УСНО

[Anna777]

Подскажите, пожалуйста, что делать? Наша фирма выставляла счета с ндс, находясь на УСНО, как выйте из этой затруднительной ситуации?

[Innoch]

Anna777, вообщем-то ничего страшного.
Только теперь сумму НДС, которую вам перечислили контрагенты, вы должны заплатить в бюджет.

Если на примере, то:

1. Выставили вы счет ООО "Рога" на 1000 рублей. В том числе НДС 180 рублей.
2. Вам ООО "Рога" оплачивает эту сумму - 1000 рублей. В том числе НДС 180 рублей.
3. Вы сумму 180 рублей платите в бюджет.

Обязательно делаете декларацию по НДС за квартал, где указываете сумму, уплаченную в бюджет.

Поскольку вы на упрощенке, по сути платить НДС вы не должны. В связи с этим, декларацию по НДС вы можете предъявить в налоговую в любое время, штрафов не будет. Они к вам как к спецрежимникам не применяются.

Вот, вроде бы все.

[Anna777]

Большое спасибо. Значит нарушения сроков не будет. А если не обязаны может вообще не подавать?

[Innoch]

Anna777, лучше подать все-таки, чтобы налоговая видела, что это вы перечислили.

[vsv-boss]

Сообщение от Anna777

Большое спасибо. Значит нарушения сроков не будет. А если не обязаны может вообще не подавать?

Когда у ваших контрагентов налорги проведут проверку и узнают, что они зачли входящий НДС от фирмы на УСНО и увидят, что эта фирма не перечислила суммы НДС в буджет, но при этом выставляла сч-ф с НДС, то налорги применят штрафные меры к обеим фирмам, если суммы недоимки будут превышать 10000 руб, то ещё и возбудят уголовное дело.

[Arinka]

Подскажите пожалуйста, два месяца назад открылась новая фирма ООО, у нас упрощенка, те кто занимался регистрацией нашей фирмы ошибочно в уведомлении об УСНО указали объект налогообложения "Доходы". Так как мы торговая фирма нам необходим объект "Доходы минус Расходы". Вопрос в том, возможно ли то что сначала года, предъявив все заявления и уведомления в налоговую, они нас переведут на объект Доходы минут Расходы???? Просто слышала что это возможно только через 3 года????

[Азиза]

Anna777, от себя добавлю, что так как вы на УСНО, то уплаченный в бюджет НДС не должны принимать к расходам.

Сообщение от Arinka

Просто слышала что это возможно только через 3 года????

Да, это так. Сменить объект налогообложения вы сможете только через 3 года, подав для этого заявление (лучше вместе с декларацией за 9 месяцев).

[НатальяА1978]

А самое интересное что и ваш покупатель с вашей счет-фактурой в которой вы выделили НДС, и даже честно оплатили его в бюджет ,зачеть входной НДС они НЕ ИМЕЮТ ПРАВА!

[Копейка]

Сообщение от vsv-boss

Когда у ваших контрагентов налорги проведут проверку и узнают, что они зачли входящий НДС от фирмы на УСНО и увидят, что эта фирма не перечислила суммы НДС в буджет, но при этом выставляла сч-ф с НДС, то налорги применят штрафные меры к обеим фирмам, если суммы недоимки будут превышать 10000 руб, то ещё и возбудят уголовное дело.

... если за последние три года отчетность проверят. Позднее не проверяют.

[НатальяА1978]

ФНС России запрещает принимать к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному налогоплательщиком, который применяет УСН

Название документа:
Письмо ФНС России от 08.05.2008 N 03-1-03/1925 "О порядке выставления счета-фактуры"

