Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

«Личные» налоги: когда придет уведомление об уплате можно узнать на сайте ФНС

Уже совсем скоро налоговики начнут рассылать гражданам уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год. Выяснить, когда весточка из инспекции придет к вам, можно через онлайн-сервис «Сроки направления налоговых уведомлений» https://www.nalog.ru/rn77/service/notice/.

Источник: Информация ФНС https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6069491/
В начале июня информация интернет-сервиса будет актуализирована и все желающие смогут узнать, в какой срок налоговое уведомление на уплату имущественного, транспортного или земельного налога окажется в их почтовом ящике.
Для этого нужно будет всего лишь выбрать регион, а также ИФНС по месту нахождения объекта налогообложения. Т.е., если вы, например, платите земельный налог за дачный участок, то и инспекцию надо выбирать ту, которая курирует данную территорию. Введя эти данные, вы узнаете месяц, в котором ИФНС направит вам уведомление.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

За информацией о счетах должника можно обратиться в любой территориальный налоговый орган

Если конкретная инспекция не обязана сообщать сведения о банковских счетах должника, то она, уведомив взыскателя, перешлет запрос в УФНС субъекта РФ. Информацию о счетах предоставят заявителю в течение семи дней со дня получения запроса.

Документ: Письмо ФНС России от 29.04.2016 N ГД-4-14/7818

Т.е. получается, что у меня есть контрагент (покупатель) должник, есть исполнительный лист, который отдан в банк для взыскания, но там тишина, наверное не пользуются р/счетом, возможно открыли другой расчет счет, и теперь я могу сделать запрос в налоговую, чтобы узнать о его р/счетах ? Так ?

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

Т.е. получается, что у меня есть контрагент (покупатель) должник, есть исполнительный лист, который отдан в банк для взыскания, но там тишина, наверное не пользуются р/счетом, возможно открыли другой расчет счет, и теперь я могу сделать запрос в налоговую, чтобы узнать о его р/счетах ? Так ?

Я именно так и поняла.

[ptihka]

ГПД с физлицом: оплата проезда к месту выполнения работ не облагается взносами

Оплата проезда и проживания признается компенсацией затрат, которую получает исполнитель работ по гражданско-правовому договору (ГПД). Минтруд уже делал похожий вывод, указывая, что такие расходы должны быть документально подтверждены.

Документ: Письмо Минтруда России от 30.03.2016 N 17-4/ООГ-493

[ptihka]

Передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС

Минфин высказал такое мнение, проанализировав случай безвозмездной передачи. Полагаем, вывод применим, даже если объекты переданы за деньги. Вопрос о том, начислять ли в обеих ситуациях НДС, остается открытым. Отметим, в пересмотре дела, в котором суды применили подход ведомства, ВС РФ отказал.

Документ: Письмо Минфина России от 29.04.2016 N 03-07-11/25386

[ptihka]

Назначенный при надзоре за сохранностью дорог штраф отражается по общим КБК

Органы исполнительной власти субъектов РФ осуществляют надзор за сохранностью автодорог регионального и межмуниципального значения. Уплаченные штрафы за неисполнение их предписаний отражаются по КБК для прочих поступлений от взысканий, зачисляемых в бюджеты муниципальных образований.

Документ: Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 02-08-11/23369

[ptihka]

Вознаграждение при выходе работника на пенсию облагается взносами

К такому выводу пришел Минтруд, рассмотрев ситуацию, в которой фиксированная выплата устанавливалась в трудовом договоре. Полагаем, имеется в виду случай, когда сотрудник остается работать в организации.

Если же пособие перечисляется при увольнении работника, который уходит на пенсию, и положение об этом вознаграждении есть в трудовом договоре, фирме нужно учесть следующее. Ведомство сочло, что выплата является компенсационной и обложение страховыми взносами зависит от ее суммы. Когда она больше трехкратного среднемесячного заработка (шестикратного - для фирм, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), с суммы превышения нужно исчислить взносы. Это справедливо и в случае, если величина вознаграждения зависит от стажа увольняемого работника.

