Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[ptihka]

Возмещение НДС по не начавшемуся строительству не положено

Арбитражный суд согласился с ИФНС, которая отказалась возместить фирме 75 млн рублей в виде НДС.

Налог к возмещению был заявлен на основании сводного счета-фактуры по проектно-сметным работам 2005-2007 годов для строительства многофункционального комплекса на Новом Арбате.

Однако проверка выявила, что спустя 7 лет строительство комплекса все еще не началось. Разрешения на строительство нет. Более того, фирма за ним даже не обращалась. Земельный участок, на котором предполагалось возвести комплекс, фирме не принадлежит и в аренду ей не предоставлен.

Таким образом, налогоплательщик не ведет деятельность по строительству комплекса, в связи с которой предъявил налог к вычету.

Кроме того, встречная проверка подрядчиков дала сплошь отрицательные результаты: по юр.адресам эти организации отсутствуют, работники по телефону не отвечают, должностные лица в инспекцию не являются, запрошенные инспекцией документы не представляют.

Выходит, организации не ведут никакой реальной деятельности.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.05.2016 N Ф05-9608/2015

[ptihka]

При преобразовании общества право на УСН не наследуется

ЗАО применяло УСН, а затем преобразовалось в ООО.

Ошибочно считать, что в таком случае ООО унаследовало «упрощенку».

Общество в этой ситуации является вновь созданной организацией и в течение месяца с даты регистрации должно сообщить в налоговую, что будет применять УСН. В противном случае придется рассчитывать налоги на общих основаниях.

Причем сообщение в инспекцию нельзя заменить декларацией по упрощенной системе.

Ситуация проиллюстрирована в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.05.2016 N Ф07-2745/2016.

[ptihka]

Налоговая проверка льгот будет упрощена

Налоговая служба обещает сократить число проверок фирм, применяющих налоговые преференции.

В службе поясняют: например, если предприятие заявляет льготу не разово, а использует ее постоянно более 3-х лет, то, скорее всего, она применяет ее на законных основаниях, поэтому от такой фирмы требовать подтверждающие документы к каждой декларации не будут.

Более того, по новым правилам со следующего месяца организация может сначала дать пояснения, если у налоговиков возникнут вопросы, и тогда документация может им либо не понадобиться, либо они попросят ее в минимальном количестве, пишут «Ведомости».

[ptihka]

Решение выставить основное средство на продажу не освобождает от налога на имущество

Фирма решила продать ряд основных средств, перенесла их на счет 41 и не учитывала при расчете налога на имущество. Ее действия инспекция и суд сочли незаконными, так как на счете 41 отражаются объекты, которые приобретены для продажи. Это мнение высказывал и Минфин, судебная практика противоречива.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 22.03.2016 по делу N А72-11149/2015

[ptihka]

Перечисляя налог, фирма знала о проблемах банка - ее можно признать недобросовестной

Этот вывод следует из анализа отказного определения ВС РФ. Он поддержал апелляцию и кассацию, которые указали: организация знала о проблемах банка, когда досрочно перечисляла через него НДС. Значит, обязанность по уплате налога не может быть признана исполненной.

Как установили апелляция и кассация, за неделю до отзыва у банка лицензии в СМИ появилась информация о том, что прием вкладов приостановлен. Компания все равно уплатила налог через такой банк, хотя имела в иных кредитных организациях счета для ведения хозяйственной деятельности. На них было достаточно средств, чтобы перечислить налог.

ВС РФ и ранее рассматривал подобные споры.

Документ: Определение ВС РФ от 10.05.2016 N 310-КГ16-3453

[ptihka]

С 1 октября реализация макулатуры не облагается НДС

Под макулатурой понимаются бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон. К ней отнесены и деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение от НДС применяется до конца 2018 года, отказаться от него нельзя.

Документ: Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ

Вступает в силу 1 октября 2016 года

Бобры будут спасены

[ptihka]

Невозможность вернуть переплату подтвердил суд - инспекция вправе ее списать

Организация не смогла вернуть переплату по налогу. После того как вступил в силу соответствующий судебный акт, инспекция списала такую сумму. Фирма сочла это незаконным и снова обратилась в суд. Он нарушения не усмотрел. Отметим: компания аргументировала позицию, ссылаясь в том числе на мнение ФНС.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.05.2016 по делу N А27-14361/2015

[ptihka]

Дарение доли в праве на квартиру нужно удостоверять у нотариуса

Ранее нотариальное удостоверение требовалось, например, если доля в праве общей собственности на недвижимость продавалась постороннему лицу. Теперь к нотариусу нужно обращаться при любом отчуждении этих долей. К исключениям относятся, в частности, сделки с имуществом, составляющим ПИФ.

Документ: Федеральный закон от 02.06.2016 N 172-ФЗ

Вступил в силу 2 июня 2016 года, за исключением отдельных положений

[Entry]

Выходные дни - 2017 уже известны

Подготовлен проект о переносе выходных дней в 2017 году.