Комментарий:
Неплательщики НДС, в том числе лица, перешедшие на спецрежимы налогообложения, не вправе выставлять своим контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога. Однако если счет-фактура все же был выставлен, сумму НДС, полученную от покупателя, они обязаны уплатить в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
При этом возникает вопрос: вправе ли покупатели, которые получили от продавца-неплательщика счет-фактуру с выделенной суммой НДС, принять "входной" налог к вычету? ФНС России выпустила Письмо, в котором отвечает на этот вопрос отрицательно. Аргументация Федеральной налоговой службы при этом следующая.
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры должны составлять только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. Если же в нарушение этого правила счет-фактуру выставит налогоплательщик, применяющий УСН, то права на вычет по НДС у покупателя не возникнет, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 168 и п. 2 ст. 171 НК РФ вычету подлежат только суммы налога, предъявленные продавцом - плательщиком налога на добавленную стоимость. А лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС первоначально не признается.
Кроме того, как отмечено в Письме, п. 5 ст. 169 НК РФ установлено, что в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и ИНН плательщика НДС. Поэтому в счете-фактуре продавца, который плательщиком НДС не является, не могут быть правильно отражены предусмотренные п. 5 ст. 169 Кодекса показатели. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, которые составлены с нарушением порядка, предусмотренного п. п. 5 и 6 ст. 169 Кодекса, не являются основанием для принятия к вычету налога.

[Arinka]

Подскажите пожалуйста. Для открытия расчетного счета банк требует выписку из ЕГРЮЛ из налоговой об отсутствии задолжности. Какие нужно предоставить документы для получения выписки?

[НатальяА1978]

Arinka, вы ничего не путаете ?
может быть выписку из ЕГРЮЛ и справку об отсутствии задолженностии. Если так то , чтоб получить выписку , необходимо подать заявление по установленной форме.
А чтоб справку об отсутствии задолженности, это в налоговую в канцелярию пишете письмо, через 5 дней вам ее выдадут.

[Arinka]

Я уточнила у них, говорят что нужна выписка ЕГРЮЛ этим месяцем заверенная налоговой, так как она действительна только месяц.

[НатальяА1978]

ну вот и я про то же Выписку из ЕГРЮЛ , приезжаете в налоговую , (скорей всего не в свою , а в ту где проходит регистрация юр. лиц, у нас по крайней мере этим занимется МРИ ИФНС одна на весь город) , берете там бланк заявления ,печать с собой прихватите, подаете его , через 3-5 дней забираете , если нужно срочно , то делается быстрее но платно.

Кстати , я тут на сайте видела, юрист из Питера давал ссылочку ,откуда можно это заявление скачать.

А вот справка об отсутствии задолжности , это совсем другое , ее уже в своей налоговой заказывают.

[Arinka]

НатальяА1978



Большое спасибо со всем этим разобралась.

[vsv-boss]

Сообщение от НатальяА1978

ФНС России запрещает принимать к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному налогоплательщиком, который применяет УСН

Название документа:
Письмо ФНС России от 08.05.2008 N 03-1-03/1925 "О порядке выставления счета-фактуры"

Сообщение от ФНС

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 6 мая 2008 г. N 03-1-03/1925

О ПОРЯДКЕ ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТА-ФАКТУРЫ

Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос о порядке выставления счет-фактур, с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.
Как следует из запроса, некоммерческая организация Фонд применяет упрощенную систему налогообложения. Являясь исполнителем по договору на оказание услуг, Фонд выставляет заказчику по его просьбе счет-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признаются:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Пунктом 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
В этой связи организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять и выставлять счета-фактуры не должны.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 Кодекса, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость лицами, не являющимися налогоплательщиками, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Таким образом, в случае выставления Фондом, применяющим упрощенную систему налогообложения, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.
Права на вычет налога на добавленную стоимость предъявленного по такому счету-фактуре по приобретенным покупателем товарам (работам, услугам) у налогоплательщика налога на добавленную стоимость (покупателя) не возникает, так как на основании пункта 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (продавцом), в соответствии с пунктом 1 статьи 168 Кодекса налогоплательщику налога на добавленную стоимость (покупателю) при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
В этой связи суммы налога, предъявленные налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, налогоплательщику налога на добавленную стоимость, вычетам не подлежат, так как лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения, первоначально не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.
Кроме того, пунктом 2 статьи 169 Кодекса счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
В пункте 5 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что в счете-фактуре должны быть указаны наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
Таким образом, в счете-фактуре продавца, не являющегося налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, не могут быть правильно отражены показатели, предусмотренные пунктом 5 статьи 169 Кодекса.

Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Н.ШУЛЬГИН

Я просто в шоке от очередного перла чиновника, который наверное гордится собой тем, что он нашёл таки способ пополнения бюджета страны...
Чуть позже я разберу это письмо, особенно мне понравилось, как были использованы нормы НК.
Хотелось бы спросить форумчан: а давно в РФ письма ФНС опять стали рекомендательными и правоприменительными? МФ уже лишился своего статуса?

[vsv-boss]

Я ещё не разбирал письмо ФНС, но чувствуется, что все ждут моего выхода на подиум и ни кто не хочет высказаться по этой теме. Так вот кое-что для затравки:

Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 ноября 2007*г. N*14628/07

Основанием для принятия оспариваемого решения инспекцией послужил ее вывод о том, что поскольку поставщики общества применяют упрощенную систему налогообложения и в силу пункта*2 статьи*346.11 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются плательщиками НДС, у налогоплательщика отсутствует право на применение налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных этими поставщиками с выделением сумм НДС.
Решением Арбитражного суда города Москвы от 23.01.2007, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.04.2007 и постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 17.07.2007, заявленные обществом требования удовлетворены. При этом суды исходили из того, что налогоплательщиком выполнены требования статей*169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении которых общество приобретает право на применение налоговых вычетов. Заявленные обществом к вычету суммы налога подлежат уплате в бюджет согласно подпункту 1 пункта*5 статьи*173 Налогового кодекса Российской Федерации именно поставщиками, нарушение налоговых обязательств которыми не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
В заявлении о пересмотре в порядке надзора судебных актов, принятых по настоящему делу, инспекция ссылается на результаты встречных проверок поставщиков общества, согласно которым налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный налоговый период по месту налогового учета поставщиками не представлены, налог на добавленную стоимость в бюджет не уплачен.
...Обжалуемые судебные акты не нарушают единообразия применения судами пункта*5 статьи*173 Налогового кодекса Российской Федерации, соответствуют правовой позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, содержащейся в постановлении от 12.10.2006 N*53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".
...
Учитывая изложенное, руководствуясь статьями*299, 301 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации определил:
в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела N*А40-64684/06-115-396 Арбитражного суда города Москвы для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказать.

Вот, к примеру, ещё из последних, при вынесении которых суды приняли сторону налогоплательщиков в защиту его права на вычет, как покупателя на основе счет-фактуры, выставленной "упрощенцами":

Постановления:
Федеральный арбитражный суд Московского округа
от 08.04.08 № КА-А40/2719-08-П
Северо-Западного округа
от 10.12.07 № А52-1380/2007,
от 15.11.07 № А05-3435/2007
Центрального округа
от 20.09.07 №А48-4645/06-18

[Arinka]

Хочу продолжить тему с входящим НДС при УСНО. Наша организация находясь на УСНО выставляет счета без НДС, заказчик получает счета-фактуры, накладные и счет тоже без НДС, но почему то они нам его проплачивают???? Как же здесь тогда лучше поступить???? Почему мы из-за халатности или невнимательности других должны страдать и оплачивать этот НДС в бюджет??? Сумма накопилась приличная!!!! Так кто же захочет оплачивать из своего кармана за ошибки других??? Я конечно же попросила от этих заказчиков письма об ошибочно проплаченном НДС, но успокоят ли они налоговую??? Считаю, что "нет". Как тогда быть подскажите пожалуйста???

[Veselenochka]

Arinka, главное что ваши документы ваставлены без НДС. а покупателям пишите официальные письма чтобы исправляли ошибки.

[Копейка]

Arinka, видела когда-то ответ на такой же вопрос в журнале "Главбух". Там тоже считают, что вы не виноваты в оплошности плательщиков. Главное, чтоб вы выставляли документы без НДС.

У меня была такая ситуация - я просила покупателей написать письма, об ошибочном выделении НДС.