте!
Это всегда был спорный вопрос. И положительное решение на вычет только через Суд. Никому из Поставщиков это как правило не интересно. Поэтому даже если Компания на УСН выставит сч.ф, оплатит налог в бюджет, то вычет у Покупателя под большим вопросом.
Единственный плюс, что с этого года Компании на УСН в таком случае сумму налога не включают в доход, как это было раньше (Письмо Минфина от 25.12.2015 № 03-11-11/76394).
Можете посмотреть одно из последних писем Минфина от 5 октября 2015 г. N 03-07-11/56700 по вашему вопросу.

Развернуть для просмотра

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 октября 2015 г. N 03-07-11/56700

Вопрос: Организация приобретает товары у поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения. Поставщик выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС и платит налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). По мнению судей в разных регионах, обязанность поставщика платить НДС должна корреспондировать с правом покупателя принять налог к вычету (например, постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 N А67-1209/2013). Просим разъяснить, вправе ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения?

Ответ: в связи с письмом по вопросу принятия к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в счет-фактуре, выставленной организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
Пунктом 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
Кроме того, на основании пункта 1 статьи 169 Кодекса счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
В иных случаях налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, оформлять счета-фактуры не должны.
Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, предусмотренных статьей 174.1 Кодекса, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Минфина России О.Ф. Цибизова

[свернуть]