6-НДФЛ

[Louisa]

заполнила в 1С, вообще не поняла откуда прога взяла эти цифры и эти даты, а-а-а:russi an_roulette:

[Вес`на]

Сообщение от Louisa

заполнила в 1С, вообще не поняла откуда прога взяла эти цифры и эти даты,

в 8.2? Она вообще ничего кроме волшебных дат и НДФЛ пока не заполняет

[Баскова]

Сообщение от Вес`на

Баскова, наверное нужно указать аренду и уплату НДФЛ, доход и удержание по дате выплаты срок тоже

Спасибо.для аренды строка 100 по выплате и тогда в ней надо указывать март 2016 г.а у меня уже эта сумма проходит в 2-ндфл за 2015г.Думаю все же не стоит показывать аренду.

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

Пока разъяснений на тему правомерности непредоставления декларации в отсутствии налогооблагаемых доходов не будет я выбираю сдавать нулевки, чем платить штрафы за неподачу

Сразу скажу,что я согласна с тем,что пока нет разъяснений, это ,наверно,безопасный вариант.
С другой стороны,хотела бы порассуждать немного по поводу утверждения

сказала Столова Ольга Петровна, заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц УФНС

в отличии от расчета 2-НДФЛ это декларация и предоставлять её обязаны все налогоплательщики.

В Приказе об утверждении формы 6НДФЛ,

ПРИКАЗ
от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА

сия форма называется Расчетом сумм налога,а не декларацией.Кроме того,в преамбуле приказа есть ссылка на п.2 ст.230,где регламентируется подача сведений налоговыми агентами

Если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Собственно ,и справки 2НДФЛ нулевые совсем необязательно было подавать,насколько я знаю,а для того ,чтобы исключить вопросы от налоговых органов,многие просто подавали Письма о том,что доходы сотрудникам не начислялись,поэтому справки не сдаются (хотя такая обязанность налоговых агентов не предусмотрена).Да и по сути эти справки предназначены исключительно для учета начисленного/удержанного/перечисленного НДФЛ,и если его нет ввиду отсутствия дохода,то нет сведений для подачи в ФНС. ИМХО
Поэтому подождем,какие еще будут разъяснения/комментарии специалистов ФНС по поводу обязательности подачи нулевых 6НДФЛ.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Думаю все же не стоит показывать аренду.

в 1 разделе не нужно, а во втором наверно все-таки надо. ИМХО

Сообщение от Баскова

у меня уже эта сумма проходит в 2-ндфл за 2015г.

декабрьская зарплата у нас у всех тоже в 2-НДФЛ отражена, я была уверена, что декабря в этой декларации не будет. А теперь получается и там и сям.

[rgs]

Коллеги, как отражать мартовскую з/пл., выплаченную в апреле?
в строку 020 - начисления - она попадает и в 040 - исчсиленный ндфл попадает, в строку 070 - удержанный ндфл не попадает, правильно (удерживаем же при выплате з/пл. , в апреле), в строку 080 - попадает как не удержанный.
а раздел 2: заполнять 31.03.2016
01.04.2016
02.04.2016
или заполнить в отчете за полугодие в 2 разделе?

[Fruktik]

Уважаемые коллеги! Прочитала все сообщения и заинтересовалась вопросом. Многие пишут, что теперь авансы и з/пл нужно выдавать в определенный день каждого месяца. Я что-то упустила, где это сказано? Многие уже делают дополнительные соглашения к трудовым договорам...

[Louisa]

Сообщение от Вес`на

в 8.2? Она вообще ничего кроме волшебных дат и НДФЛ пока не заполняет

ну успокоила)) Веснушка, а мартовскую з/п будещь во 2-м разделе показывать?

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Поэтому подождем,какие еще будут разъяснения/комментарии специалистов ФНС по поводу обязательности подачи нулевых 6НДФЛ.

надо на налог.ру вопрос задать. Пусть официально ответят нать или не нать. Лично я была бы только рада её не сдавать не только нулевую, но нулевую особенно

Сообщение от Аланда

сия форма называется Расчетом сумм налога,а не декларацией

да я видела, почему налорги почитают её за декларацию непонятно

[Баскова]

Сообщение от Вес`на

декабрьская зарплата у нас у всех тоже в 2-НДФЛ отражена

декабрьская з/плата и должна быть отражена в 2-ндфл за 2015,ведь для нее дата фактического получения дохода-31.12.15. А для аренды дата получения -при выплате. А выплата была в марте 2016. По-правильному это доход 2016 года,а не 2015 и он должен быть отражен и в 1 разделе и во 2 разделе.Не буду я показывать эту сумму.Напишу им (когда попросят),что ндфл за 2015 год был перечислен с опозданием.