Документ: Письмо Минтруда России от 11.03.2016 N 17-3/В-98

[ptihka]

В соглашение об аграрных субсидиях следует включить условие об открытии лицевых счетов

Условия о том, что учет целевых средств ведется на счетах, открытых сельхоз- и товаропроизводителям в органах Казначейства России, следует добавить в соглашения о предоставлении субсидий. Главные распорядители средств федерального бюджета заключают их с высшими исполнительными органами субъектов РФ.

Такие положения необходимо указывать для того, чтобы договоры о предоставлении целевых средств имели казначейское сопровождение. Минфин и Казначейство отметили следующее. Открывать в территориальных органах Казначейства лицевые счета для неучастников бюджетного процесса (в том числе сельхоз- и товаропроизводителей) целесообразно, только если они получают средства из регионального бюджета в порядке финансирования расходов.

Документ: Письмо Минфина России N 02-03-08/27856, Казначейства России N 07-04-05/05-361 от 13.05.2016

[ptihka]

Нерабочие праздничные дни нужно учитывать при расчете средней зарплаты

В расчетный период не входит, в частности, время, когда за сотрудником сохраняется средний заработок (исключение - перерывы для кормления ребенка). К такому времени относится отпуск. Нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются. Этот вывод Минтруд уже высказывал.

Документ: Письмо Минтруда России от 15.04.2016 N 14-1/В-351

[ptihka]

Экологический сбор включается в расходы при расчете налога на прибыль

Сбор не относится к налоговым или таможенным платежам. Сумма сбора учитывается при налогообложении прибыли в составе других расходов, связанных с производством и реализацией, поскольку он является обязательным.

Документ: Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24779

[ptihka]

Правопреемник преобразованной фирмы переходит на УСН, если подал уведомление

Правопреемник может применять УСН с даты постановки на учет при условии, что в течение 30 календарных дней с этого момента подал уведомление о переходе. Такой вывод следует из анализа судебного акта.

К компании, вновь созданной при преобразовании, в порядке правопреемства переходят обязанности по уплате налогов реорганизованной фирмы. Вместе с тем возникшая организация вправе выбрать систему налогообложения. УСН применяется независимо от того, каким был способ создания юрлица.

К похожему выводу приходил и Минфин: юрлицо, возникшее при преобразовании, переходит на УСН в порядке для вновь созданной организации.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.03.2016 по делу N А75-8406/2015

[Влад_]

Статистическая отчетность: как узнать, какие формы нужно сдавать именно вам

Выяснить, какие формы статотчетности и в какие сроки необходимо сдать вашей компании, теперь можно через специальную информационно-поисковую онлайн-систему (http://statreg.gks.ru/).

Источник: Информация Росстата (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=198168&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.9948154721995737)

Для этого нужно сначала выбрать из списка тип уведомления, т.е. определить для кого будет сформирован реестр представляемой статотчетности (юрлицо, филиал или представительство, ИП, нотариус, адвокат).

Затем указать свой ОКПО или ОГРН и верно ввести защитный код, который вы увидите на странице. После занесения в поисковую форму этих данных и нажатия кнопки «Поиск», вы увидите название вашей компании.

Нажав кнопку «Перечень форм», вы можете сформировать список статотчетов, которые вы должны сдавать. Помимо названия форм отчетности, в списке также отражается периодичность их представления и сроки сдачи. Кроме этого, есть возможность скачать каждый из необходимых бланков.

Не знаю, как у кого, а у мну не работает!

[ptihka]

НДФЛ с выданной в апреле зарплаты за март отражается в расчете за I квартал по строке 040

Сумма налога не указывается в строках 070 и 080 расчета 6-НДФЛ за I квартал, поскольку удерживается при выплате дохода. Полагаем, разъяснение ФНС можно применять при заполнении расчетов за другие отчетные и налоговые периоды (например, когда зарплата за июнь перечислена в июле).