Источник: Проект https://regulation.gov.ru/projects#npa=49486

Новогодние каникулы в следующем году продлятся 9 дней (с 31 декабря по 8 января включительно).
В феврале будем отдыхать 4 дня – с 23 по 26 февраля (пятница 24 февраля будет нерабочей, т.к. на нее переносится 1 января (воскресенье)).
Международный женский день 8 марта, который в 2017 году выпадает на среду, останется одиночным праздничным островком посреди рабочей недели.
На майские гуляния всего будет отведено 7 дней - с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая (на 8 мая будет перенесена суббота 7 января).
Помимо этого в 2017 году нас ждет еще два трехдневных уикенда - с 10 по 12 июня и с 4 по 6 ноября.

[Аланда]

Развернуть для просмотра

фирма знала о проблемах банка - ее можно признать недобросовестной Поставщиков проверяй,покупателей проверяй,теперь еще и банк проверь,прежде,чем налоги уплатитьДостали со своей "должной осмотрительностью".

[свернуть]

[ptihka]

За землю, занятую домом, жильцы не платят

ФНС напоминает, что земельные участки под многоквартирными жилыми домами с 1 января прошлого года исключены из объектов, облагаемых фискальным платежом на землю.

До указанного срока собственники квартир обязаны были уплачивать налог за участок, включенный в общее имущество жилого дома.

На практике достичь этого было не возможно. Отсутствовал законодательно определенный порядок представления данных в ИФНС о земельных долях, рассчитанных на каждого владельца.

Поэтому указанные участки земли вывели из объектов обложения земельным налогом.

[ptihka]

Лизингополучатель имеет право на вычет НДС, даже если платежи вносило другое лицо

В НПА не указано, что платеж должен вносить именно лизингополучатель. Соответствующее положение отсутствовало и в договоре лизинга. Суд учел эти обстоятельства и пришел к выводу: лизингополучатель имеет право на вычет, даже если средства перечислила другая фирма.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 11.03.2016 по делу N А65-12522/2015

[ptihka]

Поставщик может принять к вычету НДС с предоплаты, даже если вернул ее через третье лицо

Компания получила аванс и исчислила НДС в бюджет. Потом сделку расторгли, предоплата была возвращена со счета не поставщика, а третьего лица. Инспекция сочла, что НДС с аванса принять к вычету нельзя. Суд с этим не согласился, приняв во внимание в том числе то, что покупатель восстановил НДС.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.05.2016 по делу N А27-12828/2015

[Entry]

Банковская гарантия приостановит исполнение обжалуемого решения по проверке

ФНС опубликовала обзор изменений налогового законодательства, касающихся контрольных мероприятий, проводимых налоговиками. Так, например, со 2 июня исполнение решения по проверке можно «заморозить», оформив банковскую гарантию.

Источник: Письмо ФНС от 01.06.2016 № СА-4-7/9831

Как известно, если компания обжалует решение по проверке уже после того, как оно вступило в силу, налоговики имеют право исполнить это решение, взыскав доначисления, штрафы и пени.

Однако теперь у налогоплательщиков появилась возможность избежать такого взыскания, купив банковскую гарантию, по которой банк обязуется уплатить в бюджет сумму в размере налога, пеней и штрафов, не уплаченных компанией по обжалуемому решению. Гарантию нужно представить в УФНС вместе с заявлением о приостановлении обжалуемого решения и соответствующей жалобой.

[Entry]

Мыло офисным сотрудникам работодатель выдавать не обязан

В Типовых нормах бесплатной выдачи работникам смывающих и/или обезвреживающих средств, среди прочего, предусмотрено предоставление сотрудникам очищающих средств при работе с легкими загрязнениями. Минтруд пояснил, о каких именно работах идет речь.

Источник: Письмо Минтруда от 06.05.2016 № 15-2/ООГ-1752 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=157220&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=210680.41852745507357847

По мнению трудового ведомства, выдавать в обязательном порядке мыло и прочие моющие средства для очищения рук и тела работодатель обязан тем сотрудникам, которые в процессе работы пачкаются хоть и не настолько, чтобы грязь нельзя было отмыть просто мылом и водой, но все ж таки, достаточно ощутимо.
Офисную работу Минтруд отнес к чистым занятиям. Из чего сделал вывод, что выдавать в обязательном порядке бухгалтерам, экономистам и прочим работникам умственного труда «банные принадлежности» не требуется.

[ptihka]

Сообщение от Entry Мыло офисным сотрудникам работодатель выдавать не обязан Офисную работу Минтруд отнес к чистым занятиям. Из чего сделал вывод, что выдавать в обязательном порядке бухгалтерам, экономистам и прочим работникам умственного труда «банные принадлежности» не требуется. Конечно к чистым. Вот только иногда приносят такие документы, которые в руки брать страшно из-за грязи.

[Вес`на]

Сообщение от Entry Офисную работу Минтруд отнес к чистым занятиям сотрудники Минтруда видимо руки не моют

[Entry]

Вес`на, ага или мыло из дома приносят . Зато какая доплата налогов в масштабах страны намылиться!

[Arhimed.]

Сообщение от Entry «банные принадлежности» не требуется. а как же постоянные предупреждения на форуме отправить в баню ? а как же ж я втам буду без принадлежностей ?

[ptihka]

6-НДФЛ: в строке для срока перечисления налога указываются только рабочие дни
По общему правилу крайний срок перечисления удержанного НДФЛ - день после даты, когда физлицу выплачен доход. Если окончание срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то в строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" указывается следующий рабочий день.
Документ: Письмо ФНС России от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@