[Аланда]

Сообщение от rgs

или заполнить в отчете за полугодие в 2 разделе?

в письме ФНС с разъяснениями по форме написано

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 12 февраля 2016 г. N БС-3-11/553@
ПО ВОПРОСУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела Ваши интернет-обращения от 10.11.2015 и от 15.01.2016 по вопросам заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".

В этой связи, налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Например, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 - 05.04.2016, по строке 120 - 06.04.2015, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Одновременно сообщаем, что на основании положений статей 21 и 24 Кодекса налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций.

[Вес`на]

Сообщение от Louisa

а мартовскую з/п будещь во 2-м разделе показывать?

если в марте выплатят, то буду. Если нет, то все в полугодии буду показывать

Развернуть для просмотра

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@

В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в отношении порядка заполнения и представления формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сообщает следующее.

1. В отношении представления в налоговые органы формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
В этой связи налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.
Обязанность налоговых агентов представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода, в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты - организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.

2. В отношении заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Строка 100 раздела 2 "Дата фактического получения дохода" заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 "Дата удержания налога" заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:
по строке 100 указывается 31.03.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 06.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 31.12.2015;
по строке 110 - 12.01.2016;
по строке 120 - 13.01.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.
В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по строке 100 указывается 05.04.2016;
по строке 110 - 05.04.2016;
по строке 120 - 30.04.2016;
по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

[свернуть]

[Малюска]

Всем привет!
Если я переплатила НДФЛ (забыла отнять уже перечисленный НДФЛ с отпускных), то эту сумму я не могу учесть при уплате следующего налога? Так?. В марте недоплатила НДФЛ по отпускным. Если я перечислю НДФЛ в апреле, то мне потом просто пеню насчитают, верно?

[rgs]

спасибо, а ндфл мартовский показываем в разделе 1 как не удержанный?

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

Пока разъяснений на тему правомерности непредоставления декларации в отсутствии налогооблагаемых доходов не будет я выбираю сдавать нулевки, чем платить штрафы за неподачу

Я тоже. Раз есть возможность заполнить ее нулевку и сдать, 2-НДФЛ вроде как никак нулевку не сдать, не формируется она нулевая, а 6-НДФЛ если есть возможность ее сформировать и сдать, то зачем лишний раз нарываться ?

[MarinaAnna]

Сообщение от Аланда

сия форма называется Расчетом сумм налога,а не декларацией.

В ФСС вроде как тоже форма назыается Расчет, но мы же сдаем нулевки.

[Вес`на]

Сообщение от Малюска

Если я переплатила НДФЛ (забыла отнять уже перечисленный НДФЛ с отпускных), то эту сумму я не могу учесть при уплате следующего налога? Так?

не так. Эта сумма подлежит возврату по заявлению. Зачет по НДФЛ законодательно не предусмотрен

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna В ФСС вроде как тоже форма назыается Расчет, но мы же сдаем нулевки. Нулевки в ФСС? Если нет работников, то снимаемся с учета как работодатель и никаких нулевок. Если работников нет в течении квартала, но знаем, что будут потом - ну наверно будет нулевка. Но это частности. Мне-то в принципе не жалко и сдать нулевку, но хотелось бы всё же знать )))

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Нулевки в ФСС?
Если нет работников, то снимаемся с учета как работодатель и никаких нулевок

это ИП снялся и никаких, а организации сдают. Да и ИП будет сдавать пока не снимется

[MarinaAnna]

Сообщение от Fruktik

Многие пишут, что теперь авансы и з/пл нужно выдавать в определенный день каждого месяца. Я что-то упустила, где это сказано? Многие уже делают дополнительные соглашения к трудовым договорам...

Ага, много где написано, что в труд договоре должно быть четко прописано какого числа аванс и какого числа зарплата, и у тех, кого проверяла труд инспекция, сочли за нарушения, если в труд договоре не прописано это. ССылку на нормативку дать не могу, потому что не помню и вообще где-то это в ТК прописано или нет. Но много об этом читала в разных источниках.