Документ: Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8609

[ptihka]

Предоставление вахтовикам горячего питания не облагается НДФЛ

На основании локального акта сотрудникам, работающим вахтовым методом, предоставлялось горячее питание. По мнению суда, вахтовики получали натуральное довольствие, которое имело компенсационный характер. Значит, НДФЛ уплачивать не нужно.

Требование обеспечить таких работников питанием следует из положений законодательства о создании нормальных условий труда. Суд среди прочего сослался на Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные в 1987 году.

У Минфина иной подход: если компания предоставляет бесплатное питание вахтовику, у него возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. В другом разъяснении финансовое ведомство указывает, что в ТК РФ не предусмотрено предоставление питания работникам, а Основные положения применяются только в части, которая не противоречит кодексу.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 22.04.2016 по делу N А05-13582/2014

[ptihka]

Фирма на УСН не может учесть в расходах сумму, удержанную перевозчиком при возврате билета

Дату вылета перенесли, и работник не смог отправиться в командировку. За возврат билета перевозчик (транспортное агентство) удержал деньги. При расчете "упрощенного" налога такие средства не относят к расходам на командировку. Это же касается стоимости авиабилета, который не было возможности сдать.

Документ: Письмо Минфина России от 10.05.2016 N 03-11-06/2/26635

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Сумма налога не указывается в строках 070 и 080 расчета 6-НДФЛ за I квартал, поскольку удерживается при выплате дохода. Полагаем, разъяснение ФНС можно применять при заполнении расчетов за другие отчетные и налоговые периоды (например, когда зарплата за июнь перечислена в июле).

Так и не поняла, за 1 квартал получается, что мы все таки неверно сумму НДФЛ за март по з/п выплаченной в апреле, неверно указывали, т.е. ее не нужно было ни в 70 ни в 80 строках указывать ?

[MARIN)]

Сообщение от MarinaAnna

что мы все таки неверно сумму НДФЛ за март по з/п выплаченной в апреле, неверно указывали, т.е. ее не нужно было ни в 70 ни в 80 строках указывать ?

а я мартовскую в строке 040 показала и в 080, как не удержанную, выплатила з/п в апреле и перечислила НДФЛ в апреле

[Копейка]

Сообщение от MarinaAnna Так и не поняла, за 1 квартал получается, что мы все таки неверно сумму НДФЛ за март по з/п выплаченной в апреле, неверно указывали, т.е. ее не нужно было ни в 70 ни в 80 строках указывать ? Во-от, я об этом и спорила с Весной. Среда, кстати, может выдохнуть благополучно.)) Хотя, законотворцы этих писем до следующей отчетности могут несколько штук наклепать с противоположными советами.))

[Копейка]

C 1 января налоговики перестанут принимать пояснения на бумаге

Компании будут подавать пояснения на камералке по НДС только электронно. С 1 января 2017 года контролеры перестанут принимать пояснения на бумаге (п. 3 ст. 88 в редакции Федерального закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ).

Электронные требования станут обязательными для всех, кто должен отчитываться по НДС через интернет. А таких компаний большинство. Сейчас сдать декларацию на бумаге могут только налоговые агенты, которые не платят НДС и не выставляют счета-фактуры от своего имени.

Если компания не предоставит пояснения, налоговики выпишут штраф на 5 тыс. руб. За повторное нарушение в течение года компания заплатит уже 20 тыс. руб.

[Копейка]

Изменения в Налоговом кодексе с 1 июня 2016 года

С 1 июня ФНС начнет публиковать в интернете доходы, расходы, численность и налоговые долги компаний. Такие поправки в статью 102 НК РФ внес Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ. А с 1 июля у компаний будет лишь 10 дней на то, чтобы наладить электронную связь с инспекторами. Новое правило ввел Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ.

Большинство изменений начнут работать со 2 июня. ФНС не сможет поменять бланки деклараций в разгар отчетного периода. А документы по НДС не придется переделывать в середине квартала.